2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃個人所得稅申報(bào)表解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅征稅范圍的是（）。A.股息紅利所得B.利息所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.個人所得稅的稅率采用（）。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.超額累進(jìn)稅率3.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）。A.中國公民B.在中國境內(nèi)無住所的外籍個人C.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年的外籍個人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外籍個人4.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.全年收入B.全年應(yīng)納稅所得額C.全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除D.全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除5.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅法定減免項(xiàng)目的是（）。A.捐贈所得B.殘疾人所得C.稅法規(guī)定的其他減免項(xiàng)目D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)6.個人取得下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.國債利息所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得7.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅申報(bào)表填寫要求的是（）。A.申報(bào)表填寫必須完整、真實(shí)B.申報(bào)表填寫必須規(guī)范、準(zhǔn)確C.申報(bào)表填寫必須清晰、易于辨認(rèn)D.申報(bào)表填寫必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行8.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政部B.國家稅務(wù)總局C.地方稅務(wù)局D.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局9.個人所得稅的征收方式包括（）。A.代扣代繳B.代收代繳C.自行申報(bào)D.以上都是10.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.年度申報(bào)B.季度申報(bào)C.月度申報(bào)D.一次性申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.個人所得稅的征稅范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得2.個人所得稅的稅率包括（）。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.超額累進(jìn)稅率3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國公民B.在中國境內(nèi)無住所的外籍個人C.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年的外籍個人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外籍個人4.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.全年收入B.全年應(yīng)納稅所得額C.全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除D.全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除5.個人所得稅的減免項(xiàng)目包括（）。A.捐贈所得B.殘疾人所得C.稅法規(guī)定的其他減免項(xiàng)目D.軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)6.個人所得稅的申報(bào)方式包括（）。A.代扣代繳B.代收代繳C.自行申報(bào)D.一次性申報(bào)7.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括（）。A.財(cái)政部B.國家稅務(wù)總局C.地方稅務(wù)局D.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局8.個人所得稅的征收方式包括（）。A.代扣代繳B.代收代繳C.自行申報(bào)D.以上都是9.個人所得稅的納稅申報(bào)期限包括（）。A.年度申報(bào)B.季度申報(bào)C.月度申報(bào)D.一次性申報(bào)10.個人所得稅的申報(bào)表填寫要求包括（）。A.申報(bào)表填寫必須完整、真實(shí)B.申報(bào)表填寫必須規(guī)范、準(zhǔn)確C.申報(bào)表填寫必須清晰、易于辨認(rèn)D.申報(bào)表填寫必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行三、判斷題（每題1分，共10分）1.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對內(nèi)投資所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）2.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。（）3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所的外籍個人、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年的外籍個人、在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外籍個人。（）4.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是全年應(yīng)納稅所得額，即全年收入減去各項(xiàng)扣除后的金額。（）5.個人所得稅的減免項(xiàng)目包括捐贈所得、殘疾人所得、稅法規(guī)定的其他減免項(xiàng)目、軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)等。（）6.個人所得稅的申報(bào)方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)和一次性申報(bào)。（）7.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和財(cái)政部和國家稅務(wù)總局。（）8.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)和以上都是。（）9.個人所得稅的納稅申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和一次性申報(bào)。（）10.個人所得稅的申報(bào)表填寫要求包括申報(bào)表填寫必須完整、真實(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確、清晰、易于辨認(rèn)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述個人所得稅的基本概念及其征收原則。2.解釋個人所得稅的稅率制度，并說明累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。3.列舉個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額。五、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.李某為某企業(yè)員工，2024年1月至12月累計(jì)取得工資收入36000元，其中含基本工資30000元、崗位工資2000元、獎金4000元。李某在年度內(nèi)享受以下扣除：（1）子女教育支出2000元；（2）贍養(yǎng)老人支出1500元；（3）繼續(xù)教育支出500元；（4）住房貸款利息支出1000元。要求：計(jì)算李某2024年度個人所得稅應(yīng)納稅額。2.王某為某個體工商戶，2024年1月至12月累計(jì)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得60000元，其中含銷售貨物所得50000元、提供勞務(wù)所得10000元。王某在年度內(nèi)享受以下扣除：（1）成本、費(fèi)用等支出40000元；（2）捐贈支出3000元；（3）保險(xiǎn)費(fèi)支出2000元。要求：計(jì)算王某2024年度個人所得稅應(yīng)納稅額。3.張某為某企業(yè)股東，2024年1月至12月從企業(yè)取得股息紅利所得12000元。張某在年度內(nèi)享受以下扣除：（1）股息紅利所得稅前扣除金額6000元；（2）個人所得稅已預(yù)扣預(yù)繳金額2000元。要求：計(jì)算張某2024年度個人所得稅應(yīng)納稅額。六、綜合分析題（15分）某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年1月至12月累計(jì)取得銷售收入1000萬元，其中含增值稅銷項(xiàng)稅額100萬元。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生以下支出：（1）成本、費(fèi)用等支出600萬元；（2）捐贈支出50萬元；（3）工資薪金支出300萬元；（4）利息支出20萬元；（5）購買研發(fā)設(shè)備支出100萬元。要求：根據(jù)相關(guān)稅收政策，分析該企業(yè)2024年度可能享受的稅收優(yōu)惠，并計(jì)算企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，但不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。2.A解析：個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個等級，稅率從3%到45%不等。3.D解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一百八十三天的個人。4.D解析：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是全年應(yīng)納稅所得額，即全年收入減去各項(xiàng)扣除后的金額。5.D解析：個人所得稅的法定減免項(xiàng)目包括國債利息所得、符合條件的儲蓄存款利息所得、符合條件的保險(xiǎn)賠款所得、符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的捐贈所得、符合條件的贍養(yǎng)老人支出、符合條件的子女教育支出、符合條件的繼續(xù)教育支出、符合條件的住房貸款利息支出等。6.A解析：國債利息所得是免征個人所得稅的，而其他選項(xiàng)中的所得均需繳納個人所得稅。7.D解析：個人所得稅申報(bào)表的填寫要求包括必須完整、真實(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確、清晰、易于辨認(rèn)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行。8.B解析：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局。9.D解析：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)和一次性申報(bào)。10.D解析：個人所得稅的納稅申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和一次性申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對內(nèi)投資所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。2.A,B,D解析：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和固定稅率，其中累進(jìn)稅率是最常見的。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所的外籍個人、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年的外籍個人、在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外籍個人。4.A,B,C,D解析：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括全年收入、全年應(yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除、全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。5.A,B,C,D解析：個人所得稅的減免項(xiàng)目包括捐贈所得、殘疾人所得、稅法規(guī)定的其他減免項(xiàng)目、軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)等。6.A,B,C解析：個人所得稅的申報(bào)方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)。7.A,B,C,D解析：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和財(cái)政部和國家稅務(wù)總局。8.A,B,C,D解析：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)和以上都是。9.A,B,C,D解析：個人所得稅的納稅申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和一次性申報(bào)。10.A,B,C,D解析：個人所得稅的申報(bào)表填寫要求包括申報(bào)表填寫必須完整、真實(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確、清晰、易于辨認(rèn)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行。三、判斷題1.√解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對內(nèi)投資所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。2.√解析：個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。3.√解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所的外籍個人、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年的外籍個人、在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的外籍個人。4.√解析：個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是全年應(yīng)納稅所得額，即全年收入減去各項(xiàng)扣除后的金額。5.√解析：個人所得稅的減免項(xiàng)目包括捐贈所得、殘疾人所得、稅法規(guī)定的其他減免項(xiàng)目、軍人轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)等。6.√解析：個人所得稅的申報(bào)方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)和一次性申報(bào)。7.√解析：個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局和財(cái)政部和國家稅務(wù)總局。8.√解析：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報(bào)和以上都是。9.√解析：個人所得稅的納稅申報(bào)期限包括年度申報(bào)、季度申報(bào)、月度申報(bào)和一次性申報(bào)。10.√解析：個人所得稅的申報(bào)表填寫要求包括申報(bào)表填寫必須完整、真實(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確、清晰、易于辨認(rèn)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行。四、簡答題1.個人所得稅是指對個人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。個人所得稅的征收原則包括：公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、簡便稅制、強(qiáng)化征管。2.個人所得稅的稅率制度采用累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個等級，稅率從3%到45%不等。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是：稅率隨著所得額的增加而遞增，所得額越高，稅率越高。3.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括：全年收入、全年應(yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除、全年應(yīng)納稅所得額減去專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。其中，全年應(yīng)納稅所得額是計(jì)算個人所得稅的基礎(chǔ)，即全年收入減去各項(xiàng)扣除后的金額。五、計(jì)算題1.李某2024年度個人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下：（1）應(yīng)納稅所得額=36000-5000（起征點(diǎn)）-2000（子女教育）-1500（贍養(yǎng)老人）-500（繼續(xù)教育）-1000（住房貸款利息）=28000元（2）應(yīng)納稅額=28000×3%-0=840元2.王某2024年度個人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下：（1）應(yīng)納稅所得額=60000-40000（成本、費(fèi)用等支出）-3000（捐贈）-2000（保險(xiǎn)費(fèi)）=15000元（2）應(yīng)納稅額=15000×10%-1500（速算扣除數(shù)）=1350元3.張某2024年度個人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算如下：（1）應(yīng)納稅所得額=12000-6000（股息紅利所得稅前扣除金額）=6000元（2）應(yīng)納稅額=6000×20%-2000（已預(yù)扣預(yù)繳金額）=400元六、綜合分析題該企業(yè)2024年度可能享受的稅收優(yōu)惠包括：1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)