子公司內(nèi)部財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強子公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保子公司財務(wù)工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司總體財務(wù)管理制度，結(jié)合子公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)禁弄虛作假。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置子公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的順暢運行。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：子公司財務(wù)負責(zé)人由母公司任命，全面負責(zé)子公司的財務(wù)管理工作，參與子公司重大經(jīng)營決策，組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)。2.會計人員：配備具備相應(yīng)會計專業(yè)知識和技能的會計人員，負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。（三）人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，組織制定子公司財務(wù)管理制度和實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制子公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)子公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與子公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟活動的決策和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。審核各項費用報銷、資金支付等財務(wù)收支業(yè)務(wù)，確保其符合財務(wù)制度和公司規(guī)定。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，參與財務(wù)分析工作。負責(zé)會計檔案的保管，按照規(guī)定期限進行歸檔和銷毀。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)工作任務(wù)。三、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批1.報銷人填寫費用報銷單：詳細注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.部門負責(zé)人審核：對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)人員審核：審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性，金額計算是否準(zhǔn)確，簽字確認。4.財務(wù)負責(zé)人審批：根據(jù)公司財務(wù)制度和資金狀況，對報銷事項進行最終審批，簽字確認。5.總經(jīng)理審批（如有需要）：對于重大費用支出或超出一定額度的報銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批。6.報銷支付：經(jīng)審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理報銷支付手續(xù)。（二）資金支付審批1.業(yè)務(wù)部門提出資金支付申請：填寫資金支付申請表，詳細說明支付事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認。2.部門負責(zé)人審核：對支付事項的真實性、必要性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)人員審核：審核支付申請的合法性、合規(guī)性，資金來源是否充足，簽字確認。4.財務(wù)負責(zé)人審批：根據(jù)公司財務(wù)制度和資金狀況，對支付事項進行最終審批，簽字確認。5.總經(jīng)理審批（如有需要）：對于重大資金支出或超出一定額度的支付，需經(jīng)總經(jīng)理審批。6.支付執(zhí)行：經(jīng)審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。（三）預(yù)算內(nèi)資金審批對于預(yù)算內(nèi)的資金支出，按照上述費用報銷審批和資金支付審批流程進行審批。（四）預(yù)算外資金審批對于預(yù)算外的資金支出，除按照上述流程審批外，還需提交預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司預(yù)算管理部門審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進行支付。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制：每年第四季度，子公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，提出預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。2.預(yù)算審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，綜合平衡后編制子公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報財務(wù)負責(zé)人審核。3.預(yù)算審批：子公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批通過的年度財務(wù)預(yù)算作為子公司當(dāng)年財務(wù)管理和經(jīng)營活動的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達：子公司財務(wù)部門應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達給各部門執(zhí)行。2.監(jiān)控分析：各部門應(yīng)按照下達的預(yù)算指標(biāo)組織實施，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財務(wù)負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立考核機制：子公司應(yīng)建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)：考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制等方面。3.考核結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。五、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，確認收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。利息收入，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（二）收入核算1.設(shè)置會計科目：財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對收入進行明細核算。2.收入入賬：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將收入相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門按照收入確認原則進行收入入賬處理。3.收入核對：財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（三）應(yīng)收賬款管理1.信用評估：業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶進行信用評估，確定信用額度和信用期限。2.合同管理：銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括付款方式、付款期限等條款。3.賬款催收：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時提醒業(yè)務(wù)部門催收賬款。對于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)送催款函、上門催收等。4.壞賬處理：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。壞賬損失的處理應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用。2.分類核算原則：成本費用應(yīng)按照經(jīng)濟用途和核算對象進行分類核算，以便準(zhǔn)確計算成本和分析成本構(gòu)成。（二）成本費用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：對于生產(chǎn)型子公司，生產(chǎn)成本核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，將直接材料、直接人工和制造費用分配計入產(chǎn)品成本。2.期間費用核算：期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用，應(yīng)按照費用的性質(zhì)和發(fā)生部門進行明細核算，直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)：子公司應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，制定成本費用控制目標(biāo)，并將其分解到各部門。2.成本費用預(yù)算控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算執(zhí)行，控制成本費用支出。對于超出預(yù)算的成本費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.成本費用分析與考核：財務(wù)部門定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。同時，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與部門績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理：參照本制度第五章第三節(jié)應(yīng)收賬款管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.存貨管理建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。存貨入庫時，應(yīng)進行嚴(yán)格的驗收，確保數(shù)量、質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨安全完整。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的流程進行審批，確保發(fā)出存貨的真實性和準(zhǔn)確性。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄進行核對，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要，且成本合理。2.固定資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對購置的固定資產(chǎn)進行入賬處理，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要，且成本合理。2.無形資產(chǎn)入賬：財務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對購置的無形資產(chǎn)進行入賬處理，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)的原值、攤銷等信息。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定計提攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)減值等情況，應(yīng)及時進行減值測試，按照規(guī)定計提減值準(zhǔn)備。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：子公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確、及時地進行納稅申報，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策：關(guān)注國家稅收政策變化，結(jié)合子公司實際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)風(fēng)險管理：加強稅務(wù)風(fēng)險管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。（三）稅務(wù)檔案管理1.建立稅務(wù)檔案：財務(wù)部門應(yīng)建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)登記證、納稅申報表、發(fā)票等稅務(wù)資料。2.檔案保管期限：稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.月度財務(wù)報告：每月終了，子公司財務(wù)部門應(yīng)編制月度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及相關(guān)附注。月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后的規(guī)定時間內(nèi)報送母公司和子公司管理層。2.年度財務(wù)報告：每年終了，子公司財務(wù)部門應(yīng)編制年度財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書等。年度財務(wù)報告應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行編制，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時間內(nèi)報送母公司和公司股東。（二）財務(wù)分析