子公司財務(wù)預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強子公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)預(yù)算行為，提高資金使用效益，保障子公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司整體財務(wù)管理制度，結(jié)合子公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞子公司戰(zhàn)略目標，確保預(yù)算編制與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，為戰(zhàn)略實施提供有力支持。2.全面預(yù)算原則：涵蓋子公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個方面，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等所有財務(wù)及非財務(wù)指標，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：財務(wù)預(yù)算涉及子公司各個部門和全體員工的工作，應(yīng)充分調(diào)動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)。4.實事求是原則：預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，充分考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)特點等因素，確保預(yù)算指標科學(xué)合理、切實可行。5.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性和權(quán)威性；同時，在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大市場變化或不可抗力等因素，可根據(jù)實際情況對預(yù)算進行適當調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。二、財務(wù)預(yù)算管理組織與職責（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由子公司總經(jīng)理擔任主任，財務(wù)負責人擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議通過子公司財務(wù)預(yù)算管理制度、流程和方法。確定子公司預(yù)算編制的總體目標、預(yù)算政策和編制原則。審查、平衡各部門提交的預(yù)算草案，提出修改意見并督促落實。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題。審議預(yù)算調(diào)整方案，做出調(diào)整決策。對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價，提出獎懲建議。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財務(wù)部門負責人牽頭，成員包括財務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的代表。2.職責負責組織、指導(dǎo)和監(jiān)督子公司財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報等工作。收集、整理和分析有關(guān)預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，為預(yù)算編制提供支持。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算差異分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的具體問題。負責預(yù)算管理的日常工作，包括預(yù)算文檔的整理、歸檔等。（三）各部門職責1.業(yè)務(wù)部門負責本部門預(yù)算的編制工作，根據(jù)子公司總體預(yù)算目標和本部門業(yè)務(wù)特點，提出詳細的預(yù)算草案，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)購置與處置等預(yù)算項目。負責本部門預(yù)算的執(zhí)行和控制，確保各項業(yè)務(wù)活動按照預(yù)算目標有序開展。定期向預(yù)算管理工作小組報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異原因，提出改進措施和建議。配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、考核等相關(guān)工作。2.財務(wù)部門負責制定財務(wù)預(yù)算管理制度和流程，明確預(yù)算編制方法、格式和時間要求等。組織和指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作，提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持。匯總、審核各部門提交的預(yù)算草案，編制子公司年度財務(wù)預(yù)算報告，并報預(yù)算管理委員會審議。負責預(yù)算的下達和分解，將年度預(yù)算指標細化到各部門、各月份，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。定期進行預(yù)算分析和預(yù)警，及時向預(yù)算管理委員會和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。組織開展預(yù)算考核工作，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行評價和獎懲。三、財務(wù)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策方針以及公司相關(guān)規(guī)章制度。2.子公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，包括過去年度的財務(wù)報表、經(jīng)營業(yè)績、市場份額等。4.市場預(yù)測和分析，如行業(yè)發(fā)展趨勢、市場需求變化、競爭對手情況等。5.各項業(yè)務(wù)計劃和工作安排，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、投資計劃等。（二）編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，預(yù)算管理工作小組根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，向各部門下達年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和具體格式等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃和歷史數(shù)據(jù)，對各項預(yù)算指標進行預(yù)測和分析，編制本部門年度預(yù)算草案，并在規(guī)定時間內(nèi)提交給預(yù)算管理工作小組。3.初審預(yù)算草案：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算草案進行初步審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的完整性、準確性和合理性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與各部門溝通并要求修改。4.匯總平衡預(yù)算草案：預(yù)算管理工作小組將經(jīng)過初審的各部門預(yù)算草案進行匯總，編制子公司年度預(yù)算匯總表，并對預(yù)算指標進行總體平衡。在平衡過程中，如發(fā)現(xiàn)各部門預(yù)算之間存在矛盾或不合理之處，及時與相關(guān)部門協(xié)商調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。5.審議預(yù)算草案：預(yù)算管理工作小組將匯總平衡后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，重點關(guān)注預(yù)算是否符合子公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境變化以及資源配置的合理性等，提出修改意見和建議。6.批準預(yù)算：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案，報子公司總經(jīng)理批準后正式下達執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項目，如固定費用、固定資產(chǎn)折舊等。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費用、利潤等預(yù)算項目，如變動成本、混合成本等。3.滾動預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)滾動向前推移，使預(yù)算期間保持一定的時期跨度。適用于市場環(huán)境變化較快、業(yè)務(wù)發(fā)展不穩(wěn)定的情況，能夠及時反映市場動態(tài)和業(yè)務(wù)變化，增強預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)性。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于費用預(yù)算的編制，特別是對一些非經(jīng)常性發(fā)生的費用項目，能夠有效避免不合理的費用延續(xù)，提高資源配置效率。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算項目的特點和實際情況，選擇合適的編制方法，確保預(yù)算編制的準確性和科學(xué)性。四、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)下達，各部門必須嚴格執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。各部門負責人作為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責任人，要將預(yù)算指標層層分解到具體崗位和個人，明確責任和目標。2.財務(wù)部門負責預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控和管理，按照預(yù)算項目和時間進度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算項目、實際發(fā)生額、預(yù)算差異等信息，并定期與財務(wù)部門核對，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。（二）預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各預(yù)算項目的審批權(quán)限和審批流程。對于預(yù)算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批程序進行審批；對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，報經(jīng)預(yù)算管理委員會批準后方可執(zhí)行。2.資金控制：財務(wù)部門要加強資金管理，根據(jù)預(yù)算安排合理調(diào)度資金，確保資金的安全和有效使用。嚴格控制資金支付，對于不符合預(yù)算規(guī)定和審批程序的支出，不得支付款項。3.成本費用控制：各部門要加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用預(yù)算的執(zhí)行。通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低消耗、提高效率等措施，努力降低成本費用水平，實現(xiàn)成本費用的有效控制。4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與預(yù)警：預(yù)算管理工作小組要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，要及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。五、財務(wù)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)下列情況之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：1.國家法律法規(guī)、政策方針發(fā)生重大變化，對子公司經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變動，導(dǎo)致原預(yù)算指標無法實現(xiàn)。3.子公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調(diào)整，影響到預(yù)算的編制基礎(chǔ)和目標。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大損失。5.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額以及對預(yù)算指標和公司經(jīng)營的影響等，并提交給預(yù)算管理工作小組。2.初審調(diào)整申請：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請表進行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出初審意見。3.審議調(diào)整申請：預(yù)算管理工作小組將初審?fù)ㄟ^的預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤活A(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進行全面審查，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、資源狀況等因素，做出是否批準調(diào)整的決策。4.批準調(diào)整預(yù)算：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門負責對原預(yù)算進行調(diào)整，并下達調(diào)整后的預(yù)算指標。各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、財務(wù)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理工作小組每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，詳細說明各部門預(yù)算指標的完成情況、預(yù)算差異及原因分析、采取的措施及效果等。2.專項分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題或異常情況，預(yù)算管理工作小組組織相關(guān)部門進行專項分析，深入研究問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的解決方案和建議。3.分析方法：預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析和評價。通過預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和風(fēng)險，為預(yù)算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標準明確、客觀，考核過程公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正，能夠真實反映各部門預(yù)算執(zhí)行情況和工作業(yè)績。激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵和約束作用，促進各部門積極完成預(yù)算目標。全面評價原則：考核內(nèi)容涵蓋預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理工作質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整的合理性等多個方面，全面評價各部門預(yù)算管理工作的成效。2.考核指標預(yù)算完成率：考核各部門預(yù)算指標的實際完成情況，計算公式為：預(yù)算完成率=實際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算準確率：考核各部門預(yù)算編制的準確性，計算公式為：預(yù)算準確率=（1|實際數(shù)預(yù)算數(shù)|/預(yù)算數(shù)）×100%。預(yù)算執(zhí)行偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差程度，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門預(yù)算調(diào)整的頻率，反映預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性。預(yù)算管理工作質(zhì)量：包括預(yù)算編制的及時性、完整性、準確性，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析情況，預(yù)算調(diào)整的合理性等方面的評價。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進行，每年末對各部門全年預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。4.考核程序部門自評：各部門在每年末對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和自評，填寫預(yù)算考核自評表，提交給預(yù)算管理工作小組。審核評價：預(yù)算管理工作小組對各部門提交的自評表進行審核，結(jié)合日常掌握的預(yù)算執(zhí)行情況和分析報告，對各部門預(yù)算管理工作進行綜合評價，提出考核意見和建議。