日常報(bào)賬工作管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司日常報(bào)賬工作的管理，規(guī)范報(bào)賬流程，提高財(cái)務(wù)工作效率，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司全體員工在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)賬。基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬金額、項(xiàng)目、摘要等信息必須準(zhǔn)確無誤，不得虛報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。3.合規(guī)性原則：報(bào)賬行為必須符合國家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：員工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)更新和財(cái)務(wù)結(jié)算的順利進(jìn)行。報(bào)賬流程報(bào)賬申請(qǐng)1.員工在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)收集整理報(bào)賬所需的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或其他相關(guān)報(bào)賬表格，詳細(xì)注明報(bào)賬日期、報(bào)賬部門、報(bào)賬人、費(fèi)用項(xiàng)目、金額等信息，并確保所填信息準(zhǔn)確完整。3.將原始憑證粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》背面，按照從上到下、從右到左的順序粘貼，確保憑證粘貼牢固、整齊美觀，便于審核。部門負(fù)責(zé)人審批1.報(bào)賬人將填寫完整并粘貼好原始憑證的《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給所在部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查費(fèi)用是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、金額是否合理、審批手續(xù)是否齊全等。3.如審核通過，部門負(fù)責(zé)人在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審批意見并簽字；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回報(bào)賬人。財(cái)務(wù)審核1.報(bào)賬人將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的《費(fèi)用報(bào)銷單》提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行審核，主要審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，如發(fā)票是否真實(shí)有效、是否加蓋發(fā)票專用章、內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符等。報(bào)賬金額是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。費(fèi)用項(xiàng)目是否屬于公司允許報(bào)銷的范圍，是否按照規(guī)定的科目進(jìn)行填報(bào)。審批手續(xù)是否齊全，是否有部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)審批人的簽字。3.對(duì)于不符合要求的報(bào)賬憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息；如報(bào)賬憑證存在重大問題，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，并將情況反饋給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.對(duì)于超過一定金額或重要的報(bào)賬事項(xiàng)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)人員將經(jīng)審核通過的《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給分管領(lǐng)導(dǎo)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，重點(diǎn)審查費(fèi)用支出對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響、是否符合公司整體利益等。4.如審批通過，分管領(lǐng)導(dǎo)在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審批意見并簽字；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回財(cái)務(wù)部門。總經(jīng)理審批（如有需要）1.對(duì)于涉及金額較大或特殊的報(bào)賬事項(xiàng)，根據(jù)公司規(guī)定可能需要總經(jīng)理審批。2.財(cái)務(wù)人員將經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給總經(jīng)理。3.總經(jīng)理對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，做出最終審批決定。4.如審批通過，總經(jīng)理在《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽署審批意見并簽字；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回財(cái)務(wù)部門。報(bào)銷支付1.經(jīng)各級(jí)審批通過后的《費(fèi)用報(bào)銷單》，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司資金情況安排報(bào)銷支付。2.報(bào)銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體支付方式按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。3.對(duì)于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報(bào)銷款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保收款賬號(hào)信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬憑證交予報(bào)賬人。4.對(duì)于采用現(xiàn)金支付的報(bào)銷款項(xiàng)，報(bào)賬人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金，并在收款記錄上簽字確認(rèn)。報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用飛機(jī)票：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和職級(jí)規(guī)定，選擇合適的艙位乘坐飛機(jī)。具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上應(yīng)優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)艙。如因特殊情況需要乘坐商務(wù)艙或頭等艙，需提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。火車票：根據(jù)出差行程和實(shí)際需要，選擇合適的車次和座位類型。普通員工一般乘坐硬座或硬臥，中層及以上管理人員可根據(jù)實(shí)際情況乘坐軟臥或高鐵二等座及以上。長途汽車票：按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，但應(yīng)確保票據(jù)真實(shí)有效。市內(nèi)交通費(fèi)：在出差目的地市內(nèi)，可乘坐公共交通工具或公司認(rèn)可的其他交通方式。市內(nèi)交通費(fèi)按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同城市級(jí)別制定。2.住宿費(fèi)用員工出差應(yīng)根據(jù)職級(jí)和出差地區(qū)的消費(fèi)水平，選擇合適的住宿酒店。住宿費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行，原則上應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠、安全衛(wèi)生的酒店。對(duì)于兩人及以上一同出差的情況，如符合公司規(guī)定的合住條件，應(yīng)盡量安排合住，以節(jié)省費(fèi)用。3.餐飲補(bǔ)貼出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，用于補(bǔ)貼出差期間的餐飲費(fèi)用支出。餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)和出差性質(zhì)制定。員工應(yīng)自行解決餐飲問題，如有特殊情況需要招待客戶，應(yīng)提前向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，并按照公司規(guī)定的招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和招待對(duì)象的不同，制定相應(yīng)的招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，招待客戶應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、適度合理的原則。招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)象、事由等信息，并附上相關(guān)的招待清單。2.審批流程業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷需提前填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明招待事項(xiàng)的具體情況，包括招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額、招待目的等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行招待。招待結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)憑有效發(fā)票和《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》辦理報(bào)銷手續(xù)，按照規(guī)定的報(bào)賬流程進(jìn)行審批。辦公用品及設(shè)備購置1.購置標(biāo)準(zhǔn)辦公用品的購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，遵循經(jīng)濟(jì)實(shí)用、質(zhì)量可靠的原則。對(duì)于一般性辦公用品，如文具、紙張、墨盒等，應(yīng)按照公司制定的采購標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購。辦公設(shè)備的購置，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等，應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)公司相關(guān)部門審批后，按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購。辦公設(shè)備的購置應(yīng)充分考慮設(shè)備的性能、價(jià)格、使用壽命等因素，確保設(shè)備能夠滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。2.報(bào)銷要求辦公用品及設(shè)備購置的報(bào)銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票上注明購置物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)信息。對(duì)于批量購置的辦公用品，應(yīng)附上購置清單，并由采購人員和驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。辦公設(shè)備購置后，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記和管理，相關(guān)資產(chǎn)信息應(yīng)及時(shí)錄入公司資產(chǎn)管理系統(tǒng)。通訊費(fèi)1.補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工的工作崗位和職級(jí)，制定相應(yīng)的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。通訊費(fèi)補(bǔ)貼用于補(bǔ)貼員工因工作需要產(chǎn)生的通訊費(fèi)用支出。員工應(yīng)按照公司規(guī)定的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)使用通訊費(fèi)用，不得超出補(bǔ)貼范圍進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷方式通訊費(fèi)補(bǔ)貼可采用實(shí)報(bào)實(shí)銷或定額補(bǔ)貼的方式進(jìn)行報(bào)銷。實(shí)報(bào)實(shí)銷方式下，員工應(yīng)提供當(dāng)月有效的通訊費(fèi)用發(fā)票，按照實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行報(bào)銷；定額補(bǔ)貼方式下，員工無需提供發(fā)票，直接按照公司規(guī)定的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。其他費(fèi)用1.培訓(xùn)費(fèi)用員工參加公司組織的內(nèi)部培訓(xùn)或外部培訓(xùn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、教材費(fèi)用、交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用等。員工參加培訓(xùn)前，應(yīng)提前填寫《培訓(xùn)費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可參加培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，憑有效發(fā)票和《培訓(xùn)費(fèi)用申請(qǐng)表》辦理報(bào)銷手續(xù)。2.會(huì)議費(fèi)用公司召開會(huì)議所產(chǎn)生的費(fèi)用，如會(huì)議場地租賃費(fèi)用、會(huì)議資料印刷費(fèi)用、參會(huì)人員交通和住宿費(fèi)用等，應(yīng)按照公司規(guī)定的會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會(huì)議組織部門應(yīng)提前制定會(huì)議預(yù)算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，嚴(yán)格按照預(yù)算控制會(huì)議費(fèi)用支出。會(huì)議結(jié)束后，憑有效發(fā)票和相關(guān)審批文件辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)賬憑證要求發(fā)票1.所有報(bào)賬發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰可辨，與銷售方名稱一致。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，還應(yīng)確保發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)內(nèi)容一致，且發(fā)票聯(lián)不得有任何涂改、損壞。3.發(fā)票開具日期應(yīng)與報(bào)賬業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符，如發(fā)票開具日期與報(bào)賬日期間隔過長，應(yīng)說明原因并提供合理的解釋。4.對(duì)于不符合上述要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，報(bào)賬人應(yīng)及時(shí)更換合規(guī)發(fā)票。收據(jù)1.除發(fā)票外，部分業(yè)務(wù)可能需要使用收據(jù)作為報(bào)賬憑證。收據(jù)應(yīng)是由財(cái)政部門監(jiān)制或稅務(wù)部門認(rèn)可的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、交款單位、收款事由、金額、收款人等信息。2.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰有效。3.對(duì)于行政事業(yè)性收費(fèi)等特殊情況，如無法取得發(fā)票，可使用財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)作為報(bào)賬憑證，但應(yīng)確保收據(jù)的合法性和真實(shí)性。其他憑證1.除發(fā)票和收據(jù)外，其他與報(bào)賬業(yè)務(wù)相關(guān)的憑證，如合同、協(xié)議、審批文件、清單等，也應(yīng)作為報(bào)賬的必要附件。這些憑證應(yīng)能夠充分證明報(bào)賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。2.合同、協(xié)議等重要憑證應(yīng)確保內(nèi)容完整、條款清晰，雙方簽字蓋章齊全。審批文件應(yīng)具有明確的審批意見和審批人簽字，清單應(yīng)詳細(xì)列出報(bào)賬事項(xiàng)的具體內(nèi)容和金額。3.所有報(bào)賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的順序整理粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》背面，便于審核和查閱。報(bào)賬時(shí)間規(guī)定日常報(bào)賬1.員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)賬申請(qǐng)，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》并提交相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批，如遇特殊情況不能及時(shí)審批，應(yīng)向報(bào)賬人說明原因。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，對(duì)于審核通過的報(bào)賬申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)安排報(bào)銷支付；對(duì)于審核不通過的報(bào)賬申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人溝通，說明原因并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理應(yīng)在收到財(cái)務(wù)部門提交的報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批，如遇特殊情況不能及時(shí)審批，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明原因。月度報(bào)賬1.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的報(bào)賬情況，對(duì)已完成審批但尚未報(bào)銷支付的報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行清理，確保所有報(bào)賬事項(xiàng)在月度內(nèi)得到及時(shí)處理。2.員工應(yīng)在每月[X]日前將當(dāng)月所有業(yè)務(wù)的報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤煌戤?，如因特殊原因未能按時(shí)提交，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在次月[X]日前完成當(dāng)月所有報(bào)賬申請(qǐng)的審核、審批和報(bào)銷支付工作，確保月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)。報(bào)賬監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬工作進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查報(bào)賬流程的執(zhí)行情況、報(bào)賬憑證的真實(shí)性和合規(guī)性、報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)人員可通過查閱報(bào)賬憑證、訪談相關(guān)人員、實(shí)地核實(shí)等方式進(jìn)行審計(jì)檢查，并形成審計(jì)報(bào)告。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正報(bào)賬過程中存在的問題，確保報(bào)賬工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)人員在日常審核報(bào)賬憑證時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常情況或存在疑問的報(bào)賬事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并向部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)賬行為，如虛報(bào)、漏報(bào)、