招聘出納筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金清查中對無法查明原因的長款，經(jīng)批準應(yīng)記入（）。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.營業(yè)外收入D.管理費用2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（）審查批準。A.本企業(yè)單位負責(zé)人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.備用金4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天5.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）科目。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金6.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.材料采購B.其他貨幣資金C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款7.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)作的處理為（）。A.以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬8.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.匯兌結(jié)算方式B.支票方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺200元，在未查明原因前，應(yīng)借記的會計科目是（）。A.營業(yè)外支出B.待處理財產(chǎn)損溢C.管理費用D.其他應(yīng)收款10.企業(yè)存放在銀行的銀行本票存款，應(yīng)通過（）科目進行核算。A.應(yīng)收票據(jù)B.其他應(yīng)收款C.其他貨幣資金D.庫存現(xiàn)金二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于庫存現(xiàn)金支出的有（）。A.購買零星辦公用品B.向職工支付工資C.差旅費報銷D.繳納水電費2.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.信用卡存款C.存出投資款D.銀行本票存款3.企業(yè)可以采用的銀行結(jié)算方式包括（）。A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.支票D.匯兌4.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中，正確的有（）。A.現(xiàn)金的使用限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付D.開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金5.下列各項中，屬于銀行存款日記賬核對內(nèi)容的有（）。A.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對B.銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證核對C.銀行存款日記賬與庫存現(xiàn)金日記賬核對D.銀行存款日記賬與總分類賬核對6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可用庫存現(xiàn)金支付的有（）。A.發(fā)放本月職工工資165,000元B.購買原材料價款2,000元C.報銷退休職工醫(yī)藥費1,800元D.購買辦公用品850元7.下列各項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.企業(yè)收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬8.下列關(guān)于支票的說法中，正確的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票D.出票人不得簽發(fā)空頭支票9.企業(yè)的下列做法中，符合現(xiàn)金管理規(guī)定的有（）。A.用現(xiàn)金支付個人勞務(wù)報酬B.用現(xiàn)金支付職工工資C.用現(xiàn)金支付向農(nóng)民收購的農(nóng)副產(chǎn)品款D.用現(xiàn)金支付1,000元以上的設(shè)備款10.下列各項中，屬于其他貨幣資金核算范圍的有（）。A.信用證保證金存款B.銀行承兌匯票C.存出保證金D.銀行本票存款三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過“其他應(yīng)收款”科目核算，或者單獨設(shè)置“備用金”科目核算。（）2.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項均應(yīng)該作為企業(yè)的會計差錯，應(yīng)當編制記賬憑證調(diào)整銀行存款日記賬的金額。（）3.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位5-7天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。（）4.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）6.企業(yè)可以根據(jù)需要將單位的現(xiàn)金收入直接用于支付。（）7.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在支票背面背書欄加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后填寫進賬單，連同支票一并送交開戶銀行辦理入賬手續(xù)。（）8.信用卡存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。（）9.企業(yè)存出保證金應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。（）10.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述庫存現(xiàn)金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結(jié)原則；確保安全原則。通過這些原則保障現(xiàn)金的安全、規(guī)范使用與準確核算。2.列舉至少三種銀行結(jié)算方式及其特點。答案：支票：使用方便、手續(xù)簡便、靈活；銀行匯票：適用范圍廣、票隨人走、兌現(xiàn)性強；商業(yè)匯票：付款期限長、可背書轉(zhuǎn)讓、能融通資金。3.簡述編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用。答案：用于核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的差異，找出未達賬項。可驗證雙方賬目記錄是否正確，確保企業(yè)對銀行存款實際余額的準確掌握，為資金管理提供準確依據(jù)。4.簡述現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容。答案：主要清查現(xiàn)金賬實是否相符，包括庫存現(xiàn)金數(shù)量與日記賬余額核對，查看有無白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等違規(guī)情況，保證現(xiàn)金管理合規(guī)與安全。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)勅绾渭訌娖髽I(yè)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險。答案：嚴格執(zhí)行錢賬分管，明確職責(zé)；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，審核憑證；定期清查盤點，確保賬實相符；合理確定庫存限額，避免資金閑置或短缺；加強對員工培訓(xùn)，提升風(fēng)險意識。2.當企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，可能的原因有哪些及如何處理？答案：原因有未達賬項、記賬錯誤。對于未達賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對于記賬錯誤，查找錯誤原因，若是企業(yè)錯記，及時更正；若是銀行錯記，聯(lián)系銀行調(diào)整。3.討論電子支付對出納工作帶來的影響及應(yīng)對措施。答案：影響：提高支付效率、改變支付方式，但帶來網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險等。應(yīng)對措施：加強網(wǎng)絡(luò)安全學(xué)習(xí)，掌握電子支付系統(tǒng)操作；嚴格授權(quán)審批；定期核對電子支付記錄與賬目，保障資金安全。4.舉例說明出納在企業(yè)資金流轉(zhuǎn)中的重要性。答案：如企業(yè)日常費用報銷，出納準確審核支付確保員工利益與資金合理支出；收款時及時入賬，保證資金回籠。在資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，出納的準確操作與嚴謹態(tài)度，保障企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)。答案一、單項選擇題1.C2.C3.D4.B5.B6.B7.D8.