xx單位收支管理制度總則1.目的：為加強(qiáng)本單位收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，特制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于XX單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有收支活動。3.基本原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保收支活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：收支數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合理性原則：各項(xiàng)收支安排應(yīng)合理、適度，符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需要。效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高資金使用效率。公開透明原則：收支情況應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保透明度。收入管理1.收入范圍：財(cái)政撥款收入：指單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款、項(xiàng)目支出撥款等。事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、科研收入、培訓(xùn)收入等。上級補(bǔ)助收入：指單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。附屬單位上繳收入：指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入確認(rèn)原則：財(cái)政撥款收入在實(shí)際收到撥款時確認(rèn)。事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)。其他收入在實(shí)際收到款項(xiàng)時確認(rèn)。3.收入核算與管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入。各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。加強(qiáng)對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財(cái)政撥款收入的管理，制定相應(yīng)的收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定進(jìn)行公示。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)規(guī)范使用，嚴(yán)格管理。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入項(xiàng)目、金額、來源、時間等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致。加強(qiáng)對收入的分析和預(yù)測，掌握收入動態(tài)，為單位決策提供依據(jù)。支出管理1.支出范圍：人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括各類專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目等。其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。2.支出審批原則：分級審批原則：根據(jù)支出金額大小，實(shí)行分級審批制度。具體審批權(quán)限劃分如下：金額在[X]元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[X]元以上的支出，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算控制原則：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。特殊情況下確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。合規(guī)性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)支出。3.支出審批程序：申請：支出事項(xiàng)發(fā)生前，由業(yè)務(wù)部門填寫《支出申請表》，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對《支出申請表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，簽署審核意見后報財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對支出的合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行審核。審批：根據(jù)分級審批原則，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。4.支出核算與管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的用途和金額。加強(qiáng)對支出的日常管理，建立健全支出管理制度，規(guī)范報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，手續(xù)齊全。嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，特別是對公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。制定具體的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，嚴(yán)格審批程序，杜絕鋪張浪費(fèi)。加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，建立項(xiàng)目庫，對項(xiàng)目進(jìn)行分類管理和績效評價。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?，提高項(xiàng)目資金使用效益。定期對支出情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則：完整性原則：單位所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)年實(shí)際情況，科學(xué)合理地預(yù)測收支情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。平衡性原則：預(yù)算編制應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法：零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時，不以以往預(yù)算安排為基礎(chǔ)，對各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、詳細(xì)的分析和預(yù)測，從零開始編制預(yù)算。滾動預(yù)算法：根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，將預(yù)算期分為若干個滾動期間，逐期滾動編制預(yù)算，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。3.預(yù)算編制程序：下達(dá)預(yù)算編制通知：單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)上級部門要求和本單位實(shí)際情況，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總形成單位年度預(yù)算草案，并報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。提交預(yù)算草案：單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交職工代表大會審議。批復(fù)預(yù)算：職工代表大會審議通過后，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署預(yù)算批復(fù)文件，下達(dá)各部門年度預(yù)算指標(biāo)。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。具體調(diào)整程序如下：提出調(diào)整申請：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。審核調(diào)整申請：財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。審批調(diào)整申請：根據(jù)分級審批原則，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可調(diào)整預(yù)算。資金管理1.資金籌集與使用：合理確定資金籌集規(guī)模和渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。積極爭取財(cái)政撥款、銀行貸款等資金來源，確保單位資金需求。嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。嚴(yán)禁挪用專項(xiàng)資金。2.銀行賬戶管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷。單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理開設(shè)銀行賬戶，并報財(cái)政部門備案。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保賬賬相符、賬款相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。單位庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并報開戶銀行備案。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，確保現(xiàn)金收付手續(xù)齊全、安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)。4.票據(jù)與印章管理：加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，防止丟失、被盜用。嚴(yán)格印章管理，實(shí)行印章專人保管、雙人監(jiān)印制度。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對單位財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時整改，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范。2.外部監(jiān)督：自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋。會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。2.會計(jì)檔案的內(nèi)容包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告、其他會計(jì)資料等。會計(jì)憑證包括原始憑證、記賬憑證；會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；財(cái)務(wù)會計(jì)報告包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告；其他會計(jì)資料包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計(jì)資料。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作，建立和完善會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施，保證會計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。4.單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計(jì)檔案，可以銷毀。5.會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。6.單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，確定會計(jì)檔案的保管期限。7.單位保存的會計(jì)檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。會計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會計(jì)檔案，確保借入會計(jì)檔案的安全完整，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。8.采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印