企業(yè)現(xiàn)金收支管理制度一、總則1.目的為加強公司現(xiàn)金收支管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金收支管理活動。3.基本原則嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財務制度。實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務的審批、經(jīng)辦、記賬等崗位相互分離、相互制約?，F(xiàn)金收支必須及時、準確、完整地記錄，做到日清月結，賬實相符。確?，F(xiàn)金收支的合法性、合理性和效益性，防范資金風險。二、現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務等取得的現(xiàn)金收入。收取的租金、押金、違約金等現(xiàn)金款項。收回的備用金借款。其他與公司經(jīng)營活動相關的現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務部門：業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或達成交易后，應及時將相關業(yè)務信息傳遞給財務部門，并負責收取現(xiàn)金款項。收款時，業(yè)務人員應向客戶開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并在憑證上注明收款日期、款項來源、金額等信息。財務部門：財務人員收到業(yè)務部門傳遞的收款憑證及現(xiàn)金后，應認真核對憑證的真實性、完整性和準確性。核對無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。對于大額現(xiàn)金收入，財務人員應及時通知銀行上門收款或采取其他安全措施。3.收款要求業(yè)務人員收取現(xiàn)金時，應嚴格按照合同約定的金額和結算方式收取，不得擅自更改收款金額或結算方式。嚴禁業(yè)務人員坐支現(xiàn)金，即不得將收取的現(xiàn)金直接用于支付公司的費用或其他支出。財務人員應定期與業(yè)務部門核對收款情況，確保收款金額與業(yè)務記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行處理。三、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用支出，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、水電費等。支付給員工的工資、獎金、津貼、補貼等薪酬支出。購買商品、接受勞務等支付的現(xiàn)金款項。繳納的稅費、社會保險費、住房公積金等款項。其他符合公司規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批流程申請：費用支出經(jīng)辦人應填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。對于大額支出或重要事項的支出，還應提供詳細的支出預算、合同協(xié)議等資料。部門負責人審核：部門負責人應對費用支出的真實性、合理性、必要性進行審核，簽署審核意見。如認為支出不合理或不符合公司規(guī)定，應拒絕簽字并說明理由。財務審核：財務人員應對費用報銷單或借款單及原始憑證進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性、準確性以及審批手續(xù)是否齊全。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與經(jīng)辦人溝通并要求其補充或更正相關資料。領導審批：根據(jù)公司授權審批制度，由相應級別的領導對費用支出進行審批。審批人應在審核意見的基礎上，綜合考慮公司的財務狀況、資金安排等因素，做出審批決定。對于重大支出或超出預算的支出，需經(jīng)公司管理層集體研究決定。支付：經(jīng)審批同意的費用支出，財務人員應按照審批意見及時辦理支付手續(xù)。對于現(xiàn)金支付的，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行支付；對于銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應確保收款單位信息準確無誤，及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3.支出要求現(xiàn)金支出必須嚴格按照審批后的金額和用途進行支付，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。嚴禁白條抵庫，即不得用不符合財務制度規(guī)定的借條、收據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金。對于超過現(xiàn)金結算起點（一般為1000元）的支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付，特殊情況需使用現(xiàn)金支付的，應經(jīng)公司財務負責人批準。財務人員應定期對現(xiàn)金支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出行為。四、現(xiàn)金庫存管理1.庫存限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務量，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。如有特殊情況需要調(diào)整庫存限額，應報經(jīng)公司財務負責人批準。2.庫存保管公司設立專門的現(xiàn)金保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險柜應放置在安全可靠的地點，并配備必要的安全設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等。庫存現(xiàn)金應實行分類存放，不同面值的現(xiàn)金應分別擺放整齊，并保持足夠的備用金數(shù)量，以滿足日常現(xiàn)金支付的需要。財務人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務負責人或其指定的其他財務人員進行監(jiān)盤，盤點結果應如實記錄在庫存現(xiàn)金盤點表上，并由盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.安全防范加強對現(xiàn)金保管人員的安全教育，提高其安全防范意識，確保庫存現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金保管人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自將庫存現(xiàn)金借給他人或挪作他用。在現(xiàn)金收付過程中，如遇突發(fā)事件或可疑情況，應立即采取安全措施，并及時向公司領導和相關部門報告。五、現(xiàn)金日記賬管理1.記賬要求財務人員應按照現(xiàn)金收支業(yè)務發(fā)生的先后順序，及時、準確地登記現(xiàn)金日記賬。登記時應注明業(yè)務日期、憑證編號、摘要、收入金額、支出金額、余額等信息，確保賬目清晰、完整?，F(xiàn)金日記賬應使用鋼筆或碳素筆書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。記賬時應做到數(shù)字準確、字跡工整、摘要簡明扼要，不得隨意涂改、刮擦、挖補。每日終了，財務人員應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，做到日清月結，賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.賬目核對財務部門應定期對現(xiàn)金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。核對工作應由專人負責，每月至少進行一次，并編制現(xiàn)金日記賬與總賬核對表，記錄核對結果。如有必要，財務人員還應將現(xiàn)金日記賬與相關的收款憑證、付款憑證進行核對，確保賬目與憑證相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。六、監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對現(xiàn)金收支管理制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點檢查現(xiàn)金收支業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性以及內(nèi)部控制制度的有效性。對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。2.財務檢查財務部門應定期對公司各部門的現(xiàn)金收支情況進行檢查，包括現(xiàn)金日記賬的登記、庫存現(xiàn)金的盤點、收款憑證和付款憑證的審核等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時通知相關部門進行整改，并對整改情況進行跟蹤復查。3.違規(guī)處