會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)工作。（三）基本原則1.相互牽制原則會(huì)計(jì)工作中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門，以相互制約、相互監(jiān)督，防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。2.職務(wù)分離原則明確各會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限，不相容職務(wù)必須相互分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄等。3.憑證制度原則嚴(yán)格規(guī)范各類會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。4.核對(duì)檢查原則定期對(duì)會(huì)計(jì)賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。二、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，協(xié)助會(huì)計(jì)主管開展財(cái)務(wù)管理工作。3.明細(xì)賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記各類明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和其他重要財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。組織會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.總賬會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置總賬賬戶，進(jìn)行總賬登記和結(jié)賬工作。編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。協(xié)助會(huì)計(jì)主管開展財(cái)務(wù)預(yù)算工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.明細(xì)賬會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置明細(xì)賬賬戶，進(jìn)行明細(xì)分類核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，確保記賬憑證準(zhǔn)確無誤。定期核對(duì)明細(xì)賬與總賬、實(shí)物資產(chǎn)等，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助總賬會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)往來賬款的核算和管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。4.出納嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如編制收付款憑證等。三、會(huì)計(jì)工作流程（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核通過后簽字。3.報(bào)銷單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷單及附件進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過后簽字。4.會(huì)計(jì)主管對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行終審，終審?fù)ㄟ^后簽字。5.出納根據(jù)審核后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（二）會(huì)計(jì)憑證編制流程1.業(yè)務(wù)部門將原始憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證的內(nèi)容編制記賬憑證。3.記賬憑證編制完成后，由另一名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括記賬憑證的科目運(yùn)用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、摘要是否清晰等。復(fù)核無誤后簽字。4.記賬憑證經(jīng)審核無誤后，按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程1.總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各明細(xì)賬賬戶余額編制試算平衡表，檢查總賬與明細(xì)賬是否相符。2.總賬會(huì)計(jì)根據(jù)試算平衡表及相關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、勾稽關(guān)系是否正確等。審核無誤后簽字。4.經(jīng)審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋公司公章，并報(bào)送給公司管理層及相關(guān)部門。四、內(nèi)部牽制措施（一）職務(wù)分離1.會(huì)計(jì)與出納不得由同一人兼任，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.審批人員與執(zhí)行人員相分離，審批人員不得直接參與具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行，執(zhí)行人員不得自行審批業(yè)務(wù)。3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與會(huì)計(jì)記錄人員相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理具體業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄人員負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，各級(jí)管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過集體決策，如重大投資、大額資金支出等，不得由個(gè)人擅自決定。3.建立授權(quán)批準(zhǔn)制度的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。（三）憑證與記錄控制1.各類會(huì)計(jì)憑證必須連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)具有唯一性，便于查找和核對(duì)。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)規(guī)范、完整，包括日期、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。3.會(huì)計(jì)憑證的審核應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，審核人員應(yīng)在憑證上簽字確認(rèn)，確保憑證真實(shí)、合法、有效。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。2.對(duì)重要財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，確保財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)記錄準(zhǔn)確無誤。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格按照審計(jì)程序開展工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。五、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)，確保檔案資料的整齊、有序。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，歸檔時(shí)應(yīng)編制檔案目錄，注明檔案名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室，檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。查閱時(shí)不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì)計(jì)檔案。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)人員陪同查閱。查閱過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。3.會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。（五）會(huì)計(jì)檔案的銷毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門提出銷毀申