上市公司經(jīng)費(fèi)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.預(yù)算管理原則。經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.合規(guī)性原則。經(jīng)費(fèi)使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，不得違規(guī)支出。3.效益性原則。注重經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.審批控制原則。建立健全經(jīng)費(fèi)審批制度，嚴(yán)格審批流程，確保經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)編制，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將編制好的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)至公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，并報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)公司管理層審批后的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、經(jīng)費(fèi)節(jié)約率等。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%；經(jīng)費(fèi)節(jié)約率=（預(yù)算金額實(shí)際支出金額）/預(yù)算金額×100%。3.考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、經(jīng)費(fèi)節(jié)約的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、經(jīng)費(fèi)超支的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）人員費(fèi)用1.工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等人員費(fèi)用應(yīng)按照公司薪酬制度執(zhí)行，由人力資源部門審核，財(cái)務(wù)部門發(fā)放。2.社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和公司相關(guān)政策及時(shí)足額繳納，由人力資源部門審核，財(cái)務(wù)部門辦理。3.職工福利費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，用于職工的生活困難補(bǔ)助、節(jié)日福利、職工體檢等。職工福利費(fèi)由人力資源部門審核，財(cái)務(wù)部門列支。（二）辦公費(fèi)用1.辦公用品、文具、紙張等辦公費(fèi)用應(yīng)按照公司辦公用品管理制度采購和使用，由行政部門統(tǒng)一管理。2.辦公設(shè)備的購置、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，由行政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部門列支。3.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等辦公場(chǎng)地費(fèi)用應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，由行政部門審核，財(cái)務(wù)部門列支。（三）差旅費(fèi)1.員工因公務(wù)出差應(yīng)填寫出差審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可出差。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。住宿費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷；交通費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的交通方式和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；伙食補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)按照出差天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算報(bào)銷。3.員工出差結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上出差審批單、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性、適度性原則。2.業(yè)務(wù)招待應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待審批單，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行招待。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上業(yè)務(wù)招待審批單、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷，不得超支。（五）會(huì)議費(fèi)1.召開會(huì)議應(yīng)提前填寫會(huì)議審批單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可召開會(huì)議。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)包括會(huì)議場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、資料印刷等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上會(huì)議審批單、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。會(huì)議費(fèi)應(yīng)在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷，不得超支。（六）培訓(xùn)費(fèi)1.員工參加培訓(xùn)應(yīng)填寫培訓(xùn)審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可參加培訓(xùn)。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)包括培訓(xùn)費(fèi)用、教材費(fèi)、差旅費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)附上培訓(xùn)審批單、發(fā)票等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷，不得超支。四、經(jīng)費(fèi)審批流程（一）一般經(jīng)費(fèi)支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，附上相關(guān)發(fā)票、合同等憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門審核，審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，以及費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審批。5.總經(jīng)理審批（根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限），對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批。6.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理報(bào)銷或付款手續(xù)。（二）重大經(jīng)費(fèi)支出審批流程1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出重大經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出的原因、金額、用途等。2.部門負(fù)責(zé)人審核，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出意見。4.分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，提出論證意見。5.總經(jīng)理辦公會(huì)審議，對(duì)重大經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行決策。6.總經(jīng)理審批，對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過的重大經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行最終審批。7.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理報(bào)銷或付款手續(xù)。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷憑證應(yīng)注明日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容，不得涂改、挖補(bǔ)。3.報(bào)銷憑證應(yīng)與費(fèi)用支出內(nèi)容相符，不得虛開發(fā)票或收據(jù)。（二）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過[X]個(gè)工作日。2.對(duì)于差旅費(fèi)等特殊情況，應(yīng)在出差結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）報(bào)銷審批規(guī)定1.報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)審批流程進(jìn)行，不得越級(jí)審批或簡(jiǎn)化審批程序。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷內(nèi)容，簽署審批意見。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕審批，并說明理由。（四）報(bào)銷支付方式1.報(bào)銷金額在[X]元以下的，一般采用現(xiàn)金支付方式；報(bào)銷金額在[X]元以上的，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式的，應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬號(hào)信息，確?？铐?xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確支付到收款人賬戶。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性、審批流程執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的日常監(jiān)督，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)不予受理。（三）群眾監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全群眾監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)經(jīng)費(fèi)管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。2.對(duì)員工舉報(bào)的違規(guī)行為，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給舉報(bào)人。七、違規(guī)處理（一）對(duì)違反本制度的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)于違反經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算支出的部門和個(gè)人，公司將責(zé)令其限期整改，并扣減相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)。2.對(duì)于違反經(jīng)費(fèi)支出管理規(guī)定，違規(guī)支出經(jīng)費(fèi)的部門和個(gè)人，公司將責(zé)令其退還違規(guī)支出的經(jīng)費(fèi)，并給予警告、通報(bào)批評(píng)等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對(duì)于違反經(jīng)費(fèi)審批流程規(guī)定，未經(jīng)審批擅自支出經(jīng)費(fèi)的部門和個(gè)