非營(yíng)利組織納稅管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本非營(yíng)利組織的納稅管理，規(guī)范納稅行為，確保依法納稅，合理降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，保障組織的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本非營(yíng)利組織及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的納稅管理工作。（三）納稅管理原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保納稅行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確核算原則建立健全財(cái)務(wù)核算制度，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，為納稅申報(bào)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。4.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行納稅籌劃，降低納稅成本，提高資金使用效益。二、納稅管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施本組織的納稅管理工作，制定納稅管理制度和流程。2.負(fù)責(zé)日常納稅申報(bào)、稅款繳納等工作，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和核銷(xiāo)工作。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，反饋組織的納稅情況。5.負(fù)責(zé)組織開(kāi)展納稅自查和稅務(wù)審計(jì)工作，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和稽查。6.負(fù)責(zé)納稅資料的整理、歸檔和保管工作。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好納稅申報(bào)工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)涉稅合同的審核，確保合同條款符合稅收法律法規(guī)要求。4.負(fù)責(zé)本部門(mén)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和反饋，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。（三）其他部門(mén)1.按照本制度要求，做好本部門(mén)與納稅管理相關(guān)的工作，如提供涉稅信息、配合稅務(wù)檢查等。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)做好納稅管理工作，共同防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.本組織在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；如涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)重新?lián)Q發(fā)稅務(wù)登記證件。3.辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、章程、注冊(cè)地址及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址證明等相關(guān)資料。（二）稅務(wù)登記證件管理1.妥善保管稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。2.稅務(wù)登記證件遺失的，應(yīng)當(dāng)自遺失之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。四、納稅申報(bào)與繳納（一）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。3.對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，履行備案或?qū)徟掷m(xù)，并在納稅申報(bào)中準(zhǔn)確填報(bào)減免稅金額。4.如遇法定節(jié)假日或特殊情況，納稅申報(bào)期限可以順延。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的順延通知，確保按時(shí)申報(bào)。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納、現(xiàn)金繳納等，具體方式按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。3.如因特殊原因需要延期繳納稅款的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。延期繳納稅款申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明延期繳納的原因、預(yù)計(jì)繳納日期等，并提供相關(guān)證明材料。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.根據(jù)組織業(yè)務(wù)需要，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專(zhuān)用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，并在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。（二）發(fā)票開(kāi)具1.銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票開(kāi)具方應(yīng)具備合法經(jīng)營(yíng)資格。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方聯(lián)系更換或重開(kāi)。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。（五）發(fā)票繳銷(xiāo)1.當(dāng)發(fā)生發(fā)票改版、換版、次版發(fā)票停止使用、發(fā)票丟失或被盜、發(fā)票霉變或水浸等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷(xiāo)手續(xù)。2.繳銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)發(fā)票繳銷(xiāo)登記表，提供需繳銷(xiāo)的發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、份數(shù)等信息，并提交相關(guān)證明材料。六、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)組織的納稅情況進(jìn)行梳理，識(shí)別可能存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注稅收政策變化，分析政策調(diào)整對(duì)組織納稅的影響，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.結(jié)合組織的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式，評(píng)估不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將納稅風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。3.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施，重點(diǎn)監(jiān)控和防范。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善核算等方式進(jìn)行防控；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，尋求解決方案；對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行研究，制定具體的應(yīng)對(duì)策略，并報(bào)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.定期對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.稅務(wù)登記資料，包括稅務(wù)登記表、稅務(wù)登記證副本及相關(guān)變更資料等。2.納稅申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料等。3.稅款繳納憑證，如完稅證明、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。4.發(fā)票管理資料，包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票開(kāi)具記錄、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿及發(fā)票繳銷(xiāo)登記表等。5.稅務(wù)檢查資料，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知、檢查報(bào)告、整改通知書(shū)及組織的自查報(bào)告、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。6.稅收優(yōu)惠備案或?qū)徟Y料，如減免稅申請(qǐng)報(bào)告、相關(guān)證明材料及稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件等。7.其他與納稅管理相關(guān)的資料，如涉稅合同、稅務(wù)咨詢(xún)記錄等。（二）檔案整理1.按照納稅管理事項(xiàng)的類(lèi)別和時(shí)間順序，對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理。2.每份檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案名稱(chēng)、日期、編號(hào)等信息，便于查找和查閱。3.對(duì)于紙質(zhì)檔案，應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并在封面注明檔案名稱(chēng)、年度、保管期限等。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)檔案保管庫(kù)或檔案柜，確保檔案存放安全。2.根據(jù)檔案的重要性和保管期限，確定不同檔案的保管年限。一般納稅檔案保管期限為10年，涉及重要涉稅事項(xiàng)的檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。3.定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失或被盜。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱人員不得擅自涂改、拆封、抽取、銷(xiāo)毀檔案資料。2.如需借閱稅務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)檔案借閱申請(qǐng)表，注明借閱原因、借閱期限等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過(guò)15天，特殊情況需延長(zhǎng)的，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，按時(shí)歸還。八、稅務(wù)培訓(xùn)與溝通（一）稅務(wù)培訓(xùn)1.定期組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加稅務(wù)培訓(xùn)，提高納稅管理水平。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、納稅申報(bào)操作、發(fā)票管理等方面。3.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)師等專(zhuān)業(yè)資格考試，提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。（二）稅務(wù)溝通1.建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的