非盈利公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范本非盈利公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障公司財務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，促進公司健康發(fā)展，特制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利公司及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持依法理財、民主理財、科學(xué)理財?shù)脑瓌t。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人全面負責公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保公司資金的合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的財務(wù)形象。2.會計負責公司的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算的總體要求，編制本部門的預(yù)算草案，并報財務(wù)部門審核。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核后，匯總編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對年度財務(wù)預(yù)算草案進行審議和批準。（三）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層批準。四、收入管理（一）收入范圍公司的收入主要包括捐贈收入、政府補助收入、服務(wù)收入等。（二）收入確認原則1.捐贈收入應(yīng)在實際收到捐贈款項時確認收入。2.政府補助收入應(yīng)在符合政府補助條件且能夠收到時確認收入。3.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)收款權(quán)利時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入的準確記錄。2.公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強對收入的審核和監(jiān)督，防止收入流失。3.對于捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議的規(guī)定使用，確保捐贈資金的?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出范圍公司的支出主要包括人員費用、辦公費用、業(yè)務(wù)活動費用、固定資產(chǎn)購置費用等。（二）支出審批流程1.公司應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的權(quán)限和程序。2.一般支出應(yīng)按照以下流程進行審批：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額等，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進行審批，必要時應(yīng)進行可行性研究和論證。（三）支出標準1.公司應(yīng)制定合理的支出標準，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.人員費用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度執(zhí)行。3.辦公費用、業(yè)務(wù)活動費用等應(yīng)根據(jù)實際需要和公司規(guī)定的標準進行控制。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出的準確記錄。2.公司應(yīng)建立健全支出管理制度，加強對支出的審核和監(jiān)督，防止不合理支出。3.對于固定資產(chǎn)購置費用，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行核算和管理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.公司應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保其安全完整。3.現(xiàn)金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支制度。4.銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。5.應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，減少壞賬損失。6.存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。4.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照合同要求進行，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量。5.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)負責固定資產(chǎn)的日常維護和管理，確保其正常運行。6.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。7.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，確保其安全完整。3.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)定期向公司管理層、董事會、監(jiān)事會等報送，并向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議和措施。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.公司應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，配合審計機構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司的財務(wù)收支、資產(chǎn)