2024年貴州省桐梓縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國家為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.公益性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征，公益性不屬于稅收特征。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)-生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D分析：選項A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；選項B車輛停放服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)；選項C廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；選項D旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅征收率一般為3%。6.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)都是企業(yè)所得稅納稅人。7.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.45060D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），增值稅銷項稅額=300000×13%=39000（元）。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款無關(guān)答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。9.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：選項A人造石油不征收資源稅；選項B煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項D以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅；海鹽屬于資源稅征稅范圍。10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。12.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.進口高檔手表B.零售啤酒C.生產(chǎn)銷售高檔護膚品D.批發(fā)白酒答案：A分析：選項B啤酒在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；選項C高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，護膚品不屬于消費稅征稅范圍；選項D白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納；進口高檔手表需要繳納消費稅。13.某企業(yè)2024年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年所得稅費用為（）萬元。A.23.75B.25C.26.25D.27.5答案：A分析：國債利息收入免稅，應(yīng)納稅調(diào)減5萬元；業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=20×60%=12（萬元），扣除限額2=100×5‰=0.5（萬元），按0.5萬元扣除，應(yīng)納稅調(diào)增20-0.5=19.5（萬元）。應(yīng)納稅所得額=100-5+19.5=114.5（萬元），所得稅費用=114.5×25%=23.75（萬元）。14.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實施C.稅收法律事實D.稅收法律本身答案：C分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。16.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：B分析：選項A、C、D屬于稅收法律，《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。17.某卷煙廠2024年6月銷售自產(chǎn)甲類卷煙100標(biāo)準箱，每箱不含稅售價為20000元；銷售自產(chǎn)乙類卷煙60標(biāo)準箱，每箱不含稅售價為10000元。已知甲類卷煙適用消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準箱；乙類卷煙適用消費稅比例稅率為36%，定額稅率為150元/標(biāo)準箱。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。A.1173000B.1185000C.1233000D.1245000答案：C分析：甲類卷煙消費稅=100×20000×56%+100×150=1120000+15000=1135000（元）；乙類卷煙消費稅=60×10000×36%+60×150=216000+9000=225000（元）。當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=1135000+225000=1233000（元）。18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍答案：D分析：不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍，選項A、B、C表述均正確。19.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。20.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍，選項A、B、C屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。21.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營收入100萬元，發(fā)生成本、費用及損失80萬元。已知該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個體工商戶2024年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.39500B.49500C.59500D.69500答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=100-80=20（萬元）=200000元，應(yīng)繳納個人所得稅=200000×20%-10500=39500（元）。22.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。23.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的次日答案：D分析：納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天，選項A、B、C表述正確。24.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明的買價為100000元。該企業(yè)當(dāng)月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.9000B.10000C.13000D.17000答案：A分析：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。準予抵扣的進項稅額=100000×9%=9000（元）。25.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B分析：選項A、C屬于強制執(zhí)行措施；選項D加收滯納金不屬于稅收保全措施；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收保全措施。26.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。27.某商場2024年7月銷售金銀首飾取得含稅銷售額113000元，其中包括以舊換新業(yè)務(wù)中新首飾的含稅銷售額56500元，舊首飾作價23200元。該商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。（金銀首飾消費稅稅率為5%）A.2500B.3000C.3500D.4000答案：A分析：以舊換新銷售金銀首飾，按實際收取的不含稅價款計算消費稅。不含稅銷售額=(113000-23200)÷(1+13%)=80000（元），應(yīng)繳納消費稅=80000×5%=2500（元）。28.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。29.下列關(guān)于印花稅的表述中，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位等C.印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式D.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款答案：D分析：已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款，選項A、B、C表述正確。30.某企業(yè)2024年8月進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110（萬元），進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：選項B購進的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；選項A、C、D屬于增值稅視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。4.下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：ABCD分析：以上選項關(guān)于消費稅納稅地點的表述均正確。5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人。6.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。7.下列關(guān)于稅收征管法的表述中，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等內(nèi)容答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管法的表述均正確。8.下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)的繼承D.房地產(chǎn)的出租答案：AB分析：選項C房地產(chǎn)的繼承不征收土地增值稅；選項D房地產(chǎn)的出租不涉及土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不繳納土地增值稅；轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓需要繳納土地增值稅。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：ABCD分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的有（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家憑借財產(chǎn)權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確分析：符合小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策規(guī)定。3.企業(yè)發(fā)生的