2024年江西省資溪縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，征收率一般為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策，不同情況可能有調(diào)整，但常規(guī)征收率是3%）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)主要包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等。稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱，不屬于稅收征管的基本環(huán)節(jié)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.發(fā)票管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。8.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）。9.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。如果用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題未提及特殊情況，選9%。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。11.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納D.所有消費(fèi)品都要繳納消費(fèi)稅答案：D分析：消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，并非所有消費(fèi)品都要繳納消費(fèi)稅，只有列入消費(fèi)稅稅目的才需要繳納。12.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。13.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率來確定適用稅率。14.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等，一般不存在代扣代繳的方式。15.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。16.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品D.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物答案：D分析：單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，行政單位收取的符合條件的政府性基金，均不屬于增值稅的征稅范圍。個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品，除游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車外，免征增值稅。企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物應(yīng)征收增值稅。17.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。行政拘留屬于公安機(jī)關(guān)實(shí)施的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。19.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。20.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指征稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象，如貨物、收入等；稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價(jià)；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率。2.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于稅收征管制度的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等B.納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等C.稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查答案：ABCD分析：稅務(wù)登記有設(shè)立、變更、注銷等類型；納稅申報(bào)方式多樣，有直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文等；稅款征收方式包括查賬、查定、查驗(yàn)、定期定額等；稅務(wù)機(jī)關(guān)有檢查納稅人相關(guān)資料的權(quán)力。6.消費(fèi)稅的稅目包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅稅目包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)（房產(chǎn)余值）和從租（租金收入）兩種；個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可和行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。11.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)D.稅收籌劃可以采用非法手段答案：ABC分析：稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，它必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)。采用非法手段進(jìn)行所謂的“籌劃”是違法行為，不屬于稅收籌劃。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：AB分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；符合規(guī)定的公益性捐贈支出在規(guī)定比例內(nèi)可以扣除。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證B.增值稅普通發(fā)票一般不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票答案：ABD分析：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，增值稅普通發(fā)票一般不能抵扣（特殊情況除外）。小規(guī)模納稅人可以申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自行開具（部分行業(yè)已放開）。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。14.稅收執(zhí)法責(zé)任制包括（）。A.崗位職責(zé)B.工作規(guī)程C.考核評議D.過錯(cuò)責(zé)任追究答案：ABCD分析：稅收執(zhí)法責(zé)任制包括崗位職責(zé)、工作規(guī)程、考核評議、過錯(cuò)責(zé)任追究等方面，是規(guī)范稅收執(zhí)法行為的重要制度。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面的工作包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務(wù)D.權(quán)益保護(hù)答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面的工作包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等，以提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售不同的貨物適用不同的稅率，除13%外，還有9%、6%等稅率，以及零稅率等特殊情況。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計(jì)利潤。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定的，二者通常不相等。4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：正確分析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。5.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，但不是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)登記既是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，并非都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。7.房產(chǎn)稅只對城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)征收，農(nóng)村的房產(chǎn)不征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，農(nóng)村房產(chǎn)不在征稅范圍內(nèi)。8.土地增值稅的增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅的增值額就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。9.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）答案：錯(cuò)誤分析：印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。10.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，只能先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以選擇申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（特殊情況有調(diào)整）。（3）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，不過部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（4）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（5）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些主要類型。答案：（1）稅率優(yōu)惠：如對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）加計(jì)扣除優(yōu)惠：企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的一定比例攤銷。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（3）免稅、減稅優(yōu)惠：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予一定期限的免稅、減稅優(yōu)惠；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。（4）加速折舊優(yōu)惠：對由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（5）稅額抵免優(yōu)惠：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價(jià)為30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=13萬元（2）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元（3