2024年山東省濟(jì)陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B答案分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，部分特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率，但常規(guī)考查是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個(gè)月。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B答案分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，而A、C、D選項(xiàng)屬于視同銷售貨物行為。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7B.13C.19D.22答案：A答案分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元，應(yīng)納稅額=13-6=7萬元。11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入答案：D答案分析：A、C選項(xiàng)屬于免稅收入，B選項(xiàng)屬于不征稅收入，企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。13.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得答案：A答案分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，B、C、D選項(xiàng)需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算。15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實(shí)際使用的土地面積D.批準(zhǔn)使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。16.資源稅實(shí)行（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征D.復(fù)合計(jì)征答案：C答案分析：資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。17.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂相關(guān)合同或取得合同性質(zhì)憑證當(dāng)天。18.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，A、B、C屬于稅務(wù)行政處罰。20.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：申請人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請。21.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.虛開增值稅專用發(fā)票的，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：B答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，所以B說法錯(cuò)誤。22.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱含稅售價(jià)為5650元，舊冰箱每臺作價(jià)650元。已知增值稅稅率為13%，則該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.7345C.8500D.9345答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=5650×10÷(1+13%)×13%=6500元。23.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%扣除，但最高不超當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5‰。24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元定額扣除。25.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。26.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。27.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)，C說法錯(cuò)誤。28.某企業(yè)2023年度利潤總額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.42.5B.50C.52.5D.55答案：C答案分析：公益性捐贈扣除限額=200×12%=24萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6萬元，應(yīng)納稅所得額=200+6=206萬元，應(yīng)納稅額=206×25%=52.5萬元。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置B.稅務(wù)行政訴訟的原告只能是納稅人C.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解答案：C答案分析：稅務(wù)行政訴訟被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)行政訴訟部分案件適用調(diào)解，舉證責(zé)任一般是“誰主張，誰舉證”，原告可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等，所以A、B、D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.資源稅答案：ABC答案分析：資源稅不屬于流轉(zhuǎn)稅，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入，財(cái)政撥款和行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金是不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.銷售貨物適用13%稅率B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%稅率C.提供現(xiàn)代服務(wù)適用6%稅率D.小規(guī)模納稅人銷售貨物征收率為3%答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于增值稅稅率和征收率的說法均正確。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD情形下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。7.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B屬于稅收保全措施。8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：BC答案分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價(jià)計(jì)征）和房產(chǎn)租金收入（從租計(jì)征）。9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是自然資源B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.對開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日答案：ABC答案分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間因銷售方式等不同而不同，并非都是銷售當(dāng)日，所以D錯(cuò)誤，A、B、C正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：ABCD都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：國家取得財(cái)政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資、薪金支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。5.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省級政府規(guī)定。6.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或生產(chǎn)地。7.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：符合契稅納稅人定義。8.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款的案件。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政處罰聽證范圍包括對公民作出2000元以上罰款案件。9.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行兩審終審制。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般實(shí)行一級復(fù)議制，稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：享受減稅、免稅待遇期間也需辦理納稅申報(bào)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅視同銷售行為的類型。答案：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人；（9）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（10）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；（11）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。答案分析：這些視同銷售行為的規(guī)定主要是為了防止企業(yè)通過不合理安排逃避增值稅納稅義務(wù)，保證增值稅鏈條的完整性和稅收公平。例如將自產(chǎn)貨物用于集體福利，雖然沒有實(shí)際銷售行為，但貨物的所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，相當(dāng)于企業(yè)將貨物銷售給自己的員工，所以要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。比如企業(yè)本月發(fā)生的水電費(fèi)，雖然下月才支付，但應(yīng)在本月確認(rèn)扣除。（2）配比原則。企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，即企業(yè)的收入和為取得該收入而發(fā)生的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。例如企業(yè)銷售產(chǎn)品的成本應(yīng)與產(chǎn)品銷售收入相配比扣除。（3）相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費(fèi)用必須與取得收入直接相關(guān)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出不得扣除。比如企業(yè)老板個(gè)人的生活消費(fèi)支出不能在企業(yè)所得稅前扣除。（4）合理性原則。企業(yè)扣除的費(fèi)用必須是合理的，是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。例如企業(yè)支付的過高不合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能部分不能扣除。（5）確定性原則。可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。比如企業(yè)預(yù)提的一些不確定金額的費(fèi)用，在未實(shí)際發(fā)生且金額不確定時(shí)不能扣除。答案分析：這些原則確保了企業(yè)所得稅稅前扣除的合理性和規(guī)范性，防止企業(yè)隨意扣除費(fèi)用減少應(yīng)納稅所得額，保證國家稅收收入的穩(wěn)定，同時(shí)也體現(xiàn)了稅收公平原則，讓企業(yè)在合理范圍內(nèi)扣除與生產(chǎn)經(jīng)營相