2024年湖南省安鄉(xiāng)縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的手段，體現(xiàn)的是分配關系。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是對商品和勞務的流轉額征稅，增值稅屬于流轉稅，企業(yè)和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.11答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。8.下列各項中，不屬于稅收違法行政處罰方式的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是行政處罰方式，罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權是稅收違法行政處罰方式。9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，其計算銷售額的公式是（）。A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）答案：A分析：一般納稅人采用合并定價時，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除。11.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。12.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的（）。A.當天B.次日C.當月15日內D.次月15日內答案：A分析：煙葉稅納稅義務發(fā)生時間為收購煙葉當天。13.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅是流轉稅C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費稅的計稅方法只有從價定率答案：D分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種，它是價內稅、流轉稅且納稅環(huán)節(jié)單一。14.資源稅實行（）計征。A.從價定率或者從量定額B.從價定率C.從量定額D.復合計稅答案：A分析：資源稅實行從價定率或者從量定額計征。15.契稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的次日C.辦理土地、房屋權屬證書的當天D.辦理土地、房屋權屬證書的次日答案：A分析：契稅納稅義務發(fā)生時間是簽訂相關合同或取得憑證當天。16.印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同適用的稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：A分析：借款合同印花稅稅率為0.05‰。17.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議一律采用書面審查的辦法C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的被申請人可以是稅務機關工作人員答案：A分析：稅務行政復議實行一級復議制度；復議可書面或其他方式審查；申請人可以是納稅人、扣繳義務人等；被申請人是稅務機關，不是工作人員。18.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.23B.24C.25D.26答案：B分析：應納稅所得額=100-5+3=98萬元，應納稅額=98×25%=24.5≈24萬元。19.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，新冰箱每臺零售價3390元，舊冰箱每臺作價200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場當月此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.3900B.4030C.4500D.4800答案：A分析：以舊換新銷售貨物按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390×10÷(1+13%)×13%=3900元。20.某化妝品廠2024年2月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該化妝品廠當月應繳納的消費稅為（）萬元。A.4.5B.5C.6D.7答案：C分析：不含稅銷售額=45.2÷(1+13%)=40萬元，消費稅=40×15%=6萬元。21.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃只能在事后進行D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B分析：稅收籌劃是合法節(jié)稅行為，不是偷稅；可事前進行；有一定風險。22.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務機關應自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出決定。23.下列關于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新B.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票D.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存1年答案：D分析：已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年，不是1年。24.某個體工商戶2024年3月取得營業(yè)收入10萬元，發(fā)生成本、費用8萬元，其中包括業(yè)主工資2萬元。已知該個體工商戶適用的經營所得個人所得稅稅率為5%，速算扣除數(shù)為0。則該個體工商戶當月應繳納的個人所得稅為（）元。A.1000B.1500C.2000D.2500答案：A分析：應納稅所得額=10-8+2-0.5=3.5萬元，應納稅額=3.5×5%×10000=1000元。25.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.納稅人B.稅務機關C.征稅對象D.稅收法律責任答案：C分析：稅收法律關系客體是征稅對象，納稅人、稅務機關是主體，稅收法律責任是保障。26.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經營，應自實際終止之日起60日內辦理匯算清繳。27.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本等D.以上說法都正確答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，納稅人為轉讓相關不動產并取得收入的單位和個人，扣除項目包含取得土地使用權支付金額、開發(fā)成本等。28.某企業(yè)2024年4月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進口貨物應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，增值稅=110×13%=14.3萬元。29.下列關于消費稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅答案：D分析：納稅人到外縣（市）銷售或代銷自產應稅消費品，應回機構所在地或居住地申報納稅。30.稅收征管信息化建設的核心是（）。A.提高稅收征管效率B.加強稅收風險管理C.實現(xiàn)信息共享D.提升納稅服務水平答案：C分析：稅收征管信息化建設核心是實現(xiàn)信息共享。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。2.下列稅種中，屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.契稅C.車船稅D.土地增值稅答案：ABC分析：房產稅、契稅、車船稅屬于財產稅，土地增值稅是特定目的稅。3.增值稅的視同銷售行為包括（）。A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費D.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人答案：ABCD分析：以上選項均屬于增值稅視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入，財政撥款、行政事業(yè)性收費和政府性基金是不征稅收入。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務機關都有權核定應納稅額。6.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D是強制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施。7.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：以上關于個人所得稅專項附加扣除說法均正確。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收等。9.下列關于消費稅稅目的說法，正確的有（）。A.煙、酒、高檔化妝品屬于消費稅稅目B.鞭炮、焰火、成品油屬于消費稅稅目C.摩托車、小汽車、高爾夫球及球具屬于消費稅稅目D.高檔手表、游艇、木制一次性筷子屬于消費稅稅目答案：ABCD分析：以上選項均為消費稅稅目。10.稅務行政復議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議范圍包括征稅行為、行政許可、發(fā)票管理、稅收保全和強制執(zhí)行措施等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確分析：該表述準確闡述了稅收的定義。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅，不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)業(yè)務招待費扣除的規(guī)定。4.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。（）答案：正確分析：稅收保全措施期限一般不超6個月，重大案件延長需報總局批準。5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減免稅待遇，在減免稅期間也應辦理納稅申報。6.個人所得稅的專項附加扣除項目可以在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。（）答案：正確分析：個人所得稅專項附加扣除可在預扣預繳或年度匯算清繳時扣除。7.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確分析：稅收法律關系主體包括征稅主體（稅務機關等）和納稅主體（納稅人等）。8.印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）答案：正確分析：這是印花稅納稅義務人的定義。9.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利。（）答案：錯誤分析：企業(yè)境外營業(yè)機構虧損不得抵減境內營業(yè)機構盈利。10.稅務行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確分析：稅務行政復議決定書送達即生效。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：（1）保持稅收中性：增值稅對同一商品或勞務，無論流轉環(huán)節(jié)多少，只要增值額相同，稅負就相同，不影響生產者的生產決策和消費者的消費選擇，不會干擾市場資源的配置。（2）普遍征收：增值稅的征收范圍廣泛，涵蓋了貨物的生產、批發(fā)、零售和進口環(huán)節(jié)，以及部分現(xiàn)代服務業(yè)，幾乎涉及到社會經濟活動的各個領域。（3）稅收負擔由最終消費者承擔：增值稅是一種間接稅，雖然生產和流通環(huán)節(jié)的納稅人需要繳納增值稅，但實際上他們只是將稅款轉嫁給了下一環(huán)節(jié)的經營者，最終由消費者承擔全部稅款。（4）實行稅款抵扣制度：納稅人在計算應納稅額時，可以將購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產所支付或者負擔的增值稅額從當期銷項稅額中抵扣，避免了重復征稅。（5）實行比例稅率：增值稅一般采用比例稅率，稅率檔次相對較少，計算簡便，便于征收管理。（6）實行價外稅制度：增值稅的計稅依據(jù)是不含增值稅稅額的銷售額，在銷售商品或提供勞務時，價款和稅款是分別核算的，消費者能夠清楚地看到自己承擔的稅款金額。2.簡述稅務機關在稅收征管中的權利和義務。答案：權利：（1）稅收征收權：依法征收各種稅款，包括核定應納稅額、追征稅款等。（2）稅務管理權：包括稅務登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理等，確保納稅人依法進行稅務登記、設置賬簿和使用發(fā)票。（3）稅務檢查權：有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查，到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查應納稅的商品、貨物或者其他財產等。（4）行政處罰權：對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律法規(guī)的行為，如偷稅、抗稅、騙稅等，依法給予罰款、沒收違法所得等行政處罰。（5）稅收保全和強制執(zhí)行權：在符合法定條件下，稅務機關可以采取稅收保全措施，如凍結納稅人的存款、扣押查封其財產等；對逾期不繳納稅款的納稅人，可以采取強制執(zhí)行措施，如從其存款中扣繳稅款、拍賣變賣其財產等。義務：（1）宣傳稅法，輔導納稅人依法納稅的義務：稅務機關有責任通過各種方式宣傳稅收法律法規(guī)，幫助納稅人了解納稅義務和納稅程序。（2）保密義務：對納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密和個人隱私予以保密。（3）為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務：及時為納稅人辦理稅務登記手續(xù)，并在納稅人繳納稅款后開具完稅憑證。（4）受理稅務行政復議的義務：對納稅人、扣繳義務人提出的稅務行政復議申請，依法進行受理和審理。（5）進行回避的義務：稅務人員在與納稅人、扣繳義務人有利害關系時，應當回避。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元。（2）將自產的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類產品不含稅銷售價格為15萬元。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅和消費稅。答案：（1）計算增值稅：-銷項稅額：-銷售高檔化妝品銷項稅額=50×13%=6.5萬元。-將自產化妝品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元。-銷項稅額合計=6.5+1.95=8.45萬元。-進項稅額：購進原材料進項稅額為2.6萬元。-應繳納增值稅=8.45-2.6=5.85萬元。（2）計算消費稅：-銷售高檔化妝品應納消費稅=50×15%=7.