2024年四川省長(zhǎng)寧縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅一般也是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：目前小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率通常為3%（有特殊規(guī)定除外）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源情況。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的房地產(chǎn)答案：C分析：C選項(xiàng)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B、D屬于稅收保全措施。9.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國(guó)自2009年1月1日起全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元。11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份制企業(yè)答案：C分析：合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，A、B、D是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。12.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：行政拘留是公安機(jī)關(guān)的權(quán)力，稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。15.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月銷售空調(diào)取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月銷售空調(diào)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.15.9C.17D.20答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.70%答案：C分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。17.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房屋C.城市的經(jīng)營(yíng)性房屋D.軍隊(duì)自用的房屋答案：C分析：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村房屋，國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)自用房屋免征房產(chǎn)稅，城市經(jīng)營(yíng)性房屋要征房產(chǎn)稅。18.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。19.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。20.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：B分析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。21.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.銷售高檔服裝B.銷售普通化妝品C.銷售木制一次性筷子D.銷售家用電器答案：C分析：木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，高檔服裝、普通化妝品、家用電器不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。22.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。23.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國(guó)債利息收入B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A分析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，B、C、D需按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法實(shí)行（）制度。A.備案B.審批C.核準(zhǔn)D.許可答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法實(shí)行備案制度。25.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。26.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬(wàn)元。27.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.消費(fèi)稅答案：C分析：印花稅屬于行為稅，增值稅、消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。28.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。29.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍不包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。30.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬(wàn)元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.49500D.59500答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=39500元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，A、C、D屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。6.下列屬于稅收法律關(guān)系客體的有（）。A.貨物B.財(cái)產(chǎn)C.應(yīng)稅行為D.貨幣答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系客體包括貨物、財(cái)產(chǎn)、應(yīng)稅行為、貨幣等。7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.小汽車D.高檔手表答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、小汽車、高檔手表等。8.稅務(wù)行政處罰的程序包括（）。A.簡(jiǎn)易程序B.一般程序C.聽證程序D.復(fù)議程序答案：ABC分析：稅務(wù)行政處罰程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序、聽證程序，復(fù)議程序不屬于行政處罰程序。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種B.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。10.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債、收費(fèi)等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人還可自行開具。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出可全額在稅前扣除。4.個(gè)人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確分析：偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，稅率20%。5.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（）答案：正確分析：稅務(wù)登記包含開業(yè)、變更、注銷等登記類型。6.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行執(zhí)行，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票，按規(guī)定可按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或