云南縣級(jí)財(cái)政管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范云南縣級(jí)財(cái)政管理，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于云南各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門(mén)及其所屬單位，以及涉及財(cái)政資金收支、管理的相關(guān)部門(mén)和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策，確保財(cái)政管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)政管理制度和流程，規(guī)范財(cái)政收支行為和管理操作。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)政信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)政管理公信力。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：注重財(cái)政資金使用績(jī)效，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。5.風(fēng)險(xiǎn)管理原則：加強(qiáng)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政穩(wěn)定運(yùn)行。二、財(cái)政預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政收支狀況和相關(guān)部門(mén)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃等，編制年度財(cái)政預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，科學(xué)合理地確定預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.編制程序部門(mén)預(yù)算編制：各部門(mén)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本部門(mén)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，編制部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)審核：財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)。政府審定：財(cái)政部門(mén)將審核后的預(yù)算草案報(bào)政府審定，經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議或黨委常委會(huì)審議通過(guò)后，提交縣人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。4.預(yù)算公開(kāi)：財(cái)政部門(mén)在縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算后，及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)政府預(yù)算和部門(mén)預(yù)算，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）預(yù)算執(zhí)行1.收入執(zhí)行：財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)政收入的征管，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，不得擅自減免稅。2.支出執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。支出審批：建立健全財(cái)政支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序。各項(xiàng)支出必須符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格審核把關(guān)。資金撥付：財(cái)政部門(mén)按照預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)、足額地?fù)芨敦?cái)政資金。加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金撥付的管理，確保資金安全、高效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展變化等原因，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，按照規(guī)定程序辦理。2.調(diào)整程序部門(mén)提出申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，向財(cái)政部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財(cái)政部門(mén)審核：財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)政府審定。政府批準(zhǔn)：經(jīng)政府批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)政部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并報(bào)縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理規(guī)范有序。2.外部監(jiān)督：接受縣人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)的監(jiān)督，依法向其報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。三、財(cái)政收入管理（一）稅收收入管理1.稅收征管：稅務(wù)部門(mén)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和征管制度，加強(qiáng)稅收征管，依法組織稅收收入。建立健全稅收征管信息系統(tǒng)，提高稅收征管效率和質(zhì)量。2.稅收政策執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，不得擅自變通或調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)稅收政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保政策落實(shí)到位。（二）非稅收入管理1.收入范圍：明確非稅收入的范圍，包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒(méi)收入等。2.征收管理：按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收非稅收入，確保應(yīng)收盡收。加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，非稅收入全額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。3.監(jiān)督檢查：財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收管理情況的監(jiān)督檢查，防止亂收費(fèi)、截留、挪用等違規(guī)行為的發(fā)生。四、財(cái)政支出管理（一）一般公共預(yù)算支出管理1.支出分類：一般公共預(yù)算支出分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出。2.人員經(jīng)費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等問(wèn)題。3.公用經(jīng)費(fèi)管理：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額，核定各部門(mén)公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出，提高資金使用效益。4.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目申報(bào)：各部門(mén)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目申報(bào)要明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃和資金預(yù)算等。項(xiàng)目評(píng)審：財(cái)政部門(mén)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目的必要性、可行性、績(jī)效目標(biāo)等。項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃組織實(shí)施，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，要按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，辦理資金結(jié)算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，責(zé)令限期整改，整改仍不合格的，收回已安排的資金。（二）政府性基金預(yù)算支出管理1.支出范圍：政府性基金預(yù)算支出嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.支出管理：加強(qiáng)對(duì)政府性基金預(yù)算支出的審核和監(jiān)督，確保專款專用。建立健全政府性基金預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出管理1.支出方向：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要用于國(guó)有經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高國(guó)有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、解決國(guó)有企業(yè)歷史遺留問(wèn)題等方面。2.支出管理：按照規(guī)定的程序和要求安排國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出，加強(qiáng)對(duì)支出項(xiàng)目的審核和監(jiān)督。建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高資金使用效益。（四）財(cái)政專項(xiàng)資金管理1.資金設(shè)立：財(cái)政專項(xiàng)資金的設(shè)立要符合國(guó)家政策和縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，嚴(yán)格控制專項(xiàng)資金數(shù)量。設(shè)立專項(xiàng)資金要明確資金用途、使用范圍、管理辦法等。2.資金分配：根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)情況和績(jī)效目標(biāo)，按照公平、公正、公開(kāi)的原則分配財(cái)政專項(xiàng)資金。3.資金使用：專項(xiàng)資金使用單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ谩?.資金績(jī)效評(píng)價(jià)：建立財(cái)政專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為資金分配和管理的重要依據(jù)。五、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理（一）國(guó)庫(kù)集中收付制度1.賬戶管理：建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，規(guī)范賬戶設(shè)置和管理。2.資金收繳：實(shí)行非稅收入收繳管理制度改革，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳庫(kù)或集中匯繳。3.資金支付：財(cái)政資金支出實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方式辦理資金支付業(yè)務(wù)。（二）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理1.管理原則：國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理遵循安全性、流動(dòng)性和收益性相統(tǒng)一的原則。2.管理方式：合理確定國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額，通過(guò)商業(yè)銀行定期存款、國(guó)債回購(gòu)等方式開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金運(yùn)作，提高資金使用效益。3.監(jiān)督管理：加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查，確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理規(guī)范、安全。六、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)1.采購(gòu)范圍：明確政府采購(gòu)的貨物、工程和服務(wù)范圍。2.限額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)國(guó)家規(guī)定和縣域?qū)嶋H情況，制定政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目必須按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行。（二）采購(gòu)方式1.公開(kāi)招標(biāo)：適用于采購(gòu)金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多潛在供應(yīng)商的項(xiàng)目。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購(gòu)的項(xiàng)目。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：適用于招標(biāo)后沒(méi)有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒(méi)有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目等。4.單一來(lái)源采購(gòu)：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)、發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)等情形。5.詢價(jià)：適用于采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購(gòu)項(xiàng)目。（三）采購(gòu)程序1.編制采購(gòu)預(yù)算：各部門(mén)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制政府采購(gòu)預(yù)算。2.申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃：各部門(mén)按照政府采購(gòu)預(yù)算，向財(cái)政部門(mén)申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，說(shuō)明采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額等。3.采購(gòu)實(shí)施：財(cái)政部門(mén)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核后，下達(dá)采購(gòu)任務(wù)。采購(gòu)單位按照規(guī)定的采購(gòu)方式組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。4.合同簽訂與履行：采購(gòu)單位與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂政府采購(gòu)合同，并按照合同約定履行義務(wù)。5.驗(yàn)收與付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)單位組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照合同約定支付采購(gòu)資金。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全監(jiān)督管理制度，規(guī)范采購(gòu)操作流程。2.外部監(jiān)督：接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)公眾的監(jiān)督。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法違規(guī)行為，依法進(jìn)行處理。七、財(cái)政績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)管理1.目標(biāo)設(shè)定：各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí)，要同時(shí)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)要明確、具體、可衡量，并與部門(mén)職能和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)相匹配。2.目標(biāo)審核：財(cái)政部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.監(jiān)控內(nèi)容：對(duì)績(jī)效目標(biāo)的完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行監(jiān)控。2.監(jiān)控方式：通過(guò)定期報(bào)送、實(shí)地檢查等方式，及時(shí)掌握績(jī)效運(yùn)行情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，確保績(jī)效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體：績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和項(xiàng)目實(shí)施單位。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：對(duì)預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)方法：采用成本效益分析、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法等方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。4.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門(mén)和項(xiàng)目，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門(mén)和項(xiàng)目，減少預(yù)算安排或暫停項(xiàng)目實(shí)施。八、財(cái)政監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政法規(guī)政策執(zhí)行情況：檢查各部門(mén)和單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)政策的情況。2.財(cái)政收支管理情況：對(duì)財(cái)政收入的征管、財(cái)政支出的審批和使用等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.財(cái)政資金使用效益情況：評(píng)估財(cái)政資金的使用效益，檢查是否存在浪費(fèi)、低效等問(wèn)題。4.政府采購(gòu)管理情況：對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。5.財(cái)政票據(jù)管理情況：檢查財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管等情況。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)通過(guò)日常管理、報(bào)表審核、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式，對(duì)財(cái)政管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。2.專項(xiàng)檢查：根據(jù)財(cái)政管理工作需要，組織開(kāi)展專項(xiàng)檢查，對(duì)特定領(lǐng)域、特定項(xiàng)目的財(cái)政管理情況進(jìn)行深入檢查。3.重點(diǎn)檢查：對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金進(jìn)行重點(diǎn)檢查，確保財(cái)政資金安全、規(guī)范使用。（三）問(wèn)題處理與整改1.問(wèn)題處理：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法依規(guī)進(jìn)行處理。對(duì)違規(guī)行為，責(zé)令限期整改，給予警告、罰款等處罰；對(duì)涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。2.整改落實(shí)：被檢查單位要針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施，限期整改到位。財(cái)政部門(mén)要對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改落實(shí)到位。九、財(cái)政信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)建立健全財(cái)政信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政業(yè)務(wù)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化管理，提高財(cái)政管理效率和服務(wù)水平。（二）建設(shè)內(nèi)容1.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等全過(guò)程信息化管理。2.國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)：完善國(guó)庫(kù)集中收付、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理等系統(tǒng)功能。3.非稅收入管理系統(tǒng)：加強(qiáng)非稅收入征收、票據(jù)管理等信息化建設(shè)。4.政府采購(gòu)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)項(xiàng)目申報(bào)、采購(gòu)實(shí)施、合同管理等信息化操作。5.財(cái)政績(jī)效管理系統(tǒng)：建立績(jī)效目標(biāo)管