審計基礎(chǔ)試題題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的主體是（）A.被審計單位B.審計機構(gòu)和人員C.財務(wù)報表D.審計目標(biāo)2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.中國D.法國3.以下不屬于審計職能的是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)管理D.經(jīng)濟(jì)鑒證4.審計按目的和內(nèi)容分類可分為（）A.國家審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計B.財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計C.定期審計和不定期審計D.全面審計和局部審計5.審計證據(jù)的相關(guān)性是指（）A.審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)B.審計證據(jù)與審計范圍相關(guān)C.審計證據(jù)與審計程序相關(guān)D.審計證據(jù)與審計報告相關(guān)6.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)的是（）A.政府審計機關(guān)B.會計師事務(wù)所C.企業(yè)內(nèi)部審計部門D.稅務(wù)機關(guān)7.審計工作底稿的所有權(quán)歸屬于（）A.被審計單位B.審計項目負(fù)責(zé)人C.會計師事務(wù)所D.注冊會計師協(xié)會8.審計報告的日期是指（）A.完成審計工作的日期B.被審計單位管理層簽署財務(wù)報表的日期C.審計報告對外公布的日期D.審計人員開始審計工作的日期9.下列各項中，不屬于審計風(fēng)險要素的是（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.審計重要性D.控制風(fēng)險10.注冊會計師在進(jìn)行審計工作時必須遵循的行為規(guī)范是（）A.審計準(zhǔn)則B.會計準(zhǔn)則C.會計制度D.審計計劃二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用2.以下屬于注冊會計師審計特點的有（）A.獨立性B.有償性C.強制性D.委托性3.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動5.審計工作底稿的基本要素有（）A.被審計單位名稱B.審計項目名稱C.審計過程記錄D.審計結(jié)論6.審計報告的種類有（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告7.下列屬于審計計劃階段工作的有（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.了解被審計單位及其環(huán)境D.制定具體審計計劃8.審計人員獲取審計證據(jù)的審計程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證9.內(nèi)部審計的作用有（）A.監(jiān)督各項制度、計劃的貫徹情況B.揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)C.促進(jìn)組織自我完善D.為外部審計提供基礎(chǔ)10.審計風(fēng)險的組成部分有（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征。（）2.國家審計具有強制性。（）3.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）4.內(nèi)部控制良好的情況下，審計人員可以減少實質(zhì)性程序。（）5.審計工作底稿可以隨意銷毀。（）6.審計報告的收件人是被審計單位管理層。（）7.重大錯報風(fēng)險是審計人員可以控制的。（）8.內(nèi)部審計與注冊會計師審計的目標(biāo)是相同的。（）9.審計計劃一旦制定就不能更改。（）10.審計人員可以通過詢問獲取可靠的審計證據(jù)。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的基本分類。答：按審計主體分為國家審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計；按審計目的和內(nèi)容分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)效益審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；按審計實施時間分為事前審計、事中審計和事后審計；按審計執(zhí)行地點分為報送審計和就地審計。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法。答：獲取方法有檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)；觀察，查看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序；詢問，向被審計單位有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問；函證，直接從第三方獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù)；重新計算，對數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對；重新執(zhí)行，重新獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制等。3.簡述審計工作底稿的作用。答：有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作；為項目組提供證據(jù)，證明其已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行了審計工作；便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況；保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄；便于會計師事務(wù)所實施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查；便于監(jiān)管機構(gòu)和注冊會計師協(xié)會實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答：內(nèi)部控制存在固有局限性，如在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；如果被審計單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮；內(nèi)部控制一般都是針對經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師審計與國家審計的區(qū)別。答：注冊會計師審計是受托審計，具有有償性；國家審計是政府行為，具有強制性。注冊會計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見；國家審計更關(guān)注財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。注冊會計師審計經(jīng)費來源于客戶付費；國家審計經(jīng)費由財政預(yù)算保障。二者審計依據(jù)的準(zhǔn)則也不同。2.討論審計重要性與審計風(fēng)險的關(guān)系。答：審計重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系。重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。如果重要性水平定得過高，可能會遺漏一些重要錯報，審計風(fēng)險增加；若重要性水平定得過低，審計范圍擴(kuò)大，審計成本增加，但審計風(fēng)險降低。審計人員需合理確定重要性水平，以控制審計風(fēng)險。3.討論內(nèi)部審計在企業(yè)中的重要性。答：內(nèi)部審計能監(jiān)督企業(yè)各項制度、計劃貫徹執(zhí)行，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。能及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)自我完善，提高經(jīng)濟(jì)效益。還可為外部審計提供基礎(chǔ)，減少外部審計工作量，加強內(nèi)外部審計協(xié)作，共同保障企業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者權(quán)益。4.討論如何提高審計質(zhì)量。答：要提高審計人員素質(zhì)，加強專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。合理制定審計計劃，充分了解被審計單位情況。獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行審計程序。運用先進(jìn)審計技術(shù)和方法，如數(shù)據(jù)分析。完善質(zhì)量控制制度，加強復(fù)核監(jiān)督，對審計工作各環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，確保審計報告真實準(zhǔn)確、客觀公正。答案一、單項選擇題1.B2.B3.C4.B5.A6.C7.C8.A9.C10.A二、多項選擇題1.