中央食堂賬目管理制度總則1.目的為加強(qiáng)中央食堂財務(wù)管理，規(guī)范賬目核算，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中央食堂的所有財務(wù)收支活動及賬目管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。真實性原則：賬目記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財務(wù)收支情況，不得弄虛作假。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目登記等要符合財務(wù)規(guī)范。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)收支信息，不得拖延。公開透明原則：定期公布食堂賬目，接受全體員工監(jiān)督，確保財務(wù)信息公開透明。財務(wù)管理職責(zé)分工1.食堂負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)食堂財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。審核重大財務(wù)支出，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)人員負(fù)責(zé)食堂日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對各項收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保資金安全。定期核對賬目，編制財務(wù)報告，向食堂負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門提供財務(wù)信息。3.采購人員負(fù)責(zé)食材及物資的采購工作，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購過程中取得合法有效的票據(jù)，并及時交予財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.庫管人員負(fù)責(zé)食堂物資的出入庫管理，建立物資臺賬，定期盤點庫存。配合財務(wù)人員做好物資成本核算工作，提供準(zhǔn)確的物資出入庫數(shù)據(jù)。收入管理1.餐費收入員工就餐采用刷卡或其他指定方式進(jìn)行收費，收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行。收費人員應(yīng)及時將收取的餐費繳存至指定賬戶，并在規(guī)定時間內(nèi)與財務(wù)人員進(jìn)行核對。財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄餐費收入，每日進(jìn)行匯總，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.其他收入食堂如有其他收入來源，如場地出租收入、售賣食品飲料等額外收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行收費和管理。各項其他收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用，確保收入全額納入財務(wù)管理。支出管理1.食材采購支出采購人員應(yīng)根據(jù)食堂用餐人數(shù)和菜品需求，制定合理的采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)、價格合理的供應(yīng)商。采購食材時，應(yīng)簽訂采購合同或協(xié)議，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。采購發(fā)票應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同一致，包括食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等。財務(wù)人員對采購發(fā)票進(jìn)行審核，審核無誤后按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保食材采購支出的真實性和合理性。2.物資采購支出食堂所需的物資，如餐具、廚具、清潔用品等，應(yīng)按照實際需求進(jìn)行采購。物資采購應(yīng)遵循審批程序，填寫采購申請單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行采購。采購物資時，應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并按照財務(wù)規(guī)定進(jìn)行報銷。庫管人員對采購物資進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并及時將入庫單交予財務(wù)人員。3.人員薪酬支出食堂工作人員的薪酬應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式進(jìn)行核算和發(fā)放。財務(wù)人員根據(jù)考勤記錄和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，編制工資表，經(jīng)審核后發(fā)放工資。工資發(fā)放應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等正規(guī)方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。4.水電費支出食堂的水電費應(yīng)按照實際用量進(jìn)行結(jié)算，定期向供電、供水部門繳納費用。水電費發(fā)票應(yīng)妥善保存，作為財務(wù)核算的依據(jù)。財務(wù)人員根據(jù)水電費發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄水電費支出情況。5.其他支出食堂的其他支出，如設(shè)備維修費用、場地租賃費用、宣傳費用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報銷。各項支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，經(jīng)審批后按照財務(wù)流程進(jìn)行賬務(wù)處理。賬目核算1.會計核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿。財務(wù)人員應(yīng)按照會計核算原則，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.賬務(wù)處理流程財務(wù)人員收到原始憑證后，對其真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證，按照會計科目進(jìn)行分類，編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬目核對，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等，確保賬目相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。3.財務(wù)報表編制與報送財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為食堂管理決策提供依據(jù)。資金管理1.資金收付管理食堂資金收付應(yīng)通過規(guī)定的銀行賬戶進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金安全。財務(wù)人員應(yīng)及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金及時到賬和支付。2.銀行賬戶管理開設(shè)食堂專用銀行賬戶，用于食堂的資金收付結(jié)算。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，密碼、印鑒等應(yīng)分開管理，確保賬戶安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.庫存現(xiàn)金管理食堂應(yīng)根據(jù)日常資金使用情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，由專人負(fù)責(zé)保管。每日下班前，應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。票據(jù)管理1.票據(jù)種類食堂使用的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買與保管財務(wù)人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和核銷工作。票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防盜的地方。建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的購買、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.票據(jù)使用與核銷開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)使用后，應(yīng)及時進(jìn)行核銷，將存根聯(lián)與記賬聯(lián)核對無誤后妥善保管。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存，不得隨意丟棄。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行情況。財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。鼓勵全體員工對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時向相關(guān)部門報告。2.外部審計定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對食堂財務(wù)進(jìn)行審計，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和財務(wù)制度要求。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。根據(jù)審計意見和建議，及時進(jìn)行整改，完善財務(wù)管理工作。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類編號。將整理好的財務(wù)檔案及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為15年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他重要財務(wù)資料應(yīng)長期保管。4.檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫