事業(yè)單位資金管理制度一、總則（一）目的為了加強事業(yè)單位資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位及其所屬各部門、各項目的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則保障資金安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，實現(xiàn)資金的保值增值。4.預(yù)算控制原則堅持先預(yù)算、后支出，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作計劃，結(jié)合上年度資金使用情況，于每年規(guī)定時間內(nèi)編制下一年度資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本單位收入來源情況進行合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的具體用途和金額。3.財務(wù)部門負責(zé)對各部門提交的資金預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合本單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，編制本單位年度資金預(yù)算方案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算是本單位資金使用的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合本單位實際情況和發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整事項經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計核算。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負責(zé)人和員工績效獎金分配、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入按照財政部門核定的預(yù)算和資金撥付方式確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認，對采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事業(yè)收入，按照合同完成進度確認收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入票據(jù)管理1.本單位使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門統(tǒng)一購領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.各部門應(yīng)指定專人負責(zé)收入票據(jù)的領(lǐng)用、開具和保管工作，嚴(yán)格按照規(guī)定使用收入票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收入票據(jù)。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入票據(jù)的使用情況進行檢查和盤點，確保收入票據(jù)的安全和完整。（四）收入上繳與核算1.各項收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用、坐支。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。四、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出等。（二）支出審批與授權(quán)1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或涉及多個部門的支出，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出申請進行支付，對不符合審批程序或手續(xù)不全的支出，有權(quán)拒絕支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)與控制1.制定各項支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。人員支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公用支出應(yīng)根據(jù)實際工作需要和財力狀況，合理確定支出水平；項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出的真實性、合法性和合理性。對超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的支出，財務(wù)部門應(yīng)不予報銷，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。（四）支出核算與報銷1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務(wù)部門應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合要求的報銷憑證，應(yīng)要求報銷人員補充或更正。3.報銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批通過后予以報銷。五、資金支付管理（一）支付方式本單位資金支付方式主要包括財政直接支付、財政授權(quán)支付和銀行轉(zhuǎn)賬支付等。（二）支付流程1.財政直接支付由財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計劃，向財政部門提交財政直接支付申請。財政部門審核無誤后，將資金直接支付到收款人賬戶。2.財政授權(quán)支付由財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計劃，向財政部門申請財政授權(quán)支付額度。財政部門審核無誤后，下達財政授權(quán)支付額度到單位零余額賬戶。單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開具支付令，通過零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。3.銀行轉(zhuǎn)賬支付除財政直接支付和財政授權(quán)支付外的其他資金支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行。由業(yè)務(wù)部門填寫資金支付申請單，經(jīng)部門負責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核無誤后，辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。（三）支付審核1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的支付流程和審核標(biāo)準(zhǔn)，對資金支付申請進行審核。審核內(nèi)容包括支付申請的真實性、合法性、合理性，支付憑證的完整性、準(zhǔn)確性，審批手續(xù)的完備性等。2.對重大資金支付，財務(wù)部門應(yīng)進行重點審核，并可要求業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)資料和說明。（四）支付安全1.加強對資金支付環(huán)節(jié)的安全管理，確保支付信息的安全和保密。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的操作流程進行資金支付，嚴(yán)禁違規(guī)操作。對涉及資金支付的印章、密鑰等重要物品，應(yīng)嚴(yán)格保管，實行專人負責(zé)、分人保管制度。六、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金等個人支出。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3.結(jié)算起點以下的零星支出。4.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)本單位日?，F(xiàn)金支出需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照不超過本單位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)報開戶銀行批準(zhǔn)。（三）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存銀行。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍進行，不得超范圍使用現(xiàn)金。3.加強對現(xiàn)金收支的審核和監(jiān)督，確保現(xiàn)金收支的真實、合法、準(zhǔn)確。對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。（四）現(xiàn)金清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行清查盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。現(xiàn)金清查一般每月進行一次，由財務(wù)人員會同現(xiàn)金保管人員共同進行。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對無法查明原因的現(xiàn)金長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；對無法查明原因的現(xiàn)金短款，應(yīng)由責(zé)任人賠償，如責(zé)任人無法確定的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費用。七、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，本單位應(yīng)在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報上級主管部門和財政部門審批。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。3.定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實相符。每月末，財務(wù)部門應(yīng)取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。對收到的銀行存款，應(yīng)認真核對收款憑證和銀行進賬單，確保收款信息的準(zhǔn)確無誤。2.銀行存款支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出的合法合規(guī)。對銀行付款業(yè)務(wù)，應(yīng)認真審核付款憑證和相關(guān)附件，確保付款信息的準(zhǔn)確無誤。3.加強對銀行存款收支的內(nèi)部控制，防止銀行存款被盜用、挪用等情況發(fā)生。對涉及銀行存款收支的印章、密鑰等重要物品，應(yīng)嚴(yán)格保管，實行專人負責(zé)、分人保管制度。（三）銀行存款利息管理銀行存款利息收入應(yīng)及時入賬，按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理。八、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.本單位使用的票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部結(jié)算憑證等。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。3.票據(jù)購領(lǐng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理。票據(jù)保管應(yīng)指定專人負責(zé)，設(shè)立票據(jù)專用庫房或?qū)９?，確保票據(jù)的安全和完整。4.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和要求進行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、偽造票據(jù)。5.票據(jù)核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)認真審核票據(jù)存根聯(lián)，確保票據(jù)使用的真實性和合法性。（二）印章管理1.本單位印章包括單位公章、財務(wù)專用章、法人章、合同專用章等。2.建立印章管理制度，明確印章的刻制、啟用、保管、使用、停用、銷毀等環(huán)節(jié)的管理要求。3.印章刻制應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，到公安機關(guān)指定的刻章單位刻制。印章啟用應(yīng)在單位內(nèi)部進行公告，并留存印模。4.印章保管應(yīng)指定專人負責(zé)，實行專人專柜保管制度。印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行，不得擅自使用印章。5.印章停用或作廢后，應(yīng)及時辦理停用或銷毀手續(xù)。印章銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由財務(wù)部門會同有關(guān)部門共同監(jiān)督銷毀，確保印章的安全。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對本單位資金管理活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本單位資金預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資金支付情況等進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資