代理機構會計管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范代理機構的會計行為，加強財務管理和會計核算，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結合本代理機構實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于本代理機構及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：會計核算和財務管理應符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實性原則：會計信息應真實、準確、完整地反映代理機構的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：會計核算應及時進行，確保財務信息的時效性。4.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的會計程序和方法進行核算，保證財務工作的規(guī)范化。二、會計機構與人員（一）會計機構設置本代理機構設立獨立的會計部門，負責日常會計核算、財務管理等工作。會計部門應配備相應的會計人員，明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員配備1.根據業(yè)務需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。2.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理會計部門的日常工作，制定工作計劃和目標。審核會計憑證、財務報表等，確保會計信息的準確性和合規(guī)性。組織財務分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調與其他部門的關系，保證財務工作的順利開展。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據的收集、整理和分析，提供相關財務信息。協(xié)助會計主管進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。辦理稅務申報、繳納等相關稅務事項。3.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、會計核算（一）會計核算基礎本代理機構采用權責發(fā)生制進行會計核算。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一的會計制度和本代理機構的業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經會計主管批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，注明日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額等信息，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。2.總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.定期進行對賬和結賬，保證會計賬簿記錄的準確性和完整性。（五）財務報表編制1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應由會計主管審核，經代理機構負責人批準后對外報送。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算。現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理制度按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的資金使用，確保資金安全。（二）費用報銷制度1.費用報銷原則嚴格執(zhí)行國家有關費用開支標準，不得超標準報銷。費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經審批后予以報銷。費用報銷應及時辦理，不得拖延。2.費用報銷流程經辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性，簽字確認。會計審核憑證的合法性、合規(guī)性，簽字確認。財務負責人審批，簽字確認。代理機構負責人審批，簽字確認。出納根據審批后的報銷單支付款項。（三）財務預算管理制度1.財務預算編制每年末，根據代理機構的經營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財務預算。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。財務預算編制應廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。2.財務預算執(zhí)行財務預算一經批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算指標控制費用支出，確保預算的完成。定期對財務預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.財務預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。財務預算調整應說明調整的原因、內容、金額等，并經代理機構負責人批準。（四）資產管理1.固定資產管理建立固定資產臺賬，對固定資產進行分類核算和管理。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定固定資產的使用壽命和折舊方法。固定資產購置、處置應按照規(guī)定的程序進行審批。2.流動資產（存貨等）管理加強存貨管理，建立存貨臺賬，定期進行清查盤點，確保賬實相符。合理確定存貨的采購數(shù)量和采購時間，降低存貨成本。對存貨的出入庫進行嚴格管理，確保存貨的安全和完整。五、稅務管理（一）稅務登記及時辦理稅務登記，按照規(guī)定的期限申報納稅，確保稅務登記信息的準確和完整。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，確保納稅申報的真實性和準確性。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。（四）稅務風險管理加強稅務風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。六、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內容、方法和程序。3.審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，客觀公正地開展審計工作。4.內部審計報告應及時提交給代理機構負責人和相關部門，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計按照國家有關規(guī)定，定期聘請會計師事務所進行外部審計，出具審計報告。（三）財務監(jiān)督1.會計人員應嚴格遵守財務制度和會計法規(guī)，對財務收支進行監(jiān)督。2.財務負責人應加強對財務工作的監(jiān)督管理，確保財務工作的規(guī)范和有序。3.代理機構負責人應定期檢查財務工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。七、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。（二）會計檔案整理會計檔案應按照類別、年度、月份等進行整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）會計檔案保管1.設立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全。2.會計檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。（四）會計檔案查閱1.本代理機構內部人員查閱會計檔案，應經會計主管批準，并登記查閱時間、內容等信息。2.外部單位查閱會計檔案，應持有單位