會(huì)計(jì)現(xiàn)金存放管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)現(xiàn)金存放管理，確保現(xiàn)金的安全、完整，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)現(xiàn)金存放管理。（三）基本原則1.安全性原則：確保現(xiàn)金存放過程中的安全，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付記錄準(zhǔn)確無誤，保證賬實(shí)相符。4.效率性原則：在保證安全合規(guī)的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金存放流程，提高資金使用效率。二、現(xiàn)金存放地點(diǎn)管理（一）現(xiàn)金存放場所選擇1.公司應(yīng)選擇安全可靠、交通便利的場所存放現(xiàn)金，一般應(yīng)存放在公司財(cái)務(wù)專用保險(xiǎn)柜內(nèi)。2.保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在財(cái)務(wù)辦公室內(nèi)，財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)具備完善的安全防護(hù)設(shè)施，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控設(shè)備等。（二）保險(xiǎn)柜管理1.保險(xiǎn)柜應(yīng)選用質(zhì)量可靠、符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常使用。2.保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由專人分別保管，嚴(yán)禁將鑰匙和密碼交予同一人。鑰匙保管人應(yīng)妥善保管鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)借他人；密碼保管人應(yīng)定期更換密碼，確保密碼安全。3.開啟保險(xiǎn)柜時(shí)，必須由兩名以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)在場，其中一人負(fù)責(zé)操作保險(xiǎn)柜，另一人負(fù)責(zé)監(jiān)督。開啟后，應(yīng)及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，并做好記錄。4.保險(xiǎn)柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得超限額存放現(xiàn)金。超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。三、現(xiàn)金收付管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)、足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入主要包括銷售貨款、勞務(wù)收入、租金收入、押金收入等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)不同的收入來源，分別開具相應(yīng)的收款憑證，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.收款人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)現(xiàn)金的真?zhèn)?，確保收取的現(xiàn)金為合法、有效的貨幣資金。對(duì)于大額現(xiàn)金收入，應(yīng)要求付款方通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。4.每日營業(yè)終了，收款人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存日期、金額、款項(xiàng)來源等信息。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金繳存單和收款憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出主要包括員工工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品采購等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)不同的支出項(xiàng)目，分別填寫相應(yīng)的付款憑證，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.付款人員在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款人的身份信息和收款金額，確保支付的現(xiàn)金準(zhǔn)確無誤。對(duì)于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)要求收款人提供有效身份證件，并通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)付款憑證和相關(guān)審批文件，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)周期1.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期分為日盤點(diǎn)、周盤點(diǎn)和月盤點(diǎn)。2.日盤點(diǎn)由出納人員在每日營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.周盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，出納人員和其他財(cái)務(wù)人員共同參與，每周至少進(jìn)行一次。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。4.月盤點(diǎn)由公司審計(jì)部門組織，財(cái)務(wù)人員和相關(guān)部門人員共同參與，每月末進(jìn)行一次。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審核。（二）盤點(diǎn)方法1.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬登記完畢，并結(jié)出余額。同時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金整理整齊，放置在保險(xiǎn)柜內(nèi)。3.盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由兩名以上財(cái)務(wù)人員同時(shí)在場，其中一人負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金，另一人負(fù)責(zé)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意現(xiàn)金的真?zhèn)?、票面金額、數(shù)量等信息，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。4.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，注明盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金日記賬余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、賬實(shí)差異等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（三）賬實(shí)差異處理1.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。2.如因記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)誤的記賬憑證，并調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額。3.如因現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)未及時(shí)入賬導(dǎo)致賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記相關(guān)業(yè)務(wù)，并調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額。4.如因現(xiàn)金被盜、丟失等原因?qū)е沦~實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、現(xiàn)金保管人員職責(zé)（一）出納人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管和日記賬的登記工作。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.每日營業(yè)終了，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫現(xiàn)金繳存單。4.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.保管好現(xiàn)金收付憑證、現(xiàn)金日記賬等相關(guān)資料，不得隨意丟失或銷毀。6.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他與現(xiàn)金管理相關(guān)的工作。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金存放管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記賬，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.組織定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，審核現(xiàn)金盤點(diǎn)表，對(duì)現(xiàn)金管理中存在的問題提出整改意見。4.協(xié)調(diào)與銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。5.對(duì)現(xiàn)金保管人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保其履行職責(zé)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金存放管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和安全性。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門和人員及時(shí)整改存在的問題。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金保管人員的工作進(jìn)行檢查，確保其嚴(yán)格遵守現(xiàn)金存放管理制度，履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金存放管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于國家有關(guān)部門提出的整改意見和要求，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本制度規(guī)定存放現(xiàn)金，如超限額存放現(xiàn)金、將現(xiàn)金存放在非指定場所等。2.未按照本制度規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付，如坐支現(xiàn)金、白條抵庫、公款私存等。3.未按照本制度規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，如未按時(shí)盤點(diǎn)、盤點(diǎn)結(jié)果不實(shí)等。4.未妥善保管現(xiàn)金及相關(guān)資料，如現(xiàn)金被盜、丟失、現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記賬等資料丟失或銷毀等。5.其他違反現(xiàn)金存放管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、撤職等。2.對(duì)于因違反本制度規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任