中醫(yī)院審計科管理制度一、總則（一）目的為加強中醫(yī)院審計工作，規(guī)范審計行為，提高審計質量，充分發(fā)揮審計監(jiān)督與服務職能，保障醫(yī)院經濟健康運行，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于中醫(yī)院審計科及其工作人員，以及醫(yī)院各部門、各科室涉及經濟活動的相關事項。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他部門、個人的干涉。2.客觀性原則：以事實為依據，客觀公正地反映審計事項，做出審計評價和結論。3.權威性原則：審計決定和審計意見具有權威性，被審計部門和個人應予以執(zhí)行和配合。4.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經濟活動的各個方面，包括財務收支、資產管理、工程項目、內部控制等。二、審計機構與人員（一）審計科設置中醫(yī)院設立獨立的審計科，配備與審計工作相適應的專業(yè)人員，負責醫(yī)院內部審計工作的組織與實施。（二）人員配備審計科人員應具備審計、財務、經濟、工程等相關專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度。（三）人員職責1.審計科長職責負責審計科的全面工作，制定審計工作計劃和目標，組織實施審計項目。協(xié)調與醫(yī)院各部門的關系，確保審計工作順利開展。審核審計報告和審計決定，對重大審計事項及時向醫(yī)院領導匯報。組織審計人員培訓和考核，提高審計人員業(yè)務素質。2.審計人員職責按照審計計劃和審計程序，開展審計工作，收集審計證據，編制審計工作底稿。對審計事項進行分析和評價，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。督促被審計部門落實審計決定和審計建議，跟蹤檢查整改情況。保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.根據醫(yī)院年度工作計劃和重點工作安排，結合醫(yī)院經濟活動實際情況，制定年度審計工作計劃。2.審計工作計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計內容、審計時間安排等。3.審計計劃經醫(yī)院領導批準后組織實施，如遇特殊情況需要調整審計計劃，應報醫(yī)院領導審批。（二）審計準備1.成立審計組，明確審計組成員的分工和職責。2.收集與審計項目相關的法律法規(guī)、政策文件、醫(yī)院規(guī)章制度等資料。3.了解被審計部門的基本情況，包括機構設置、人員配備、業(yè)務范圍、財務狀況等。4.制定審計工作方案，明確審計步驟、審計方法、審計重點等。5.向被審計部門送達審計通知書，告知審計目的、審計范圍、審計時間等事項。（三）審計實施1.審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料，檢查資產、負債、所有者權益的真實性、合法性和效益性。2.實地盤點庫存現(xiàn)金、有價證券、固定資產等實物資產，核實資產的存在性和完整性。3.對醫(yī)院的收入、支出、成本、費用等進行審計，檢查財務收支的合規(guī)性和合理性。4.審查醫(yī)院的內部控制制度，評價內部控制的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題和缺陷。5.通過詢問、觀察、問卷調查等方式，了解被審計部門的業(yè)務流程和管理情況，收集審計證據。6.審計人員在審計過程中應做好審計記錄，編制審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄和分析。（四）審計報告1.審計組在審計實施結束后，應及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告。2.審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計評價意見、審計建議等內容。3.審計報告初稿形成后，應征求被審計部門的意見，被審計部門應在規(guī)定時間內反饋書面意見。4.審計組對被審計部門反饋的意見進行研究和分析，對審計報告進行修改和完善，形成正式審計報告。5.正式審計報告經審計科長審核后，報醫(yī)院領導審批。（五）審計決定與執(zhí)行1.醫(yī)院領導根據審計報告做出審計決定，審計決定應明確被審計部門應整改的問題、整改期限和整改要求。2.審計科將審計決定送達被審計部門，被審計部門應嚴格按照審計決定進行整改，并在規(guī)定期限內將整改情況書面報告審計科。3.審計科對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計決定得到有效執(zhí)行。對整改不力的部門，應及時向醫(yī)院領導匯報，并采取相應的措施督促整改。（六）審計檔案管理1.審計項目結束后，審計組應及時整理審計檔案，將審計通知書、審計工作方案、審計工作底稿、審計報告、審計決定、被審計部門反饋意見等資料按照檔案管理要求進行歸檔。2.審計檔案應妥善保管，確保檔案資料的完整性和安全性。審計檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.審計檔案的查閱和借閱應按照醫(yī)院檔案管理制度的規(guī)定辦理相關手續(xù)，未經批準不得擅自查閱和借閱審計檔案。四、審計內容（一）財務收支審計1.審查醫(yī)院各項收入的真實性、合法性和完整性，包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等，檢查是否存在截留、隱匿、坐支收入等問題。2.審查醫(yī)院各項支出的合規(guī)性和合理性，包括人員經費、公用經費、業(yè)務經費等，檢查是否存在虛列支出、超標準支出、違規(guī)支出等問題。3.審查醫(yī)院財務報表的真實性和準確性，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，檢查財務報表是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，是否真實反映醫(yī)院的財務狀況和經營成果。（二）資產管理審計1.審查醫(yī)院固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的內部控制制度是否健全有效，檢查固定資產是否賬實相符，是否存在閑置、浪費、流失等問題。2.審查醫(yī)院流動資產的管理情況，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、庫存物資等，檢查流動資產的安全性和流動性，是否存在資金挪用、壞賬損失等問題。3.審查醫(yī)院無形資產的管理情況，包括專利權、商標權、著作權等，檢查無形資產的價值評估、入賬、攤銷等是否符合規(guī)定，是否存在無形資產流失等問題。（三）工程項目審計1.審查醫(yī)院工程項目的立項、可行性研究、設計、招投標、合同簽訂、施工、監(jiān)理、竣工驗收等環(huán)節(jié)的內部控制制度是否健全有效，檢查工程項目是否按照規(guī)定程序進行，是否存在違規(guī)操作、損失浪費等問題。2.審查醫(yī)院工程項目的預算執(zhí)行情況，檢查工程成本是否控制在預算范圍內，是否存在超預算支出等問題。3.審查醫(yī)院工程項目的竣工決算情況，檢查工程竣工決算是否真實、準確、完整，是否存在高估冒算、虛報工程造價等問題。（四）內部控制審計1.審查醫(yī)院內部控制制度的健全性，檢查醫(yī)院是否建立了涵蓋財務、采購、銷售、資產管理、人力資源管理等各個方面的內部控制制度，是否存在內部控制漏洞。2.審查醫(yī)院內部控制制度的有效性，檢查內部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范和控制風險，是否存在內部控制失效的情況。3.對醫(yī)院內部控制制度進行評價，提出改進建議，促進醫(yī)院完善內部控制制度，提高管理水平。（五）經濟責任審計1.對醫(yī)院各部門負責人、各科室主任等人員進行任期經濟責任審計，審查其在任期內的經濟責任履行情況，包括財務收支、資產管理、工程項目、內部控制等方面。2.評價被審計人員任期內的經濟業(yè)績和經濟責任，為醫(yī)院干部考核、任免提供參考依據。3.督促被審計人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，規(guī)范經濟行為，防范經濟風險。五、審計權限（一）要求報送資料權審計科有權要求被審計部門按照規(guī)定的期限和要求報送與審計事項有關的文件、資料、報表等。（二）檢查權審計科有權檢查被審計部門的會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料，檢查資產、負債、所有者權益的真實性、合法性和效益性。（三）調查取證權審計科有權就審計事項的有關問題向有關部門和個人進行調查，取得相關證據。有關部門和個人應予以配合，如實提供有關資料和情況。（四）制止權對被審計部門正在進行的違反財經法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的行為，審計科有權予以制止，并責令改正。（五）建議權審計科有權對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，建議被審計部門采取措施進行整改，完善內部控制制度，提高管理水平。對嚴重違反財經法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度的行為，審計科有權建議醫(yī)院領導給予相應的處罰。六、審計工作紀律（一）遵守法律法規(guī)審計人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度，依法履行審計職責。（二）保持獨立性審計人員應保持獨立性，不得參與被審計部門的經濟活動，不得接受被審計部門的賄賂、禮品等不正當利益。（三）保守秘密審計人員應保守審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，不得泄露審計工作情況和審計結果。（四）客觀