應收款方案管理制度一、總則（一）目的為了加強公司應收款的管理，規(guī)范應收款的操作流程，確保公司資金的安全與正常流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本應收款方案管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應收款業(yè)務的部門和人員。（三）原則1.真實性原則：應收款的確認和計量應基于真實的交易和經(jīng)濟業(yè)務。2.及時性原則：應收款應及時記錄、催收，確?？铐棸磿r收回。3.準確性原則：應收款的核算應準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。4.風險可控原則：在應收款管理過程中，應充分評估風險，采取有效措施進行風險防范與控制。二、應收款職責分工（一）銷售部門1.負責客戶的開發(fā)與維護，簽訂銷售合同，確保合同條款清晰、明確，符合公司利益。2.按照合同約定及時發(fā)貨，提供相關發(fā)票，并跟蹤貨物交付情況。3.負責對應收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解付款進度，對于逾期賬款及時向客戶發(fā)出催款通知。4.協(xié)助財務部門核對客戶應收款賬目，提供相關銷售業(yè)務信息。（二）財務部門1.負責應收款的賬務處理，準確記錄應收款的發(fā)生、收回及壞賬核銷等情況，定期編制應收款報表。2.對應收款進行賬齡分析，監(jiān)控應收款的回收情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并向管理層報告。3.參與制定應收款管理政策和催收策略，提供財務專業(yè)意見。4.協(xié)助銷售部門進行賬款催收，提供必要的財務數(shù)據(jù)支持。（三）法務部門1.審查銷售合同條款，確保合同的合法性和有效性，防范法律風險。2.對應收賬款涉及的法律問題提供專業(yè)建議，處理相關法律糾紛。3.協(xié)助制定應收款催收的法律策略，必要時采取法律手段追討欠款。三、應收款的確認與計量（一）應收款的確認1.銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動形成的應收款項，在同時滿足以下條件時，應確認為應收款：與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；收入的金額能夠可靠地計量；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.公司按照合同約定向客戶提供商品或勞務后，根據(jù)實際發(fā)生的交易金額確認應收款。（二）應收款的計量1.應收款項應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額進行初始計量。商業(yè)折扣，是指公司為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。2.公司在確認收入時，應收賬款按照合同或協(xié)議價款的公允價值確定其入賬價值。合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應當在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當期損益（沖減財務費用）。3.公司對應收款進行后續(xù)計量時，應當采用實際利率法，按攤余成本計量。但如有確鑿證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值的，應當將該應收款項的賬面價值減記至預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益。四、應收款的管理流程（一）合同簽訂管理1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同時，應明確雙方的權利義務，特別是付款方式、付款期限、違約責任等條款。合同條款應符合公司的銷售政策和財務規(guī)定，避免出現(xiàn)模糊不清或可能導致糾紛的內(nèi)容。2.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門和法務部門備案。財務部門據(jù)此進行應收款的初始登記和后續(xù)跟蹤管理，法務部門負責審查合同的合法性和完整性。（二）發(fā)貨與開票管理1.根據(jù)銷售合同的約定，銷售部門應及時組織發(fā)貨。發(fā)貨時，應確保貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格等與合同要求一致，并妥善辦理貨物交付手續(xù)，取得客戶的簽收憑證。2.貨物發(fā)出后，銷售部門應在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。發(fā)票的開具應準確無誤，內(nèi)容與銷售合同一致，發(fā)票上的金額應與應收款的確認金額相符。發(fā)票開具后，及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并將記賬聯(lián)傳遞給財務部門進行賬務處理。（三）應收款臺賬管理1.財務部門應建立應收款臺賬，詳細記錄每一筆應收款的客戶信息、合同編號、銷售金額、發(fā)貨日期、開票日期、收款情況等。臺賬應定期更新，確保數(shù)據(jù)的準確性和及時性。2.通過應收款臺賬，財務部門能夠?qū)崟r掌握應收款的動態(tài)情況，便于進行賬齡分析和風險預警。同時，應收款臺賬也是與客戶核對賬目和催收賬款的重要依據(jù)。（四）應收款催收管理1.銷售部門應按照合同約定的付款期限，在臨近付款期時提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應及時發(fā)出催款通知，明確告知逾期賬款的金額、逾期天數(shù)以及可能產(chǎn)生的違約責任。2.在催款過程中，銷售部門應保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，并根據(jù)實際情況采取相應的措施。對于確實存在資金困難的客戶，可以協(xié)商制定合理的付款計劃，幫助客戶解決問題，同時確保公司的利益不受損失。3.當常規(guī)的催收方式效果不佳時，銷售部門應及時將情況報告給管理層，并協(xié)同財務部門和法務部門采取進一步的措施，如發(fā)送律師函、采取法律訴訟等手段追討欠款。（五）壞賬管理1.財務部門應定期對應收款進行全面清查，對于有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的應收款項，按照公司規(guī)定的審批程序確認為壞賬損失。2.壞賬損失的確認應符合國家相關法律法規(guī)和會計準則的要求，提供充分的證據(jù)支持，如法院判決、破產(chǎn)清算、債務人死亡或失蹤等證明文件。3.對于已確認為壞賬損失的應收款項，應及時進行賬務處理，沖減相應的應收款賬面價值，并按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前進行申報扣除。同時，應建立壞賬備查簿，詳細記錄壞賬的形成原因、處理過程等相關信息。五、應收款風險評估與監(jiān)控（一）風險評估1.公司應定期對應收款進行風險評估，識別可能導致應收款無法收回的風險因素，如客戶信用狀況惡化、市場環(huán)境變化、行業(yè)競爭加劇等。2.根據(jù)風險評估結果，將應收款劃分為不同的風險等級，如高風險、中風險和低風險。對于高風險的應收款，應采取重點監(jiān)控和專項管理措施，加大催收力度，降低風險損失。（二）監(jiān)控指標1.建立應收款監(jiān)控指標體系，主要包括應收款周轉(zhuǎn)率、賬齡結構、逾期賬款率等指標。通過對這些指標的定期分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)應收款管理中存在的問題和潛在風險。2.應收款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應收款余額。該指標反映了公司應收款周轉(zhuǎn)速度的快慢及管理效率的高低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明公司收賬速度快，平均收賬期短，壞賬損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。3.賬齡結構是指不同賬齡段的應收款金額占總應收款金額的比例。通過分析賬齡結構，可以了解應收款的分布情況，判斷客戶的付款習慣和信用狀況，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款的風險。4.逾期賬款率=逾期賬款金額/應收款總額。該指標用于衡量公司逾期賬款的占比情況，反映了應收款管理的質(zhì)量和風險程度。逾期賬款率越高，說明公司賬款回收難度越大，風險越高。（三）風險預警1.設定應收款監(jiān)控指標的預警值，當指標偏離正常范圍達到一定程度時，發(fā)出風險預警信號。例如，當應收款周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平的一定比例、賬齡結構中逾期賬款占比超過設定標準、逾期賬款率連續(xù)上升等情況出現(xiàn)時，應及時向管理層報告，并采取相應的應對措施。2.財務部門應定期編制應收款風險預警報告，詳細說明各項監(jiān)控指標的變動情況、風險預警信號以及可能對公司造成的影響。同時，提出針對性的建議和措施，供管理層決策參考。六、應收款考核與獎懲（一）考核指標1.將應收款回收率、逾期賬款率、壞賬率等指標納入部門和個人的績效考核體系，作為考核銷售部門、財務部門等相關部門工作業(yè)績的重要依據(jù)。2.應收款回收率=（本期收回的應收款金額/期初應收款金額）×100%。該指標反映了公司在一定時期內(nèi)應收款的實際回收情況，是考核應收款管理效果的核心指標。3.壞賬率=本期確認的壞賬損失金額/本期應收款總額（扣除核銷的壞賬）×100%。壞賬率體現(xiàn)了公司應收款的壞賬風險程度，也是考核指標之一。（二）獎勵措施1.對于在應收款管理工作中表現(xiàn)出色的部門和個人，給予相應的獎勵。如對年度應收款回收率達到目標要求且逾期賬款率控制在較低水平的銷售團隊，給予團隊獎金獎勵，并對表現(xiàn)突出的個人進行表彰和獎勵，如頒發(fā)榮譽證書、給予晉升機會或增加績效獎金等。2.對于通過積極催收，成功收回大額逾期賬款或挽回重大壞賬損失的個人，給予特別獎勵，以激勵員工的工作積極性和主動性。（三）懲罰措施1.對應收款管理不力，導致應收款回收率未達到目標要求、逾期賬款率過高或出現(xiàn)重大壞賬損失的部門和個人，進行相應的懲罰。如扣減部門績效獎金、對責任人進行警告