稅務(wù)備案流程管理制度總則1.目的為規(guī)范公司稅務(wù)備案流程，加強(qiáng)稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司稅務(wù)事項(xiàng)合法、合規(guī)、準(zhǔn)確，特制定本制度。本制度旨在明確稅務(wù)備案工作的流程、職責(zé)及要求，提高稅務(wù)備案工作效率和質(zhì)量，保障公司正常運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本制度適用于公司及各下屬子公司、分公司涉及的各類(lèi)稅務(wù)備案事項(xiàng)，包括但不限于稅務(wù)登記備案、稅種核定備案、稅收優(yōu)惠備案、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案等。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)備案工作合法合規(guī)。準(zhǔn)確及時(shí)原則：準(zhǔn)確提供稅務(wù)備案所需資料，按時(shí)完成備案手續(xù)，避免因延誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。分工協(xié)作原則：明確各部門(mén)在稅務(wù)備案工作中的職責(zé)，加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同推進(jìn)稅務(wù)備案工作順利進(jìn)行。檔案管理原則：妥善保管稅務(wù)備案相關(guān)資料，建立健全檔案管理制度，便于查詢(xún)和追溯。稅務(wù)備案工作流程1.稅務(wù)登記備案新設(shè)立公司公司設(shè)立時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相關(guān)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、公司章程、法定代表人身份證明、注冊(cè)地址證明等。財(cái)務(wù)人員持上述資料前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取稅務(wù)登記表，如實(shí)填寫(xiě)并提交相關(guān)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，發(fā)放稅務(wù)登記證件，完成稅務(wù)登記備案。變更稅務(wù)登記當(dāng)公司發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)變更時(shí)，如公司名稱(chēng)、法定代表人、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等，由相關(guān)部門(mén)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)變更事項(xiàng)準(zhǔn)備相應(yīng)資料，如變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、股東會(huì)決議、章程修正案等。財(cái)務(wù)人員持資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)，填寫(xiě)變更稅務(wù)登記表，提交變更申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，辦理變更登記，重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。注銷(xiāo)稅務(wù)登記公司因解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因終止經(jīng)營(yíng)時(shí)，由清算組負(fù)責(zé)清理公司稅務(wù)事項(xiàng)。清算組在辦理注銷(xiāo)登記前，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，提交注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)、稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用的發(fā)票等資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司進(jìn)行納稅清算，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款等后，出具清稅證明，完成注銷(xiāo)稅務(wù)登記備案。2.稅種核定備案新設(shè)立公司稅務(wù)登記備案完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅種核定申請(qǐng)。申請(qǐng)資料包括稅務(wù)登記證件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、經(jīng)營(yíng)范圍等相關(guān)信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)范圍和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，核定應(yīng)繳納的稅種、稅目、稅率等，并進(jìn)行稅種核定備案。經(jīng)營(yíng)范圍變動(dòng)若公司經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變動(dòng)，導(dǎo)致涉及的稅種發(fā)生變化，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在變動(dòng)后及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整稅種核定。提交的資料包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)營(yíng)范圍變更證明、原稅種核定通知書(shū)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，調(diào)整稅種核定信息，并進(jìn)行備案。3.稅收優(yōu)惠備案優(yōu)惠事項(xiàng)確認(rèn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，確認(rèn)是否符合享受稅收優(yōu)惠的條件。對(duì)于符合條件的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，收集相關(guān)證明材料，如高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目備案表、殘疾人就業(yè)證明等。備案申請(qǐng)財(cái)務(wù)人員根據(jù)稅收優(yōu)惠政策要求，填寫(xiě)稅收優(yōu)惠備案申請(qǐng)表，并附上相關(guān)證明材料。將備案申請(qǐng)及資料提交至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上備案申請(qǐng)。備案審核稅務(wù)機(jī)關(guān)收到備案申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核。如資料齊全、符合規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以備案，并出具備案回執(zhí)；如資料不符合要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知公司補(bǔ)充或更正資料。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案制度制定與準(zhǔn)備公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和稅務(wù)政策要求，制定符合公司實(shí)際情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求、會(huì)計(jì)檔案管理制度等內(nèi)容。準(zhǔn)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案所需資料，如財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度文本、會(huì)計(jì)核算軟件使用說(shuō)明等。備案申請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案資料提交至當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行備案申請(qǐng)。填寫(xiě)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表，明確公司采用的會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送期限等信息。備案審核稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案資料進(jìn)行審核，主要審核制度內(nèi)容是否符合國(guó)家規(guī)定、資料是否齊全等。審核通過(guò)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，并將備案信息記錄在案。職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)備案工作的整體組織與實(shí)施，制定稅務(wù)備案工作計(jì)劃，并按計(jì)劃推進(jìn)各項(xiàng)備案工作。準(zhǔn)確收集、整理和審核稅務(wù)備案所需資料，確保資料真實(shí)、完整、合規(guī)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解稅收政策變化，解答稅務(wù)備案相關(guān)問(wèn)題，辦理稅務(wù)備案手續(xù)。對(duì)稅務(wù)備案工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議和措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)備案檔案的整理、歸檔和保管工作，建立健全稅務(wù)備案檔案管理制度。2.其他部門(mén)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)提供稅務(wù)備案所需的相關(guān)資料和信息，如涉及公司名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、人員變動(dòng)等信息。在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中，如涉及稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，共同研究解決方案，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。3.管理層管理層負(fù)責(zé)審核稅務(wù)備案工作的重要事項(xiàng)，如稅務(wù)策略制定、重大稅收優(yōu)惠備案等。為稅務(wù)備案工作提供必要的資源支持，確保稅務(wù)備案工作順利開(kāi)展。對(duì)稅務(wù)備案工作中涉及的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)解決。稅務(wù)備案資料管理1.資料收集財(cái)務(wù)部門(mén)在稅務(wù)備案工作開(kāi)展前，應(yīng)明確所需收集的資料清單，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)和人員準(zhǔn)備。各部門(mén)應(yīng)按照資料清單要求，認(rèn)真整理和提供相關(guān)資料，確保資料的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于涉及多個(gè)部門(mén)的稅務(wù)備案事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，確保資料收集工作順利進(jìn)行。2.資料審核財(cái)務(wù)人員對(duì)收集到的稅務(wù)備案資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點(diǎn)審核資料的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性及完整性。審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)資料存在問(wèn)題或不符合要求，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)或人員進(jìn)行補(bǔ)充、更正或重新提供。對(duì)于重要稅務(wù)備案資料，財(cái)務(wù)部門(mén)可組織相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)審，確保資料質(zhì)量。3.資料歸檔稅務(wù)備案工作完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將備案資料進(jìn)行整理歸檔。歸檔資料應(yīng)按照稅務(wù)備案事項(xiàng)類(lèi)別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類(lèi)，確保檔案便于查詢(xún)和管理。建立稅務(wù)備案檔案目錄，注明每份檔案的名稱(chēng)、歸檔時(shí)間、保管期限等信息。4.資料保管期限稅務(wù)備案檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，保管期限為[X]年。對(duì)于涉及重要稅務(wù)事項(xiàng)、稅收爭(zhēng)議等的檔案，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限，以便在需要時(shí)進(jìn)行查閱和追溯。在保管期限屆滿(mǎn)后，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀，但應(yīng)做好銷(xiāo)毀記錄。稅務(wù)備案工作監(jiān)督與考核1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)稅務(wù)備案工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查稅務(wù)備案流程執(zhí)行情況、資料審核情況、檔案管理情況等。審計(jì)部門(mén)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保稅務(wù)備案工作規(guī)范有序。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)稅務(wù)備案工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供稅務(wù)備案相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策和監(jiān)管要求，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)備案工作，確保符合外部監(jiān)管要求。3.考核機(jī)制建立稅務(wù)備案工作考核機(jī)制，將稅務(wù)備案工作納入部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核體系?？己酥笜?biāo)包括稅務(wù)備案工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、合規(guī)性，資料管理情況，與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。附則1.本制度自發(fā)布之