2024年廣西凌云縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性，不具有自愿性。7.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.化妝品D.自來水答案：C分析：糧食、圖書、自來水適用9%稅率，化妝品適用13%稅率。8.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.冰箱B.彩電C.白酒D.空調(diào)答案：C分析：白酒屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，冰箱、彩電、空調(diào)不征收消費(fèi)稅。11.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，則其本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬(wàn)元。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。13.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每季收入額D.每年收入額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系表述正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的權(quán)利義務(wù)對(duì)等B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅行為的發(fā)生為標(biāo)志D.稅收法律關(guān)系的客體是國(guó)家答案：B分析：稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方權(quán)利義務(wù)不對(duì)等；產(chǎn)生以納稅主體應(yīng)稅行為發(fā)生為標(biāo)志；客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，不是國(guó)家。內(nèi)容是最實(shí)質(zhì)東西。15.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣或者變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：C分析：C選項(xiàng)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，D屬于強(qiáng)制執(zhí)行后續(xù)處置。16.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。17.某企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款80萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。A.80B.60C.50D.30答案：B分析：扣除限額=500×12%=60萬(wàn)元，實(shí)際捐款80萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除60萬(wàn)元。18.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.扣款憑證答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具完稅憑證。19.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人在本單位取得的加班工資答案：C分析：A按全年一次性獎(jiǎng)金相關(guān)規(guī)定計(jì)稅；B按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅；D按“工資、薪金所得”計(jì)稅；C按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅。20.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：C分析：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。21.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.中藥材的種植D.花卉的種植答案：D分析：A、B、C項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅，花卉種植所得減半征收。22.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商部門的處罰，不是稅務(wù)行政處罰。23.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）。A.納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等答案：B分析：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。24.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，新冰箱每臺(tái)零售價(jià)為5650元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)500元。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.7150C.7800D.8500答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=5650×10÷（1+13%）×13%=6500元。25.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，最長(zhǎng)不超過48個(gè)月C.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D分析：住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，不是1500元。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。27.以下關(guān)于稅收法律級(jí)次的說法，正確的是（）。A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院、地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定C.稅收部門規(guī)章由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局制定D.稅收規(guī)范性文件由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局制定答案：A分析：稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定；稅收部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定；稅收規(guī)范性文件制定主體范圍較廣。A正確。28.某企業(yè)2023年銷售收入為2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為400萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.400B.300C.200D.100答案：B分析：扣除限額=2000×15%=300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生400萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除300萬(wàn)元。29.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起按日加收萬(wàn)分之五滯納金。30.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，不是次日。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中，通常不單獨(dú)列為一項(xiàng)職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：D選項(xiàng)購(gòu)買貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；A、B、C屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，A、B是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列項(xiàng)目中，允許在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金答案：ABCD分析：個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金允許在個(gè)人所得稅前扣除。5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：ABCD都屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)表述均正確。7.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查都是稅收征管環(huán)節(jié)。8.以下屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。9.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD分析：ABCD都應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額。10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債、收費(fèi)等。2.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，成為一般納稅人。（）答案：正確分析：符合條件的小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)登記為一般納稅人。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額是不超過工資、薪金總額