2024年湖南省新晃侗族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，即財政分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會有征收率減按1%等情況，但常規(guī)征收率是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源，加強(qiáng)征管。7.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口高檔手表答案：D分析：高檔手表在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅。高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納。8.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，不能采取稅收保全措施。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的職權(quán)，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以拆本使用發(fā)票答案：D分析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定開具，不得拆本使用發(fā)票。其他選項都是增值稅專用發(fā)票開具的正確要求。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。13.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者2個季度答案：C分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況具體核定。14.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地D.宗教寺廟自用的土地答案：D分析：宗教寺廟自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地，不屬于公園自用土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地，應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。15.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的60日內(nèi)答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。17.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅目B.納稅義務(wù)人C.征稅對象D.稅收法律事實答案：D分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.7C.13D.17答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額為13萬元，應(yīng)納稅額=13-13=7萬元。19.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅D.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)答案：C分析：已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅；印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種；印花稅的納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個基本特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.下列項目中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)繳納的增值稅答案：ABC分析：企業(yè)繳納的增值稅不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，均準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。6.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15個稅目。7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報，以及實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報方式。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。9.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收措施有（）。A.加收滯納金B(yǎng).責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施等稅款征收措施。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等方式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，可無限期追征。6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。7.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。（）答案：正確分析：納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。8.印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。10.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性進(jìn)行審理并作出裁決的司法活動。被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的最主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金保障，保證國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，如調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等，可以引導(dǎo)資源的合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進(jìn)稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會有征收率減按1%等情況。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。-財務(wù)核算要求：一般納稅人要求會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。小規(guī)模納稅人會計核算相對要求