2024年江西省上栗縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，故答案選B。2.以下屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)的貨物用于在建工程D.以上都不是答案：A分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷(xiāo)售繳納增值稅；而將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、在建工程等，不屬于視同銷(xiāo)售，不繳納增值稅，所以選A。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，答案是B。4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元，所以選A。5.下列不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.電話(huà)申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：C分析：稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，電話(huà)申報(bào)不屬于法定申報(bào)方式，選C。多項(xiàng)選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.增值稅的稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（征收率）答案：ABCD分析：增值稅一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%等征收率，ABCD都正確。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，成本、費(fèi)用、稅金、損失等都屬于可扣除項(xiàng)目，所以ABCD全選。4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等，ABCD都符合。5.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件等，ABCD都正確。判斷題1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入屬于法定免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，納稅人有義務(wù)接受檢查。（）答案：正確分析：根據(jù)稅收征管法，納稅人有接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的義務(wù)。簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的作用：一是籌集財(cái)政資金，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過(guò)稅收政策的調(diào)整，影響生產(chǎn)、消費(fèi)、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展；三是調(diào)節(jié)收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅制等方式，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；四是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收征管，對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：區(qū)別主要體現(xiàn)在以下方面：一是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（另有規(guī)定除外），小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下；二是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人部分可自行開(kāi)具，部分需申請(qǐng)代開(kāi)；四是稅率不同，一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%等征收率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元（不含稅）。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：首先，銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。其次，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）。然后，購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元。應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷(xiāo)