2024年內(nèi)蒙古固陽(yáng)縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.以下屬于稅收法律的是（）A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B分析：稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》是稅收法律；A選項(xiàng)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)；C選項(xiàng)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是行政法規(guī)；D選項(xiàng)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》屬于稅收規(guī)章。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售一批貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)1.13萬(wàn)元。該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.6.5B.6.63C.8.5D.8.63答案：B分析：銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅金額并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。不含稅包裝費(fèi)=1.13÷(1+13%)=1萬(wàn)元，總的不含稅銷(xiāo)售額=50+1=51萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=51×13%=6.63萬(wàn)元。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.被沒(méi)收財(cái)物的損失答案：C分析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、被沒(méi)收財(cái)物的損失不得扣除；按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。4.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%的比例稅率答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用20%的比例稅率。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅D.所有應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率都是固定的答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，A錯(cuò)誤；消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收，B錯(cuò)誤；消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種，C正確；部分應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率會(huì)根據(jù)不同情況調(diào)整，并非所有都是固定的，D錯(cuò)誤。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）A.稅款征收B.稅務(wù)登記C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)檢查答案：B分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作；稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)；納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)；稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)的重要手段。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：根據(jù)規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是1年，D選項(xiàng)錯(cuò)誤；A、B、C選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法均正確。9.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.3C.1.3D.3答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)=10.3÷(1+3%)=10萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3萬(wàn)元。10.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)成立之日起至當(dāng)年12月31日止D.企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日起至當(dāng)年12月31日止答案：A分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。11.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C分析：稅收保全措施包括書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。12.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：房地產(chǎn)的繼承、出租、代建行為不屬于土地增值稅的征稅范圍；房地產(chǎn)的交換應(yīng)征收土地增值稅。13.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。14.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.所有合同都需要繳納印花稅D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受的次日答案：A分析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅，A正確；印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種，B錯(cuò)誤；并非所有合同都需要繳納印花稅，C錯(cuò)誤；印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受的當(dāng)日，D錯(cuò)誤。15.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.15B.20C.25D.30答案：C分析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬(wàn)元。16.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.10B.15C.30D.60答案：D分析：申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。17.下列關(guān)于稅收征管信息化的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的監(jiān)管D.稅收征管信息化可以提升納稅服務(wù)質(zhì)量答案：C分析：稅收征管信息化有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的監(jiān)管，提高監(jiān)管的精準(zhǔn)度和有效性，同時(shí)可以提高稅收征管效率、降低稅收征管成本、提升納稅服務(wù)質(zhì)量，C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。18.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶適用的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A分析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=49500元。19.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）A.資源稅只對(duì)開(kāi)采的自然資源征收B.資源稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種C.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)D.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人答案：D分析：資源稅對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，并非只對(duì)開(kāi)采的自然資源征收，A錯(cuò)誤；資源稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額兩種，B錯(cuò)誤；資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷(xiāo)售、自用等環(huán)節(jié)，C錯(cuò)誤；D選項(xiàng)說(shuō)法正確。20.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬(wàn)元，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+10=110萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3萬(wàn)元。21.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房免征契稅答案：D分析：個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房在符合一定條件下有契稅優(yōu)惠政策，但不是免征契稅，D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；A、B、C選項(xiàng)關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列物品中不得扣押、查封、拍賣(mài)的是（）A.納稅人的價(jià)值較高的生活用品B.納稅人的機(jī)動(dòng)車(chē)C.納稅人維持生活必需的住房和用品D.納稅人的生產(chǎn)設(shè)備答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值一種C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，不包括建筑物，A錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，B錯(cuò)誤；個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，D錯(cuò)誤；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，C正確。24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.車(chē)船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人B.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.乘用車(chē)以輛為計(jì)稅單位D.船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位答案：無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)分析：以上關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法均正確。車(chē)船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人；按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納；乘用車(chē)以輛為計(jì)稅單位；船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位。26.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，正確的是（）A.稅收協(xié)定是國(guó)內(nèi)法B.稅收協(xié)定的主要目的是避免國(guó)際雙重征稅C.稅收協(xié)定只對(duì)締約國(guó)一方有效D.稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法有沖突時(shí)，優(yōu)先適用國(guó)內(nèi)稅法答案：B分析：稅收協(xié)定是國(guó)際法，A錯(cuò)誤；稅收協(xié)定的主要目的是避免國(guó)際雙重征稅和防止國(guó)際偷漏稅，B正確；稅收協(xié)定對(duì)締約國(guó)雙方都有效，C錯(cuò)誤；稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法有沖突時(shí)，一般優(yōu)先適用稅收協(xié)定，D錯(cuò)誤。27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗1萬(wàn)元。該批原材料的入賬成本為（）萬(wàn)元。A.19B.20C.21D.22.6答案：B分析：運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗計(jì)入原材料的成本，該批原材料的入賬成本為取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額可以抵扣，不計(jì)入成本。28.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰必須遵循法定程序C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的所有違法行為都給予行政處罰D.納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)并不是對(duì)納稅人的所有違法行為都給予行政處罰，對(duì)于一些輕微違法行為，可能會(huì)采取責(zé)令限期改正等措施，C選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；A、B、D選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法均正確。29.下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，正確的是（）A.納稅信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)B.A級(jí)納稅人可以享受多項(xiàng)稅收便利措施C.納稅信用等級(jí)每年評(píng)定一次，評(píng)定時(shí)間為次年1月1日至4月30日D.納稅人有重大稅收違法行為的，直接評(píng)定為D級(jí)，且2年內(nèi)不得升級(jí)答案：B分析：納稅信用等級(jí)分為A、B、M、C、D五級(jí)，A錯(cuò)誤；A級(jí)納稅人可以享受多項(xiàng)稅收便利措施，B正確；納稅信用等級(jí)每年評(píng)定一次，評(píng)定時(shí)間為次年4月，C錯(cuò)誤；納稅人有重大稅收違法行為的，直接評(píng)定為D級(jí)，D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)，D錯(cuò)誤。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃的目的是少繳或不繳稅款C.稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益D.稅收籌劃與偷稅、漏稅沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別答案：C分析：稅收籌劃是在合法的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益，C正確；稅收籌劃是合法行為，與偷稅、漏稅有本質(zhì)區(qū)別，A、D錯(cuò)誤；稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的情況下降低稅收負(fù)擔(dān)，而不是少繳或不繳稅款，B錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人、將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位均屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為；將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確。4.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：ABCD分析：偷稅、抗稅、騙稅、欠稅均屬于稅收違法行為。5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的有（）A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行D.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施等答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度；申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行；稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施等，以上說(shuō)法均正確。6.下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納D.經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年答案：ABCD分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法均正確。8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于印花稅的說(shuō)法均正確。9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）A.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等B.資源稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率和從量定額兩種C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅答案：ABD分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日，C選項(xiàng)說(shuō)法不準(zhǔn)確；A、B、D選項(xiàng)關(guān)于資源稅的說(shuō)法均正確。10.下列關(guān)于納稅服務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）A.納稅服務(wù)的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅服務(wù)的對(duì)象是納稅人、扣繳義務(wù)人C.納稅服務(wù)的內(nèi)容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等D.納稅服務(wù)的目的是提高納稅人的稅法遵從度答案：ABCD分析：以上關(guān)于納稅服務(wù)的說(shuō)法均正確。納稅服務(wù)的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)象是納稅人、扣繳義務(wù)人，內(nèi)容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)等，目的是提高納稅人的稅法遵從度。三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。3.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只能是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管時(shí)，不需要遵循法定程序。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管時(shí)，必須遵循法定程序，以保障納稅人的合法權(quán)益。6.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，占用的土地面積應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的測(cè)量方法進(jìn)行測(cè)量。（）答案：正確分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，占用的土地面積應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的測(cè)量方法進(jìn)行測(cè)量。8.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受的當(dāng)日。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受的當(dāng)日。9.資源稅只對(duì)開(kāi)采的自然資源征收，對(duì)進(jìn)口的資源不征收。（）答案：正確分析：資源稅對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的資源不征收。10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，不需要先申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：正確分析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在多方面區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)500萬(wàn)元的一般應(yīng)登記為一般納稅人。不過(guò)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。-稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%以及零稅率等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為和貨物適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%，在特定業(yè)務(wù)中也有5%的征收率。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額是納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后符合規(guī)定的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人一般只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，若需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票）。-申報(bào)期限：一般納稅人繳納增值稅，原則上以月為納稅期申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人可以選擇以月或者季度為納稅期申報(bào)納稅，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策豐富多樣，旨在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和鼓勵(lì)特定行為，主要包括以下幾類(lèi)：-稅率優(yōu)惠：-符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-免稅、減稅優(yōu)惠：-企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。如蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植等免征企業(yè)所得稅；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植等減半征收企業(yè)所得稅。-企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。-加計(jì)扣除優(yōu)惠：-企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。-企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。-其他優(yōu)惠：-創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。-企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。-企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)