2024年四川省犍為縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入，所以體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物答案：C分析：A、B、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，C選項(xiàng)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款是稅收保全措施。7.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。9.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律事實(shí)D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C分析：稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.2000元D.3000元答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。11.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.衛(wèi)生許可證答案：D分析：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，A、B、C選項(xiàng)均屬于印花稅應(yīng)稅憑證。12.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，不包括出口環(huán)節(jié)。13.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24.5B.25C.25.5D.26答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5（萬元）。14.增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A分析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。15.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的補(bǔ)貼收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.從單位取得的獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案：C分析：A、B選項(xiàng)按“工資、薪金所得”征稅，D選項(xiàng)獨(dú)生子女補(bǔ)貼不征稅，個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。16.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅的征稅對(duì)象，原油、天然氣、煤炭屬于資源稅征稅對(duì)象。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由工商行政管理部門實(shí)施，不屬于稅務(wù)行政處罰。18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。19.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，不是次日。20.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-10%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。21.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。22.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.6C.9D.13答案：C分析：應(yīng)繳納增值稅=100×13%-10=3（萬元）。23.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。25.下列關(guān)于契稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日答案：D分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，不是次日。26.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。27.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C分析：A、B、D選項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，將購買的貨物無償贈(zèng)送他人屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。28.車船稅的納稅地點(diǎn)為（）。A.車船的登記地B.車船的購買地C.車船的使用地D.納稅人所在地答案：A分析：車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。29.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。30.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)與增值稅、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)不一致D.進(jìn)口貨物也需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分為7%、5%、1%；納稅地點(diǎn)與增值稅、消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)一致；進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7.稅收法律關(guān)系的主體包括（）。A.征稅主體B.納稅主體C.權(quán)利主體D.義務(wù)主體答案：AB分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體。8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人答案：ABCD分析：印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。9.資源稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.比例計(jì)稅答案：AB分析：資源稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率和從量定額兩種。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況有不同的稅務(wù)處理，并非一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)和零售等環(huán)節(jié)征收，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長