2024年浙江省青田縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)的稅種。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。所以選A。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征，靈活性不屬于稅收特征。所以選D。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。所以選A。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。所以選C。9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。所以選B。10.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)D.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，必須取得發(fā)票答案：無（本題沒有錯(cuò)誤選項(xiàng)）答案分析：A選項(xiàng)準(zhǔn)確描述了發(fā)票的定義；B選項(xiàng)，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；C選項(xiàng)，發(fā)票基本聯(lián)次通常包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)；D選項(xiàng)，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)，必須取得發(fā)票。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。所以選A。12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.誤餐補(bǔ)助C.年終加薪D.托兒補(bǔ)助費(fèi)答案：C答案分析：年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。獨(dú)生子女補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助、托兒補(bǔ)助費(fèi)不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。所以選C。13.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅答案：D答案分析：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅，超額累進(jìn)計(jì)稅不屬于消費(fèi)稅計(jì)稅方法。所以選D。14.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。A.12B.24C.36D.48答案：C答案分析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。所以選C。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于公安機(jī)關(guān)的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。所以選D。16.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的繼承C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C答案分析：房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍。房地產(chǎn)出租、繼承、代建行為不屬于土地增值稅征稅范圍。所以選C。17.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。所以選B。18.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.納稅人交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。所以選A。19.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。所以選B。20.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅征稅對象。所以選D。21.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。A、B、D選項(xiàng)說法均正確。所以選C。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。所以選B。23.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。所以選C。24.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A答案分析：國債利息收入免征個(gè)人所得稅，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，需繳納個(gè)人所得稅。所以選A。25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D答案分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，而不是次日。A、B、C選項(xiàng)說法正確。所以選D。26.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.申報(bào)的土地面積D.評估的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。所以選A。27.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率和定額稅率D.比例稅率和超率累進(jìn)稅率答案：A答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。所以選A。28.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。所以選C。29.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.A、C選項(xiàng)均正確答案：D答案分析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。所以A、C選項(xiàng)正確，選D。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.市以上稅務(wù)局（分局）局長C.省以上稅務(wù)局（分局）局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。所以選A。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟(jì)職能中，通常不單獨(dú)列為稅收職能。所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給其他單位答案：ABD答案分析：將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，A、B、D選項(xiàng)均屬于增值稅視同銷售行為。所以選ABD。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。所以選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。所以選ABCD。6.下列關(guān)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人B.稅收保全措施的前提是納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為C.強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納D.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施均需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)答案：BCD答案分析：稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。B、C、D選項(xiàng)說法正確。所以選BCD。7.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。所以選ABCD。8.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾等）。所以選ABCD。9.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有（）等權(quán)利。A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.請求國家賠償答案：ABCD答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。所以選ABCD。10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入D.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的說法均正確。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，既可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅，應(yīng)當(dāng)依法無限期追征。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的欠稅，應(yīng)當(dāng)依法無限期追征。6.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）答案：正確答案分析：納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。7.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）答案：正確答案分析：資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。8.房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。9.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。10.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的案件。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的案件。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-財(cái)政收入方面：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式和重要來源。國家通過征稅，將社會成員的一部分收入集中起來，滿足國家公共支出的需要，為國家的各項(xiàng)職能活動提供物質(zhì)基礎(chǔ)，如用于國防建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。-經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)方面：-調(diào)節(jié)供求總量平衡：政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，通過調(diào)整稅收政策來影響社會總需求和總供給。例如，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，降低稅率、減少稅收，可增加企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，刺激消費(fèi)和投資，擴(kuò)大總需求；在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，提高稅率、增加稅收，可減少企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，抑制消費(fèi)和投資，降低總需求。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過對不同產(chǎn)業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。對國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)其發(fā)展壯大；對需要限制的產(chǎn)業(yè)，提高稅率，增加其生產(chǎn)成本，抑制其發(fā)展。-調(diào)節(jié)收入分配：個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，高收入者適用較高的稅率，低收入者適用較低的稅率甚至免稅，從而調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，促進(jìn)社會公平。-監(jiān)督管理方面：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，需要對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行了解和監(jiān)督。通過稅收征管，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算等方面存在的問題，督促納稅人依法經(jīng)營、遵守財(cái)務(wù)制度，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。-維護(hù)國家權(quán)益方面：稅收是國家主權(quán)的重要體現(xiàn)。在國際經(jīng)濟(jì)交往中，通過稅收政策可以維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益。例如，對進(jìn)口商品征收關(guān)稅，可保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)免受國外商品的沖擊；通過簽訂國際稅收協(xié)定，避免國際雙重征稅，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)合作與交流。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。增值稅具有以下特點(diǎn)：-普遍征收：增值稅的征稅范圍廣泛，涵蓋了貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售以及提供加工、修理修配勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等各個(gè)環(huán)節(jié)。只要在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生增值額，就需要繳納增值稅，具有普遍征收的特點(diǎn)。-實(shí)行稅款抵扣制度：增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，允許納稅人從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種抵扣機(jī)制避免了重復(fù)征稅，體現(xiàn)了增值稅的中性原則，有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)和社會分工的發(fā)展。-保持稅收中性：增值稅對同一商品或勞務(wù)，無論其生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)多少，只要最終的銷售價(jià)格相同，所繳納的增值稅稅額是相同的。這使得增值稅不會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策和資源配置，不會對經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生扭曲作用，保持了稅收的中性。-稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)：增值稅是一種間接稅，雖然在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)由企業(yè)繳納，但企業(yè)會將增值稅稅額通過價(jià)格轉(zhuǎn)嫁給下一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。-實(shí)行價(jià)外稅制度：增值稅的計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅稅額，即銷售額是不含稅的。在銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，需要將銷售額和增值稅稅額分別核算和列示，使得稅收負(fù)擔(dān)更加透明，便于消費(fèi)者了解自己承擔(dān)的稅負(fù)。-實(shí)行比例稅率：增值稅一般采用比例稅率，稅率檔次相對較少。不同類型的貨物和勞務(wù)適用不同的稅率，這種稅率設(shè)置方式簡單明了，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理和納稅人計(jì)算繳納稅款。五、案例分析題（每題15分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5.65萬元（含稅）。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）購進(jìn)一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。（4）因管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本1萬元），購進(jìn)時(shí)均取得了增值稅專用發(fā)票。已知：該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）收取的包裝費(fèi)5.65萬元為含稅收入，換算為不含稅收入=5.65÷（1+13%）=5（萬元），這部分的銷項(xiàng)稅額=5×13%=0.65（萬元）所以銷項(xiàng)稅額合計(jì)=13+0.65=13.65（萬元）（2）然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬元。因管理不善被盜的原材料，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。原材料成本中，貨物成本為10-1=9（萬元），對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=9×13%=1.17（萬元）運(yùn)費(fèi)成本1萬元，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1×9%=0.09（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)