科協(xié)收支業(yè)務管理制度一、總則（一）目的為加強科協(xié)收支業(yè)務管理，規(guī)范財務行為，確保資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障科協(xié)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科協(xié)機關及所屬各部門、各分支機構的收支業(yè)務管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行收支業(yè)務活動。2.真實性原則：收支業(yè)務應真實、準確、完整地反映經(jīng)濟活動實際情況。3.合理性原則：各項收支應符合科協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財務預算安排，合理控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結構。4.公開透明原則：建立健全財務信息公開制度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保收支業(yè)務公開透明。二、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指科協(xié)從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.上級補助收入：指科協(xié)從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。3.事業(yè)收入：指科協(xié)開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，包括會費收入、捐贈收入、培訓收入、咨詢服務收入等。4.經(jīng)營收入：指科協(xié)在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指科協(xié)附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、租金收入、捐贈收入等。（二）收入確認與計量1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認收入。2.上級補助收入：按照實際收到的金額確認收入。3.事業(yè)收入：會費收入：在會員履行繳費義務時確認收入。捐贈收入：在實際收到捐贈款項時確認收入。培訓收入、咨詢服務收入等：在相關服務完成并收到款項或取得收款權利時確認收入。4.經(jīng)營收入：在經(jīng)營活動實現(xiàn)的經(jīng)濟利益流入時確認收入。5.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的金額確認收入。6.其他收入：在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.收入歸口管理：科協(xié)各項收入應歸口財務部門統(tǒng)一管理，嚴禁各部門、各分支機構擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.票據(jù)管理：收入票據(jù)應統(tǒng)一由財務部門負責領購、開具和保管。使用財政票據(jù)的，應嚴格按照財政部門規(guī)定的種類、范圍和程序使用；使用稅務發(fā)票的，應按照稅務部門的規(guī)定進行管理。3.收入核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。4.收入監(jiān)督：建立健全收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查和分析。財務部門應加強對收入票據(jù)的審核，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實。審計部門應定期對收入業(yè)務進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、其他工資福利支出等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費用、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務支出等。3.項目支出：指科協(xié)為完成特定工作任務或?qū)崿F(xiàn)特定目標而發(fā)生的支出，包括科研項目支出、科普項目支出、學會建設項目支出等。4.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、贊助支出等。（二）支出審批與控制1.支出審批流程：一般支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，金額較大的支出還需報主要領導審批。重大支出：指一次性支出金額較大或?qū)茀f(xié)事業(yè)發(fā)展有重大影響的支出，應經(jīng)科協(xié)領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序進行審批。2.支出控制措施：預算控制：嚴格執(zhí)行財務預算，各項支出應在預算范圍內(nèi)進行。對于超預算支出，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。定額控制：對公用經(jīng)費中的部分支出項目實行定額管理，如辦公費、差旅費、公務接待費等，嚴格控制支出標準。審批控制：加強對支出審批環(huán)節(jié)的管理，嚴格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出審批程序規(guī)范。（三）支出核算與管理1.支出核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準確、完整。各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得混淆。2.費用報銷：報銷憑證：報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應具備發(fā)票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。報銷流程：報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。經(jīng)部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，金額較大的支出還需報主要領導審批。審批通過后，報銷人員將報銷單及原始憑證交財務部門審核報銷。報銷期限：一般情況下，報銷人員應在費用發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)（如一個月）辦理報銷手續(xù)。逾期未報的，財務部門有權拒絕報銷。3.支出分析與考核：定期對支出情況進行分析，查找支出管理中存在的問題，提出改進措施。建立支出考核機制，將支出控制情況納入部門和個人績效考核體系，對支出管理規(guī)范、節(jié)約效果顯著的部門和個人給予表彰和獎勵；對支出管理不善、存在違規(guī)行為的部門和個人進行批評教育，并追究相應責任。四、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：全面反映科協(xié)各項收支情況，不得漏報、瞞報。3.準確性原則：科學合理地預測收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確。4.平衡性原則：堅持收支平衡，不得編制赤字預算。5.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法與程序1.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結合的方法。在編制年度預算時，對各項收支項目進行全面梳理，按照零基預算的要求，根據(jù)實際需要和財力可能，重新核定收支規(guī)模；同時，結合科協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制滾動預算，對未來若干年度的預算進行前瞻性安排。2.預算編制程序：準備階段：財務部門根據(jù)國家有關政策法規(guī)和科協(xié)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。編制階段：各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門工作實際，提出本部門年度收支預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、平衡，提出科協(xié)年度預算草案，報科協(xié)領導班子審議。審批階段：科協(xié)年度預算草案經(jīng)領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。預算調(diào)整應報經(jīng)原審批部門批準，并在財務報表附注中予以說明。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：科協(xié)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產(chǎn)：指科協(xié)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。對外投資：指科協(xié)依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計價：流動資產(chǎn)：按照實際發(fā)生額計價。固定資產(chǎn)：按照取得時的成本計價。購置的固定資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關稅費以及固定資產(chǎn)交付使用前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費和專業(yè)人員服務費等；自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或有關憑據(jù)注明的金額加上相關稅費計價；盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。無形資產(chǎn)：按照取得時的實際成本計價。外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。對外投資：按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后，納入年度預算。采購程序：按照國家有關政府采購的規(guī)定，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行采購。采購過程中應嚴格遵守采購程序，確保采購行為合法、合規(guī)、公正、透明。驗收與入賬：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，財務部門按照規(guī)定及時辦理入賬手續(xù)，增加資產(chǎn)賬面價值。2.資產(chǎn)處置：處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈等。處置程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批。由使用部門提出處置申請，經(jīng)財務部門審核、分管領導審批后，報上級主管部門和財政部門審批。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或財政專戶。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查：定期開展資產(chǎn)清查工作，全面核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查每年至少進行一次，清查結果應形成報告，報科協(xié)領導班子和上級主管部門。2.資產(chǎn)盤點：財務部門應會同資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間要求等。盤點結束后，應編制盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行說明，并提出處理意見。六、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，財務部門應定期對收支業(yè)務、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應配合財務部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺接受財務監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改，并將整改情況報告上級主管部門。（二）內(nèi)部審計1.審計機構與人員：設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專職審計人員，負責對科協(xié)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2