第三季度財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司第三季度的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)在第三季度（即7月1日至9月30日）的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的依據(jù)。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。3.管理公司資金，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與控制，制定成本控制措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃與申報(bào)繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。7.建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提升團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。整理和保管財(cái)務(wù)檔案，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)在第三季度開始前，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制本部門第三季度預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入、成本費(fèi)用、資金收支等方面。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司第三季度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議批準(zhǔn)，確定最終的第三季度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和偏差情況。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.第三季度內(nèi)，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和預(yù)計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、收入管理（一）銷售收款1.銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定及時(shí)開具發(fā)票，并跟蹤貨款回收情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)票的開具內(nèi)容和金額，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，定期與銷售部門核對(duì)賬目，及時(shí)催收逾期賬款。4.銷售部門應(yīng)制定合理的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求預(yù)付款、縮短賬期等。（二）其他收入1.公司的其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議及時(shí)確認(rèn)收入，并足額入賬。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)其他收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算制度的要求，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本信息的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷予以拒絕。3.公司應(yīng)制定費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，對(duì)各部門費(fèi)用支出進(jìn)行限額控制。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，并簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行最終審批，審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。六、資金管理（一）資金計(jì)劃1.各部門應(yīng)在第三季度開始前，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算安排，編制本部門第三季度資金使用計(jì)劃。資金使用計(jì)劃應(yīng)包括資金收入、資金支出、資金結(jié)余等方面。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金使用計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司第三季度資金計(jì)劃。3.公司管理層對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審議批準(zhǔn)，確定最終的第三季度資金計(jì)劃方案。（二）資金收支管理1.公司資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。2.公司資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃和費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。（三）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。2.出納人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，不得擅自離崗。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法、清查盤點(diǎn)等規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.公司應(yīng)建立流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保流動(dòng)資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.采購(gòu)部門應(yīng)合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。2.稅務(wù)申報(bào)前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.對(duì)于公司涉及的各類稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等，應(yīng)按照規(guī)定的期限足額繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層的審批，確保稅務(wù)籌劃行為符合公司整體利益。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在季度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等方面。2.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力等指標(biāo)，通過與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比分析，找出公司的優(yōu)勢(shì)和不足。3.財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)結(jié)合公司資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等數(shù)據(jù)，分析公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化情況，以及資金的來源和運(yùn)用情況。4.經(jīng)營(yíng)成果分析應(yīng)結(jié)合公司利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，分析公司收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的變動(dòng)情況，找出影響公司經(jīng)營(yíng)成果的主要因素。5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，并提出針對(duì)性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。十、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資金、資產(chǎn)等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。