稅法規(guī)定現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金管理行為，確保現(xiàn)金的安全、完整和合理使用，嚴(yán)格遵守國家稅法規(guī)定，維護(hù)公司正常的財務(wù)秩序，保障公司和員工的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中涉及的現(xiàn)金收支管理。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司實際情況制定。二、現(xiàn)金管理原則1.合法性原則公司現(xiàn)金管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行現(xiàn)金收支核算和稅務(wù)處理，確保各項現(xiàn)金業(yè)務(wù)符合稅法規(guī)定。2.安全性原則加強現(xiàn)金安全防范措施，保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、被搶、挪用等情況發(fā)生。3.合理性原則根據(jù)公司實際經(jīng)營需要，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效率，避免現(xiàn)金閑置或短缺。4.內(nèi)部控制原則建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員在現(xiàn)金管理中的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督，確?，F(xiàn)金管理工作規(guī)范有序。三、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼支付給公司員工的基本工資、績效工資、加班工資、各類津貼補貼等。2.個人勞務(wù)報酬支付給個人的設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金按照國家有關(guān)規(guī)定，對在科學(xué)研究、技術(shù)創(chuàng)新、文化藝術(shù)創(chuàng)作、體育比賽等方面取得優(yōu)異成績的個人頒發(fā)的獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出包括職工的工作服、手套、防暑降溫費、冬季取暖費、喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親路費等。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款公司因經(jīng)營需要向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資等支付的款項。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費員工因公務(wù)出差，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)借和報銷的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出結(jié)算起點為1000元，結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金支付。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出根據(jù)國家政策和實際情況，中國人民銀行規(guī)定的其他可以使用現(xiàn)金支付的支出。四、現(xiàn)金庫存限額1.核定依據(jù)公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，結(jié)合業(yè)務(wù)特點和實際情況，向開戶銀行申請核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.調(diào)整規(guī)定公司經(jīng)營情況發(fā)生變化時，應(yīng)及時向開戶銀行提出調(diào)整現(xiàn)金庫存限額的申請，經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。五、現(xiàn)金收支管理1.收入管理收款原則公司各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時、足額收取，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入必須開具合法有效的收款憑證，并注明款項來源、金額、日期等信息。收款方式直接收款：客戶直接將現(xiàn)金交付公司指定的收款人員，收款人員應(yīng)在收款時開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。銀行代收：通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式收取的款項，應(yīng)及時與銀行核對收款金額和到賬情況，并在款項到賬后及時入賬。收款流程業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)立即填寫收款清單，注明收款日期、客戶名稱、款項來源、金額等信息，并將收款清單和現(xiàn)金一并交至財務(wù)部門。財務(wù)部門收款人員收到業(yè)務(wù)部門交來的收款清單和現(xiàn)金后，應(yīng)認(rèn)真核對收款清單與現(xiàn)金的一致性，無誤后開具收款收據(jù)，并在收款清單上簽字確認(rèn)。收款人員將收款收據(jù)的記賬聯(lián)交至財務(wù)部門會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，收款收據(jù)的客戶聯(lián)交至業(yè)務(wù)部門留存。2.支出管理支出審批公司各項現(xiàn)金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保支出的合理性、合法性和真實性。一般情況下，現(xiàn)金支出金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過[X]元的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過[X]元的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。重大現(xiàn)金支出項目，還需經(jīng)過公司董事會或其他相關(guān)決策機構(gòu)的審議批準(zhǔn)。支出憑證現(xiàn)金支出必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并注明支出日期、用途、金額、付款單位等信息。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。支出流程支出申請人填寫現(xiàn)金支出申請表，詳細(xì)注明支出日期、用途、金額、收款單位等信息，并按照審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，支出申請人將現(xiàn)金支出申請表和原始憑證一并交至財務(wù)部門。財務(wù)部門審核人員對現(xiàn)金支出申請表和原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出的合理性、合法性、真實性、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，在現(xiàn)金支出申請表上簽字確認(rèn)，并交出納人員辦理付款手續(xù)。出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金支出申請表和原始憑證，按照規(guī)定的付款方式支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。六、現(xiàn)金日記賬管理1.記賬要求公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。2.記賬依據(jù)現(xiàn)金日記賬的記賬依據(jù)為審核無誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證（涉及現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)）。3.核對工作每日終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。每月末，財務(wù)部門應(yīng)安排專人對現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。核對內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬與總賬中現(xiàn)金賬戶的余額是否一致等。七、現(xiàn)金盤點1.盤點頻率公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符?，F(xiàn)金盤點分為日常盤點和定期盤點。日常盤點由出納人員在每日營業(yè)終了時自行進(jìn)行；定期盤點由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，至少每月進(jìn)行一次。2.盤點人員現(xiàn)金盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、出納人員和其他相關(guān)人員共同參與。盤點人員應(yīng)在盤點前對現(xiàn)金存放地點進(jìn)行清理，確?，F(xiàn)金存放安全、有序。3.盤點方法現(xiàn)金盤點采用實地盤點法，即對庫存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對。盤點過程中，應(yīng)注意檢查現(xiàn)金的真?zhèn)巍⑵泵娼痤~是否正確等。4.盤點記錄現(xiàn)金盤點結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細(xì)記錄盤點日期、盤點人員、現(xiàn)金賬面余額、實際庫存現(xiàn)金金額、差異金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點表應(yīng)由盤點人員簽字確認(rèn)。5.差異處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。如現(xiàn)金短缺屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)賠償；如現(xiàn)金溢余無法查明原因的，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。八、稅務(wù)處理1.收入稅務(wù)處理公司取得的現(xiàn)金收入應(yīng)按照稅法規(guī)定及時申報繳納相關(guān)稅費，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。對于涉及應(yīng)稅收入的現(xiàn)金交易，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票或其他合法有效的納稅憑證，并按照納稅義務(wù)發(fā)生時間及時申報納稅。2.支出稅務(wù)處理公司現(xiàn)金支出涉及的稅務(wù)事項，應(yīng)確保取得合法有效的發(fā)票或其他扣除憑證。對于可以在企業(yè)所得稅前扣除的現(xiàn)金支出，應(yīng)符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和條件，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和納稅申報。3.稅務(wù)申報與繳納公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅費。財務(wù)部門應(yīng)建立健全稅務(wù)申報和繳納管理制度，明確稅務(wù)申報流程和責(zé)任分工，確保稅務(wù)申報和繳納工作的準(zhǔn)確性和及時性。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性、現(xiàn)金日記賬的記錄情況等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部檢查公司應(yīng)積極配合國家稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的檢查工作，如實提供現(xiàn)金管理的相關(guān)資料和信息。對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。十、責(zé)任追究1.違規(guī)處罰對于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、撤職等。對于因違反現(xiàn)金管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。2.