2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一知識(shí)點(diǎn)精講模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人C.從事加工修理修配的單位和個(gè)人D.從事貨物生產(chǎn)但不從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率B.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率C.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元但不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的個(gè)體工商戶6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率D.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具條件的是（）。A.依法取得增值稅一般納稅人資格B.持有合法有效的增值稅一般納稅人稅務(wù)登記證件C.持有合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.持有合法有效的增值稅普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供咨詢服務(wù)、銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的是（）。A.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具B.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍開(kāi)具C.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的順序開(kāi)具D.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容的是（）。A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.開(kāi)票日期D.收款人名稱(chēng)二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)選出正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人B.從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人C.從事加工修理修配的單位和個(gè)人D.從事貨物生產(chǎn)但不從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元但不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的個(gè)體工商戶4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具條件的有（）。A.依法取得增值稅一般納稅人資格B.持有合法有效的增值稅一般納稅人稅務(wù)登記證件C.持有合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.持有合法有效的增值稅普通發(fā)票6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供咨詢服務(wù)、銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的的有（）。A.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具B.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍開(kāi)具C.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的順序開(kāi)具D.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容的的有（）。A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.開(kāi)票日期D.收款人名稱(chēng)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求的的有（）。A.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具B.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍開(kāi)具C.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的順序開(kāi)具D.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容的的有（）。A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.開(kāi)票日期D.收款人名稱(chēng)三、判斷題要求：下列各題的判斷是否正確，請(qǐng)選出正確答案。1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。（）3.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。（）4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的一種發(fā)票，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱(chēng)等基本信息。（）6.增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、范圍、順序和格式開(kāi)具。（）7.增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的增值稅一般納稅人稅務(wù)登記證件開(kāi)具。（）8.增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具。（）9.增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的增值稅普通發(fā)票開(kāi)具。（）10.增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)具。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。1.某一般納稅人企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物100萬(wàn)元，其中50%的貨物用于出口，出口貨物銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等應(yīng)稅貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。已知出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法，退稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限。六、論述題要求：論述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在發(fā)票管理方面的區(qū)別。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，不包括僅從事貨物生產(chǎn)但不從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人。2.B解析：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。3.D解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷(xiāo)售額×稅率、組成計(jì)稅價(jià)格×稅率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售額×征收率是營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式。4.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的一種發(fā)票，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票。5.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元但不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)和小規(guī)模納稅人不屬于增值稅一般納稅人。6.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷(xiāo)售額×稅率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額、組成計(jì)稅價(jià)格×稅率，銷(xiāo)售額×征收率是營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式。7.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、持有合法有效的增值稅一般納稅人稅務(wù)登記證件、持有合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、持有合法有效的增值稅普通發(fā)票。8.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，提供咨詢服務(wù)、銷(xiāo)售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍。9.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求包括開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具、范圍開(kāi)具、順序開(kāi)具、格式開(kāi)具。10.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容不包括收款人名稱(chēng)，發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期等是增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。2.A,B,C解析：增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人、從事貨物批發(fā)和零售的單位和個(gè)人、從事加工修理修配的單位和個(gè)人。3.A,B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元但不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。4.B,C,D解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。5.A,B,C解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、持有合法有效的增值稅一般納稅人稅務(wù)登記證件、持有合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6.A,B,C解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。7.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求包括開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具、范圍開(kāi)具、順序開(kāi)具、格式開(kāi)具。8.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求包括開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具、范圍開(kāi)具、順序開(kāi)具、格式開(kāi)具。9.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求包括開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具、范圍開(kāi)具、順序開(kāi)具、格式開(kāi)具。10.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容不包括收款人名稱(chēng)，發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期等是增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。3.×解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，不包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元但不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。4.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的一種發(fā)票，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱(chēng)等基本信息。6.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、范圍、順序和格式開(kāi)具。7.√解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的增值稅一般納稅人稅務(wù)登記證件開(kāi)具。8.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具，而不是增值稅普通發(fā)票。9.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具，而不是增值稅普通發(fā)票。10.×解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)當(dāng)持合法有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具，而不是增值稅普通發(fā)票。四、計(jì)算題1.解析：本月應(yīng)納增值稅額=（100-60）×13%-10=1.7（萬(wàn)元）五、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為自開(kāi)具之日起不少于5年。六、論述題1.解析：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅