內控考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的目標不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工工資水平C.資產安全D.財務報告及相關信息真實完整答案：B2.內部控制的核心是（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內部監(jiān)督答案：C3.下列不屬于控制活動的是（）A.不相容職務分離控制B.預算控制C.人員招聘D.授權審批控制答案：C4.企業(yè)對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，這里的“三重一大”不包括（）A.重大決策B.重大人事任免C.大額資金使用D.重要辦公用品采購答案：D5.內部控制評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，是指內部控制評價應遵循（）原則A.全面性B.重要性C.客觀性D.適應性答案：A6.企業(yè)應當建立反舞弊機制，下列不屬于企業(yè)反舞弊工作重點關注內容的是（）A.未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載C.員工之間的日常矛盾D.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權答案：C7.下列關于風險評估的說法錯誤的是（）A.風險評估包括目標設定、風險識別等環(huán)節(jié)B.風險識別只需要關注內部風險C.風險評估有助于企業(yè)實現(xiàn)目標D.企業(yè)應及時進行風險評估答案：B8.下列屬于內部監(jiān)督中日常監(jiān)督方式的是（）A.審計委員會對內部控制進行監(jiān)督B.內部審計機構對企業(yè)進行專項審計C.管理層對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查D.聘請會計師事務所進行審計答案：C9.企業(yè)應當編制對外提供的財務報告，下列不屬于編制要求的是（）A.真實可靠B.全面完整C.提前發(fā)布D.便于理解答案：C10.授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和（）的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。A.特別授權B.一般授權C.重要授權D.特殊授權答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內部監(jiān)督答案：ABCDE2.控制活動措施包括（）A.不相容職務分離控制B.授權審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產保護控制E.預算控制答案：ABCDE3.企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則E.成本效益原則答案：ABCDE4.風險識別的方法有（）A.問卷調查B.訪談C.流程圖分析法D.風險矩陣圖法E.案例分析法答案：ABCDE5.內部監(jiān)督包括（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.審計監(jiān)督D.財政監(jiān)督E.稅務監(jiān)督答案：AB6.企業(yè)在設計內部控制時，應當合理保證的目標有（）A.經(jīng)營管理合法合規(guī)B.資產安全C.財務報告及相關信息真實完整D.提高經(jīng)營效率和效果E.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDE7.下列屬于不相容職務的有（）A.授權批準與業(yè)務經(jīng)辦B.業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄C.會計記錄與財產保管D.業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查E.授權批準與監(jiān)督檢查答案：ABCDE8.企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，具體措施包括（）A.制定投資管理制度B.進行投資可行性研究C.準確記錄投資的價值變動D.對投資項目進行定期盤點E.核算投資收益答案：CDE9.企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制（）A.科學合理B.簡單易行C.內容完整D.數(shù)據(jù)準確E.目標明確答案：ACD10.信息與溝通應當貫穿于（）A.內部監(jiān)督B.風險評估C.控制活動D.控制環(huán)境E.企業(yè)的各種經(jīng)營管理活動答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工無關。（）答案：錯誤2.風險評估只是對企業(yè)面臨的外部風險進行評估。（）答案：錯誤3.授權審批就是領導隨意審批。（）答案：錯誤4.內部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門。（）答案：正確5.企業(yè)應當加強對采購業(yè)務的預算管理，對于超預算和預算外采購項目，均應拒絕辦理。（）答案：錯誤6.內部審計機構對內部控制的監(jiān)督是日常監(jiān)督。（）答案：錯誤7.企業(yè)所有的活動都需要進行風險評估。（）答案：正確8.財產保護控制主要是指對實物資產的保護。（）答案：錯誤9.信息與溝通只需要關注內部信息。（）答案：錯誤10.內部控制的有效性包括設計有效性和運行有效性。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部控制的作用答案：有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證財務報告真實可靠，保護資產安全完整，促進企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，提升企業(yè)管理水平和風險防范能力。2.簡述風險評估的主要步驟答案：首先設定目標，明確風險評估方向；接著進行風險識別，查找內外部風險；然后開展風險分析，評估風險可能性和影響程度；最后進行風險應對策略選擇。3.簡述控制活動的常見類型答案：常見類型有不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制等。4.簡述內部監(jiān)督的意義答案：能確保內部控制持續(xù)有效運行，及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷并加以改進，保證內部控制制度隨環(huán)境變化而不斷完善，保障企業(yè)目標實現(xiàn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)內部控制環(huán)境建設答案：加強企業(yè)文化建設，培育誠信、合規(guī)價值觀；完善治理結構，明確各部門職責權限；加強人力資源管理，選拔和培養(yǎng)高素質人才；強化內部審計獨立性和權威性，營造良好內控氛圍。2.談談企業(yè)在應對重大風險時，內部控制應發(fā)揮怎樣的作用答案：內部控制應在風險識別階段準確發(fā)現(xiàn)重大風險；風險評估時科學評估其影響；通過控制活動制定有效應對措施；利用信息與溝通及時傳遞風險信息；依靠內部監(jiān)督確保措施有效執(zhí)行。3.討論信息與溝通對內部控制的重要性答案：信息與溝通使企業(yè)各層級及時獲取準確信息，有助于風險識別與評估；確保控制活動有效執(zhí)行，讓員工明確職責；促