小學(xué)財(cái)務(wù)規(guī)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范小學(xué)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于小學(xué)各部門(mén)及全體教職員工。3.基本原則執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理體制1.校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展工作，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、決算工作，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析工作，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.財(cái)務(wù)人員配備與管理學(xué)校配備具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到相互制約、相互監(jiān)督。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、確保重點(diǎn)的原則，合理安排各項(xiàng)支出。堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)向的原則，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)。3.預(yù)算審批程序?qū)W校預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督學(xué)校各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向校長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。學(xué)校建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.收入管理要求學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、截留、挪用。事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法票據(jù)，實(shí)行收支兩條線管理。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。3.票據(jù)管理學(xué)校使用的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定，如實(shí)開(kāi)具票據(jù)，不得虛開(kāi)、代開(kāi)票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)，確保票據(jù)安全。支出管理1.支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等。2.支出管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持?？顚Ｓ?、專項(xiàng)核算的原則，確保各項(xiàng)資金使用效益。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。3.審批程序?qū)W校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性，簽字審批。財(cái)務(wù)部門(mén)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，以及支出是否符合預(yù)算安排，簽字審核。校長(zhǎng)審批同意后，方可報(bào)銷。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或教代會(huì)審議通過(guò)后，方可列支。4.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)按照學(xué)校制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等支出應(yīng)按照學(xué)校采購(gòu)制度辦理，實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。招待費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)注明招待事由、人數(shù)、陪同人員等信息。會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、培訓(xùn)時(shí)間和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知、培訓(xùn)計(jì)劃、參會(huì)人員名單等相關(guān)資料。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。學(xué)校應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。對(duì)其他資產(chǎn)，如低值易耗品、材料等，學(xué)校應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，進(jìn)行規(guī)范管理。4.資產(chǎn)處置學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理制度辦理審批手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。2.外部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。學(xué)校應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范、合法。財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提高財(cái)務(wù)管理工作效率和質(zhì)量，為學(xué)校決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的管理，制定系統(tǒng)操作規(guī)程和安全管理制度，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作技能，嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保障系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。3.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全與保密學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全與保密工作，采取有效的安全防護(hù)措施，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露、丟失和篡改。對(duì)涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)、訪問(wèn)權(quán)限等進(jìn)行嚴(yán)格管理，限制無(wú)關(guān)人員訪問(wèn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、票據(jù)存根等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱學(xué)校內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。