中學財_物管理制度一、總則1.目的為了加強中學財物管理，規(guī)范財物收支行為，保障學校教育教學工作的順利開展，提高財物使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中學各部門、各班級及全體教職員工。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。堅持勤儉辦學的方針，合理使用資金，節(jié)約開支。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，明確各部門職責，確保財物管理工作有序進行。二、財物管理機構(gòu)及職責1.財務管理部門負責學校財務預算、決算的編制和執(zhí)行。組織會計核算，審核財務收支，編制財務報表。管理學校資金，合理調(diào)度資金，確保資金安全。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。2.資產(chǎn)管理部門負責學校固定資產(chǎn)的登記、入賬、清查、盤點等工作。制定固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、使用、處置等行為。定期對固定資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)完好。3.采購管理部門根據(jù)學校教育教學需要，編制采購計劃。組織實施采購活動，選擇合格供應商，簽訂采購合同。負責采購物資的驗收、入庫、發(fā)放等工作。4.使用部門及人員職責各部門和班級應指定專人負責財物管理，嚴格遵守本制度。財物使用人員應愛護財物，合理使用，節(jié)約資源，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、預算管理1.預算編制學校應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮學校實際情況和發(fā)展需求。各部門應根據(jù)學校預算編制要求，結(jié)合本部門工作任務，提出本部門預算建議數(shù)，報財務管理部門審核匯總。2.預算審批學校年度預算經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預算執(zhí)行與監(jiān)督財務管理部門負責預算的具體執(zhí)行，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和檢查。各部門應嚴格按照預算安排使用資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。學校建立預算執(zhí)行監(jiān)督機制，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。四、收入管理1.收入范圍學校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入及其他收入等。2.收入管理要求各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。事業(yè)收入應按照物價部門核定的收費項目和標準收取，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。經(jīng)營收入應按照市場規(guī)則進行核算和管理，確保收入合法、合規(guī)。3.票據(jù)管理學校使用的收費票據(jù)應符合國家財政、稅務部門的規(guī)定。收費票據(jù)由財務管理部門統(tǒng)一購領、保管、發(fā)放和核銷。收費人員應嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。五、支出管理1.支出原則學校支出應遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。嚴格執(zhí)行國家有關財務開支范圍和標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.支出審批學校各項支出應按規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，分管領導審批；重大支出應經(jīng)校長辦公會或教代會審議通過后，由校長審批。3.支出分類管理人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等，應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等，應嚴格控制開支標準，節(jié)約使用。專項經(jīng)費支出：包括基本建設支出、大型修繕支出、設備購置支出等，應按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格項目管理，確保資金使用效益。4.差旅費管理學校教職工因公務出差，應按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準后方可出差。差旅費標準按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級。出差人員應及時報銷差旅費，報銷憑證應真實、合法、有效。5.會議費、培訓費管理學校召開會議、舉辦培訓應提前編制計劃，報經(jīng)批準后組織實施。會議費、培訓費標準應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，控制會議規(guī)模和培訓時間，節(jié)約開支。會議費、培訓費報銷應提供會議通知、參會人員名單、培訓教材、費用明細等相關資料。6.招待費管理學校招待費應嚴格控制，不得超支。招待費報銷應注明招待事由、招待對象、招待人數(shù)等信息，并經(jīng)審批后方可報銷。嚴禁用公款大吃大喝、鋪張浪費。六、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報分管領導和校長審批后，由采購管理部門組織采購。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門應及時辦理驗收、登記手續(xù)，財務部門根據(jù)驗收單和發(fā)票進行賬務處理。固定資產(chǎn)清查：學校定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，按規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政。2.流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。應加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資金安全，提高資金使用效益。其他資產(chǎn)：包括無形資產(chǎn)、對外投資等。應按照國家有關規(guī)定進行管理，定期進行評估和清查。七、采購管理1.采購原則學校采購應遵循公開、公平、公正、誠信的原則。嚴格按照政府采購法律法規(guī)和學校采購制度進行采購活動。2.采購方式學校采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。應根據(jù)采購項目的性質(zhì)、特點和金額大小，選擇合適的采購方式。3.采購程序采購申請：各部門根據(jù)工作需要提出采購申請，詳細說明采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等信息。采購審批：采購申請經(jīng)部門負責人審核，分管領導審批后，報采購管理部門。采購實施：采購管理部門根據(jù)采購審批意見，組織實施采購活動。選擇供應商時，應進行資格審查，確保供應商具備相應的資質(zhì)和能力。合同簽訂：采購項目確定供應商后，應簽訂采購合同。合同應明確雙方的權(quán)利和義務，包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、驗收方式等內(nèi)容。驗收付款：采購物資到貨后，采購管理部門應組織相關人員進行驗收。驗收合格后，財務部門根據(jù)合同和驗收單辦理付款手續(xù)。八、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保學校財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。提高財務管理效率，保證財務信息真實、準確、完整。保護學校資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋學校財務活動的全過程和各環(huán)節(jié)。重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。適應性原則：與學校實際情況和發(fā)展要求相適應。3.內(nèi)部控制措施崗位設置與職責分工：明確財務、采購、資產(chǎn)管理等部門及崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴禁越權(quán)審批。預算控制：加強預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制預算執(zhí)行偏差。財產(chǎn)保護控制：采取實物保管、定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保學校資產(chǎn)安全。會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，保證財務信息質(zhì)量。內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。九、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學校建立內(nèi)部財務監(jiān)督機制，財務管理部門定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾。內(nèi)部審計部門對學校財務活動進行定期審計和專項審計，加強對重點領域和關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查。主動接受社會監(jiān)督，定期公開學校財務信息，提高財務透明度。3.監(jiān)督檢查結(jié)果處理對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，明確整改責任人和整改期限。將監(jiān)督檢查結(jié)果與部門和個人的績效考核掛鉤，對違反財經(jīng)紀律的行為進行嚴肅處理。十、財務信息化管理1.信息化建設目標利用現(xiàn)代信息技術，提高學校財務管理效率和水平。實現(xiàn)財務信息的實時共享和動態(tài)管理，為學校決策提供準確、及時的財務數(shù)據(jù)支持。2.信息化系統(tǒng)建設建立健全學校財務信息化系統(tǒng)，包括會計核算系統(tǒng)、預算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)等。加強信息化系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，確保財務信息安全。3.信息化應用與培訓推廣使用財務信息化系統(tǒng)，提高財務工作的自動化、智能化程度。加強對財務人員的信息化培訓，提高其信息技術應用能力和業(yè)務水平。十一、財務檔案管理1.檔案范圍學校財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算文件、采購合同、資產(chǎn)清查報告等。2.檔案整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。年度終了后，將整理好的財務檔案移交學校檔案管理部門統(tǒng)一保管。3.檔案保管與查閱檔案管理部門應妥善保管財務檔案，確保檔案安全、完整。