美術(shù)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)美術(shù)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障機(jī)構(gòu)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于美術(shù)機(jī)構(gòu)總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.職責(zé)分工（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一核算和監(jiān)督；組織資產(chǎn)清查、評(píng)估等工作；審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用支出。（2）行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、維護(hù)、調(diào)配、報(bào)廢等工作；定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（3）各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的合理使用和日常管理，配合財(cái)務(wù)部、行政部做好資產(chǎn)相關(guān)工作。二、資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)（1）定義：使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。（2）計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)；自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)（1）定義：指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（2）計(jì)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)?，F(xiàn)金按照實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；銀行存款按照銀行對(duì)賬單余額調(diào)整后計(jì)價(jià)；應(yīng)收賬款按照賬面余額計(jì)價(jià)；存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3.無(wú)形資產(chǎn)（1）定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（2）計(jì)價(jià)：無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)購(gòu)置1.預(yù)算管理各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，于每年年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，詳細(xì)列出資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、購(gòu)置時(shí)間等。財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算，結(jié)合機(jī)構(gòu)資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置總預(yù)算，報(bào)管理層審批。2.購(gòu)置申請(qǐng)各部門(mén)如需購(gòu)置資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的原因、用途、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)行政部審核。行政部審核購(gòu)置申請(qǐng)的必要性、合理性以及資產(chǎn)配置的可行性，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排和資金情況進(jìn)行審批，對(duì)于超出預(yù)算的購(gòu)置申請(qǐng)，需報(bào)管理層特別審批。3.采購(gòu)流程經(jīng)審批后的購(gòu)置申請(qǐng)，由行政部負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)人員應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格合理。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，報(bào)財(cái)務(wù)部審核備案。采購(gòu)人員按照合同要求及時(shí)跟進(jìn)供應(yīng)商交貨情況，組織驗(yàn)收工作。四、資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收組織資產(chǎn)到貨后，由行政部組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員包括使用部門(mén)代表、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、采購(gòu)人員等。對(duì)于大型、貴重、復(fù)雜的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)外部專(zhuān)家參與驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等進(jìn)行逐一核對(duì)。檢查資產(chǎn)的外觀是否完好，隨機(jī)附件、資料是否齊全，技術(shù)指標(biāo)是否符合要求。對(duì)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署《資產(chǎn)驗(yàn)收單》；對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，要求其更換或退貨。五、資產(chǎn)登記1.固定資產(chǎn)登記行政部在資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)卡片》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用部門(mén)、使用人等信息。同時(shí)，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬卡相符、賬賬相符。2.流動(dòng)資產(chǎn)登記財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等進(jìn)行詳細(xì)登記。每月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款；對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)登記財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的取得方式，按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并在無(wú)形資產(chǎn)登記簿中詳細(xì)記錄無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、取得時(shí)間、取得成本、攤銷(xiāo)期限、攤銷(xiāo)方法等信息。六、資產(chǎn)使用與保管1.使用部門(mén)職責(zé)各使用部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的安全正常使用。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告行政部。合理安排資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。2.資產(chǎn)保管要求固定資產(chǎn)應(yīng)存放在安全、適宜的環(huán)境中，定期進(jìn)行清潔、保養(yǎng)、維修。對(duì)貴重、精密的固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的保管措施，確保其安全完好。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)管理制度進(jìn)行保管，現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，銀行存款應(yīng)妥善保管銀行賬戶(hù)資料和印鑒。存貨應(yīng)分類(lèi)存放，做好防潮、防蟲(chóng)、防火等工作，定期盤(pán)點(diǎn)清查。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，防止泄露、侵權(quán)等情況發(fā)生。3.資產(chǎn)調(diào)配因業(yè)務(wù)需要，機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)之間可進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)出部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和行政部審核后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)調(diào)入部門(mén)應(yīng)及時(shí)接收調(diào)配資產(chǎn)，并在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更新資產(chǎn)使用信息。七、資產(chǎn)維護(hù)與維修1.維護(hù)計(jì)劃行政部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和特點(diǎn)，制定年度資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等。維護(hù)計(jì)劃應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、定期檢修、預(yù)防性維護(hù)等工作，確保資產(chǎn)始終處于良好狀態(tài)。2.維修管理資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說(shuō)明故障情況、維修要求等，報(bào)行政部審核。行政部根據(jù)維修申請(qǐng)，組織相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行維修評(píng)估，確定維修方案和維修費(fèi)用預(yù)算。維修費(fèi)用在規(guī)定金額以下的，由行政部安排維修；維修費(fèi)用超過(guò)規(guī)定金額的，需報(bào)財(cái)務(wù)部審批。維修完成后，由使用部門(mén)對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě)《資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》。八、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)1.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同行政部每年定期組織資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)方法、人員分工等。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各部門(mén)，要求其做好準(zhǔn)備工作。2.盤(pán)點(diǎn)實(shí)施盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)。固定資產(chǎn)應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬與實(shí)物是否相符，檢查資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等；流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等的實(shí)際金額與賬面金額是否一致；無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)檢查相關(guān)資料和權(quán)益是否完整。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因并記錄。3.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)編制《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)情況、賬實(shí)差異及原因分析、處理建議等。財(cái)務(wù)部根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將處理結(jié)果報(bào)管理層備案。行政部根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施。九、資產(chǎn)處置1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的資產(chǎn)，可進(jìn)行處置：已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的；技術(shù)性能落后、能耗高、效率低，已被淘汰的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、滅失的；因機(jī)構(gòu)分立、合并、撤銷(xiāo)等原因不再需要的；其他符合規(guī)定的情形。2.處置審批資產(chǎn)處置應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等，經(jīng)使用部門(mén)、行政部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)管理層審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。3.處置方式（1）出售、轉(zhuǎn)讓?zhuān)和ㄟ^(guò)市場(chǎng)公開(kāi)交易等方式，將資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，確定合理的交易價(jià)格。交易完成后，及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)和款項(xiàng)結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）報(bào)廢：對(duì)已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過(guò)高的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行清理，回收殘值，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)。（3）捐贈(zèng)：將閑置、不用的資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并記錄捐贈(zèng)情況。十、資產(chǎn)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、保管、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常檢查財(cái)務(wù)部、行政部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常檢查工作，定期或不定期對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)進(jìn)行檢查，查看資