演講人：日期:中石油財務(wù)培訓(xùn)目CONTENTS錄02財務(wù)報表分析與解讀01中石油概述與財務(wù)體系03成本控制與預(yù)算管理04稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營05資金管理與投融資決策06內(nèi)部審計與風(fēng)險防范01中石油概述與財務(wù)體系公司名稱中國石油天然氣集團(tuán)有限公司公司性質(zhì)發(fā)展歷程公司簡介及發(fā)展歷程中央企業(yè)，國有重要骨干企業(yè)多年來成為國內(nèi)油氣生產(chǎn)商和供應(yīng)商之一，2018年進(jìn)入《財富》世界500強排行榜第4名，2019年入選中國品牌強國盛典榜樣100品牌組織架構(gòu)公司下屬多個業(yè)務(wù)板塊和職能部門，擁有完善的組織架構(gòu)和管理體系業(yè)務(wù)范圍油氣業(yè)務(wù)、工程技術(shù)服務(wù)、石油工程建設(shè)、石油裝備制造、金融服務(wù)、新能源開發(fā)等多元化業(yè)務(wù)組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)范圍包括財務(wù)管理制度、會計核算體系、財務(wù)報告系統(tǒng)、內(nèi)部控制等方面財務(wù)體系框架負(fù)責(zé)公司財務(wù)規(guī)劃、預(yù)算管理、會計核算、成本控制、資金管理、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險管理等方面的工作職能財務(wù)體系框架及職能財務(wù)管理在公司經(jīng)營中的地位是公司管理的重要組成部分，直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)安全財務(wù)管理對決策的支持作用為公司決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息，幫助公司做出正確的經(jīng)營決策財務(wù)管理重要性02財務(wù)報表分析與解讀資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)等。流動負(fù)債、非流動負(fù)債、總負(fù)債等。股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。資產(chǎn)部分負(fù)債部分所有者權(quán)益部分銷售收入、服務(wù)收入等。收入確認(rèn)與計量費用與成本確認(rèn)利潤計算銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。利潤表編制原理及方法銷售商品、提供勞務(wù)等。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購建固定資產(chǎn)、投資等。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量發(fā)行股票、借款等?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表分析技巧010203通過比較資產(chǎn)與負(fù)債，評估企業(yè)短期和長期償債能力。償債能力分析通過利潤表，分析企業(yè)的盈利能力及利潤增長趨勢。盈利能力分析利用財務(wù)報表數(shù)據(jù)，計算企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估運營效率。運營效率分析綜合運用財務(wù)報表進(jìn)行決策03成本控制與預(yù)算管理成本構(gòu)成中石油的成本構(gòu)成主要包括油氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、運輸、銷售等環(huán)節(jié)的成本，以及稅費、管理費用等其它支出。分類方法按照成本性態(tài)可分為固定成本和變動成本；按照成本歸屬可分為直接成本和間接成本；按照成本可控性可分為可控成本和不可控成本。成本構(gòu)成及分類方法中石油采取了一系列成本控制策略，包括優(yōu)化勘探開發(fā)方案、降低采購成本、提高資源利用率、加強成本控制等。成本控制策略中石油通過實施成本控制策略，成功降低了勘探開發(fā)成本，提高了資源利用率，如某油田通過采用新技術(shù)，提高了油氣開采效率，降低了成本。實踐案例成本控制策略與實踐案例預(yù)算編制流程和注意事項注意事項預(yù)算編制時要充分考慮市場環(huán)境、資源狀況、生產(chǎn)經(jīng)營計劃等因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。預(yù)算編制流程中石油的預(yù)算編制遵循“自下而上、自上而下、綜合平衡”的原則，由各級單位編制，經(jīng)過逐級審核和匯總，最終形成集團(tuán)總預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中石油通過預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算執(zhí)行差異分析等手段，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整機制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整機制預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、資源狀況發(fā)生重大變化，或生產(chǎn)經(jīng)營計劃調(diào)整，中石油將根據(jù)實際情況對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以確保預(yù)算的適應(yīng)性和可操作性。010204稅務(wù)籌劃與合規(guī)經(jīng)營稅收政策對中石油的影響中石油作為大型國有企業(yè)，稅收政策對其經(jīng)營決策和財務(wù)狀況具有重要影響，需要密切關(guān)注稅收政策的變化和調(diào)整。稅收政策的基本概念稅收政策是政府為實現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)而制定的稅收措施和制度，具有強制性、無償性和固定性等特點。稅收政策對經(jīng)濟(jì)的影響稅收政策通過調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等措施，影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入分配和資源配置等方面。稅收政策概述及影響分析稅務(wù)籌劃的基本原則合法性原則、整體性原則、成本效益原則和風(fēng)險控制原則。稅務(wù)籌劃的具體方法利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排企業(yè)架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、利用稅收協(xié)定和國際慣例等。稅務(wù)籌劃的實踐案例通過具體的稅務(wù)籌劃案例，分析中石油在稅務(wù)籌劃方面的實踐經(jīng)驗和策略。稅務(wù)籌劃原則和方法論述合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險防范措施風(fēng)險防范的具體措施建立完善的稅務(wù)管理制度、加強內(nèi)部培訓(xùn)和宣傳、定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險評估等。合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險點稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等環(huán)節(jié)存在的潛在風(fēng)險，以及可能面臨的稅務(wù)調(diào)查和處罰等。稅務(wù)合規(guī)的重要性稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)，也是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)。稅務(wù)稽查的基本程序中石油作為大型國有企業(yè)，稅務(wù)稽查的重點領(lǐng)域包括增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅等稅種，以及發(fā)票管理、關(guān)聯(lián)交易等方面。稅務(wù)稽查的重點領(lǐng)域稽查應(yīng)對的準(zhǔn)備工作建立完善的稽查應(yīng)對機制、準(zhǔn)備相關(guān)資料和證據(jù)、配合稅務(wù)機關(guān)的稽查工作，并及時糾正存在的問題。稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查的一種手段，包括選案、檢查、審理和執(zhí)行等環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查應(yīng)對準(zhǔn)備工作05資金管理與投融資決策資金管理定義資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理目標(biāo)資金管理原則資金管理基本概念和目標(biāo)通過資金管理，保證企業(yè)資金的合理、有效、安全使用，提高資金利用效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。包括集中管理、計劃管理、效益管理、風(fēng)險管理等原則。內(nèi)部融資和外部融資，其中內(nèi)部融資包括自有資金、留存收益等，外部融資包括銀行貸款、債券融資、股權(quán)融資等。融資渠道分類根據(jù)企業(yè)實際情況，綜合考慮融資成本、風(fēng)險、期限等因素，選擇最適合的融資渠道。融資渠道選擇原則通過合理的融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高融資效益，實現(xiàn)融資風(fēng)險的可控和可承受。優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)融資渠道選擇及優(yōu)化建議01投資項目評估的意義對投資項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、風(fēng)險等方面進(jìn)行全面評估，為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)。投資項目評估方法論述02投資項目評估方法包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、投資回收期法等，其中凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法是最常用的評估方法。03投資項目選擇原則符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向、投資回報率高、風(fēng)險可控等原則。在投融資過程中，要對各種風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和分析，確定風(fēng)險等級和應(yīng)對策略。風(fēng)險識別與評估包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受等策略，應(yīng)根據(jù)實際情況采取相應(yīng)措施。風(fēng)險防范措施對投融資風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決風(fēng)險問題，確保資金安全。風(fēng)險監(jiān)控與報告風(fēng)險防范措施在投融資中應(yīng)用06內(nèi)部審計與風(fēng)險防范內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加組織的價值和改善組織的運營。在中石油，內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的重要組成部分，通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法評價并改善組織的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程。內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計幫助中石油識別風(fēng)險、評估控制效果、促進(jìn)內(nèi)部控制體系的完善，以及為管理層提供決策依據(jù)。具體來說，它有助于發(fā)現(xiàn)潛在問題、預(yù)防舞弊、提高運營效率和效果、增強組織透明度和公信力。內(nèi)部審計的作用內(nèi)部審計職能定位和作用審計程序包括審計計劃制定、審計實施、審計報告編制和審計結(jié)果整改等環(huán)節(jié)。中石油的內(nèi)部審計程序嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計準(zhǔn)則，確保審計工作的獨立性和客觀性。審計方法主要包括風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試、實質(zhì)性測試等。風(fēng)險評估用于識別重要風(fēng)險領(lǐng)域，內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制體系的有效性，實質(zhì)性測試則直接對財務(wù)報表等具體事項進(jìn)行核查。此外，中石油還注重運用審計軟件等現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高審計效率和質(zhì)量。審計程序和方法介紹風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對策略風(fēng)險評估對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化評估和排序，確定風(fēng)險的大小和重要性。中石油采用定性和定量相結(jié)合的方法，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。中石油的風(fēng)險應(yīng)對策略主要包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受等。通過有效的風(fēng)險應(yīng)對策略，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，保障公司穩(wěn)健發(fā)展。風(fēng)險識別中石油通過內(nèi)部審計、風(fēng)險評估等方法，識別可能影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險。風(fēng)險識別過程涉及對業(yè)務(wù)流程、財務(wù)狀況、市場環(huán)境等方面的全面梳理和分析。030201內(nèi)部審計結(jié)果運用中石油將內(nèi)部審計結(jié)果作為改進(jìn)內(nèi)部控制、加強風(fēng)險管理和制定戰(zhàn)略規(guī)劃的重要依據(jù)。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。持續(xù)改進(jìn)路徑在內(nèi)部審計中實踐內(nèi)部審計與業(yè)務(wù)流程融合中石油將內(nèi)部審計嵌入到業(yè)務(wù)流程