2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點及答案解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：請根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.增值稅的納稅人是指哪些單位和個人？（1）在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（2）在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（3）在中國境內(nèi)提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)的單位和個人。（4）在中國境內(nèi)提供有形動產(chǎn)租賃的單位和個人。（5）在中國境內(nèi)提供金融、保險服務(wù)的單位和個人。2.增值稅的稅率分為幾種？（1）6%。（2）9%。（3）13%。（4）16%。（5）20%。3.增值稅的征收范圍包括哪些？（1）銷售貨物。（2）提供加工、修理修配勞務(wù)。（3）提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)。（4）提供有形動產(chǎn)租賃。（5）提供金融、保險服務(wù)。4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？（1）采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（5）委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。5.增值稅的計稅依據(jù)是什么？（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為銷售額。（2）提供有形動產(chǎn)租賃的，為租賃費。（3）提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)的，為營業(yè)額。6.增值稅的免稅項目有哪些？（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備。（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。二、企業(yè)所得稅法律制度要求：請根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.企業(yè)所得稅的納稅人是指哪些單位和個人？（1）在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（2）在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶。（3）在中國境內(nèi)注冊登記的個人獨資企業(yè)。（4）在中國境內(nèi)注冊登記的合伙企業(yè)。（5）在中國境內(nèi)注冊登記的外國企業(yè)。2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（1）25%。（2）20%。（3）15%。（4）10%。（5）5%。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？（1）營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額。（2）營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出后的余額。（3）營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)外收入后的余額。（4）營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出和營業(yè)外收入后的余額。（5）營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的余額，再減去捐贈支出、贊助支出、罰款支出和其他支出。4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些？（1）工資、薪金支出。（2）職工福利費支出。（3）工會經(jīng)費支出。（4）職工教育經(jīng)費支出。（5）業(yè)務(wù)招待費支出。5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？（1）高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅。（2）軟件企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅。（3）高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除。（4）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（5）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？（1）按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（2）按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（3）按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（4）按月預(yù)繳，分月匯算清繳。（5）按季預(yù)繳，分月匯算清繳。四、個人所得稅法律制度要求：請根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.個人所得稅的納稅人是指哪些個人？（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（2）在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。2.個人所得稅的稅率分為幾種？（1）3%。（2）10%。（3）20%。（4）25%。（5）30%。3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？（1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（3）稿酬所得，以每次收入額減除費用八百元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（4）特許權(quán)使用費所得，以每次收入額減除費用八百元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（5）財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除費用八百元后的余額為應(yīng)納稅所得額。4.個人所得稅的稅前扣除項目有哪些？（1）基本減除費用。（2）專項扣除。（3）專項附加扣除。（4）依法確定的其他扣除。（5）捐贈支出。5.個人所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。（3）國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅。（4）個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（5）個人因工作需要調(diào)動，隨遷家屬的住房補貼，免征個人所得稅。6.個人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？（1）按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（2）按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（3）按月預(yù)繳，分月匯算清繳。（4）按季預(yù)繳，分月匯算清繳。（5）按月預(yù)繳，按月匯算清繳。五、稅收征收管理法律制度要求：請根據(jù)稅收征收管理法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)有哪些？（1）征收稅款。（2）進行稅務(wù)檢查。（3）實施稅務(wù)行政處罰。（4）進行稅務(wù)行政復(fù)議。（5）進行稅務(wù)咨詢。2.稅務(wù)登記的范圍包括哪些？（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的扣繳義務(wù)人。（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的代扣代繳義務(wù)人。（4）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的代收代繳義務(wù)人。（5）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的委托代征義務(wù)人。3.稅務(wù)申報的方式有哪些？（1）直接申報。（2）郵寄申報。（3）數(shù)據(jù)電文申報。（4）簡易申報。（5）其他方式申報。4.稅務(wù)機關(guān)的稽查程序包括哪些？（1）立案。（2）調(diào)查取證。（3）處理決定。（4）執(zhí)行。（5）結(jié)案。5.稅務(wù)行政處罰的種類有哪些？（1）罰款。（2）沒收違法所得。（3）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。（4）吊銷許可證或者營業(yè)執(zhí)照。（5）其他行政處罰。6.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括哪些？（1）對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的。（2）對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的。（3）對稅務(wù)機關(guān)作出的處罰行為不服的。（4）對稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行行為不服的。（5）對稅務(wù)機關(guān)作出的其他具體行政行為不服的。六、稅收法律責(zé)任要求：請根據(jù)稅收法律責(zé)任的相關(guān)規(guī)定，回答以下問題。1.稅收法律責(zé)任包括哪些？（1）行政責(zé)任。（2）刑事責(zé)任。（3）民事責(zé)任。（4）其他法律責(zé)任。（5）連帶責(zé)任。2.稅收行政責(zé)任包括哪些？（1）警告。（2）罰款。（3）沒收違法所得。（4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。（5）吊銷許可證或者營業(yè)執(zhí)照。3.稅收刑事責(zé)任包括哪些？（1）拘役。（2）有期徒刑。（3）無期徒刑。（4）死刑。（5）罰金。4.稅收民事責(zé)任包括哪些？（1）賠償損失。（2）支付違約金。（3）返還財產(chǎn)。（4）恢復(fù)原狀。（5）消除影響、恢復(fù)名譽。5.稅收其他法律責(zé)任包括哪些？（1）行政處分。（2）黨紀處分。（3）職業(yè)資格取消。（4）從業(yè)禁止。（5）其他行政處理。6.稅收連帶責(zé)任包括哪些？（1）共同納稅義務(wù)。（2）連帶賠償責(zé)任。（3）連帶擔(dān)保責(zé)任。（4）連帶清償責(zé)任。（5）其他連帶責(zé)任。本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)、提供有形動產(chǎn)租賃、提供金融、保險服務(wù)的單位和個人。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%、20%，這些稅率適用于不同類型的應(yīng)稅項目。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)、提供有形動產(chǎn)租賃、提供金融、保險服務(wù)。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同的銷售方式有不同的規(guī)定，包括直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、賒銷和分期收款方式、預(yù)收貨款方式、委托代銷貨物等。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同的應(yīng)稅項目有所不同，包括銷售額、租賃費、營業(yè)額等。6.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。二、企業(yè)所得稅法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、外國企業(yè)。2.答案：（1）解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是適用于大多數(shù)企業(yè)的稅率。3.答案：（1）解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是根據(jù)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額來計算的。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費支出、工會經(jīng)費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出等。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、軟件企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額、符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.答案：（1）解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。三、個人所得稅法律制度1.答案：（1）（2）解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%，這些稅率適用于不同級別的應(yīng)納稅所得額。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額根據(jù)不同的所得類型有不同的計算方法，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。4.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈支出等。5.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括殘疾、孤老人員和烈屬的所得減征、因自然災(zāi)害遭受重大損失的減征、國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征、個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上住房所得免征、個人因工作調(diào)動住房補貼免征等。6.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：個人所得稅的納稅期限是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。四、稅收征收管理法律制度1.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括征收稅款、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、進行稅務(wù)行政復(fù)議、進行稅務(wù)咨詢。2.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的扣繳義務(wù)人、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的代扣代繳義務(wù)人、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的代收代繳義務(wù)人、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的委托代征義務(wù)人。3.答案：（1）（2）（3）（4）（5）解析思路：稅務(wù)申報的方式包括直接申報、郵寄申報