天津2025年內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：其他來源考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來?

A：定義

B：測量

C：分析

D：改進(jìn)

2.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；

B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項；

D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。

3.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機(jī)病毒的可能性

A：對數(shù)據(jù)文件加密；

B：對文件經(jīng)常備份；

C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。4.以下有關(guān)審計目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A：為了觀察實地盤點(diǎn)

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性

D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息5.要確認(rèn)新購計算機(jī)的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是

A：詢問管理部門

B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

C：實物檢查

D：外部提供的資料6.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。

B：當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時。

C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。

D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。7.哪項是電子工作底稿的不足？

A：每個審計人員必須有一臺個人電腦

B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔

C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)8.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是

A：向為經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；

B：對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；

C：對于分批送貨多付貨款；

D：耽誤采購的記賬時間。9.用于評價審計風(fēng)險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因

A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全

B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目

C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理10.內(nèi)部審計準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是

A：提供年度財務(wù)報告審計的資料；

B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；

C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會；

D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會。11.下面哪一個預(yù)算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用?

A：靜態(tài)的預(yù)算

B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算

D：生命周期預(yù)算12.以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為？

A：該分部當(dāng)年未安排外部審計。

B：銷售額增長10%。

C：管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。

D：以上三項都對。13.一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將

A：變高。

B：變低。

C：無法確定。

D：不變。14.如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該

A：將審計推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會

C：增加對該活動進(jìn)行審計的頻率

D：為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員15.舞弊報告應(yīng)在何時要求

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。16.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師

A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)

C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的

D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議17.下面的流程圖描述了

A：程序編碼檢查；

B：平行模擬；

C：整合測試設(shè)施；

D：控制重復(fù)處理。18.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險的潛在影響。

C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。19.航空機(jī)票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于

A：評價對公司旅行政策的遵循情況

B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費(fèi)用與預(yù)算

D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除20.在計劃對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實施審計時，首席審計執(zhí)行官索取并得到了外部審計人員的函證。在審查這些工作底稿時，他注意到外部內(nèi)部審計師使用否定性函證，這是因為

A：運(yùn)貨和開票的內(nèi)部控制薄弱；

B：外部審計人員懷疑賬戶余額中有錯誤和違規(guī)；

C：許多賬戶余額較大；

D：內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶余額都很小。21.某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進(jìn)行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準(zhǔn)備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：研究存在的問題，獨(dú)立草擬新的程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時提出這些程序。

B：聯(lián)合進(jìn)行委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。

C：在進(jìn)行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當(dāng)?shù)募m正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進(jìn)行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。22.某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著

A：只有一個控制強(qiáng)點(diǎn)

B：只有一個控制弱點(diǎn)

C：有一個控制強(qiáng)點(diǎn)和一個控制弱點(diǎn)

D：既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)23.某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮

A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。

B：同時更新的控制措施正常運(yùn)行。

C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。

D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。24.在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？

A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。25.舞弊報告應(yīng)在何時要求

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

26.以下哪項關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎金的說明是對的？I、應(yīng)該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應(yīng)該獨(dú)立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：II和III27.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。28.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。

B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。

C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每兩年評估一次。

D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進(jìn)行業(yè)績評估的時間。29.以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；Ⅱ、銷售額增加了10%；Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)

A：只有Ⅰ是對的；

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對；

C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

D：只有Ⅲ是對的。30.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。31.“模式(schema)”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？

A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。

B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。

D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。32.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容

A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財務(wù)會計準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)

D：公司的內(nèi)部隱私政策。33.某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。

A：僅是Ⅳ；

B：僅是Ⅱ和Ⅳ

C：僅是Ⅰ和Ⅱ

D：僅是Ⅰ和Ⅲ34.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為

A：內(nèi)部審計師的財產(chǎn)

B：首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)

C：公司的財產(chǎn)

D：審計委員會的財產(chǎn)35.Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ

36.下列哪項不是利用期間報告的好處？

A：寫審計報告的時間可以縮短

B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息

C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要

37.首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？

A：這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因為這些評級不可量化。

C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。

D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

38.下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？

A：控制應(yīng)該盡量簡單。

B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。

C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

D：過度的控制既浪費(fèi)時間又浪費(fèi)金錢。

39.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時，審計師應(yīng)該做的下一步工作是什么？

A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問；

B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；

C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性；

D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。

40.以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？

A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

41.某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應(yīng)該是

A：a.該機(jī)構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。

B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國家基金時的效率性。

C：c.提供給國家政府的發(fā)放報告的準(zhǔn)確性。

D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。

42.利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化

A：文件征兆。

B：事態(tài)壓力。

C：犯罪機(jī)會。

D：身體征兆。

43.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應(yīng)當(dāng)

A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件；

B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計的獨(dú)立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關(guān)系。

44.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機(jī)知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。

B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。

D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。

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