2024年甘肅省兩當(dāng)縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅大部分也是中央與地方共享。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在特定情況下有優(yōu)惠政策按1%征收等。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。8.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款答案：C分析：C選項(xiàng)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B屬于稅收保全措施，D是強(qiáng)制執(zhí)行中拍賣變賣的手段。9.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，下列屬于行為稅的是（）。A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：B分析：印花稅屬于行為稅，房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。10.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機(jī)D.小汽車答案：B分析：圖書適用9%稅率，化妝品、手機(jī)、小汽車適用13%稅率。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用答案：D分析：除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用。13.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.國(guó)債利息收入C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.偶然所得答案：B分析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得需按規(guī)定繳納個(gè)稅。14.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，準(zhǔn)予扣除5萬元。15.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ACD分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，B錯(cuò)誤。16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件C.稅務(wù)行政處罰的一般程序包括立案、調(diào)查取證、審查、決定、執(zhí)行等環(huán)節(jié)D.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)行政處罰的表述均正確。17.下列屬于稅收征管信息化建設(shè)內(nèi)容的有（）。A.金稅工程B.電子稅務(wù)局建設(shè)C.大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用D.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)答案：ABCD分析：金稅工程、電子稅務(wù)局建設(shè)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)都屬于稅收征管信息化建設(shè)內(nèi)容。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面可以采取的措施有（）。A.提供稅法宣傳、納稅咨詢服務(wù)B.優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率C.建立納稅服務(wù)熱線，及時(shí)解答納稅人問題D.開展納稅信用評(píng)價(jià)，激勵(lì)納稅人誠(chéng)信納稅答案：ABCD分析：以上都是稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面可采取的措施。19.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人在合法前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為B.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出等C.稅收籌劃與偷稅、漏稅有本質(zhì)區(qū)別D.稅收籌劃需要綜合考慮各種因素，確?；I劃方案的合法性和可行性答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收籌劃的表述均正確。20.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制B.一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.虛開增值稅專用發(fā)票屬于違法行為，將受到法律制裁答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：強(qiáng)制性、無償性和固定性是稅收的基本特征。2.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的金額。4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）答案：正確分析：符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定。5.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取，無需經(jīng)過審批。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需經(jīng)過一定審批程序。6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（）答案：正確分析：符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，只向納稅人本人公開。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果會(huì)按規(guī)定公開。8.納稅人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。（）答案：正確分析：納稅人有委托稅務(wù)代理人的權(quán)利。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般為生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，如金銀首飾等。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都可以解決稅務(wù)爭(zhēng)議，但兩者的程序和適用范圍有所不同。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟在程序和適用范圍上存在差異。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：稅收征管主要包括以下內(nèi)容：-稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。-賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。-納稅申報(bào)：納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告，是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)。-稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法將納稅人應(yīng)納稅款組織征收入庫(kù)的一系列活動(dòng)，包括查賬征收、核定征收等多種方式。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，以確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。-稅務(wù)行政處罰：對(duì)納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行的處罰，包括罰款、沒收違法所得等。-稅務(wù)行政復(fù)議和訴訟：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，可以通過行政復(fù)議或訴訟途徑解決爭(zhēng)議。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元（另有規(guī)定除外），小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)。-稅率和征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用征收率通常為3%（特定情況有優(yōu)惠）。-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票可申請(qǐng)代開（部分行業(yè)可自開）。-財(cái)務(wù)核算要求：一般納稅人要求財(cái)務(wù)核算健全，能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)核算相對(duì)要求較低。五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售服裝一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）購(gòu)進(jìn)布料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的服裝一批用于職工福利，該批服裝成本為20萬元，同類服裝不含稅售價(jià)為30萬元。（4）因管理不善，上月購(gòu)進(jìn)的一批布料發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，該批布料成本為10萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售服裝的銷項(xiàng)稅額為13萬元。（2）將自產(chǎn)服裝用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9萬元。（3）購(gòu)進(jìn)布料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元。（4）因管理不善導(dǎo)致布料霉?fàn)€變質(zhì)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.3萬元。應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（13+3.9）-6.5+1.3=11.7萬元。2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，已在稅前全額扣除。（2）企業(yè)為職工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)15萬元，已在稅前全額扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)工資薪金總額為200萬元。（3）企業(yè)取得國(guó)債利息收入10萬元，已計(jì)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（企業(yè)所得稅稅率為25%）答案：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：扣除限額1=20×60%=12萬元，扣除限額2=200×