2024年甘肅省臨潭縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，在特殊規(guī)定情況下有5%等，但通常情況是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C分析：稅收法律事實會引起稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅。7.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.2000元D.3000元答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。8.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，應(yīng)繳納增值稅；單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供取得工資的服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍；行政單位收取的符合條件的政府性基金不繳納增值稅。9.某企業(yè)2023年度的銷售收入為5000萬元，業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額為40萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.24B.20C.40D.25答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。40×60%=24（萬元），5000×5‰=25（萬元），所以允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為20萬元。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。11.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)都可能征收C.消費稅的計稅方法只有從價計征一種D.消費稅的納稅期限最長為1個月答案：B分析：消費稅是價內(nèi)稅；消費稅計稅方法有從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種；消費稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。消費稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)都可能征收，如卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。12.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。13.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.通知出境管理機關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C分析：依法拍賣或者變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款屬于強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。14.下列所得中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得C.個人發(fā)表小說取得的所得D.個人受托進行審稿取得的所得答案：D分析：個人受托進行審稿取得的所得屬于勞務(wù)報酬所得；個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得按經(jīng)營所得繳納個人所得稅；個人提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費所得；個人發(fā)表小說取得的所得屬于稿酬所得。15.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅銷售額10300元，應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.900答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300（元）。16.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。17.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類；稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。18.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.11%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。19.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過（）年。A.3B.5C.8D.10答案：B分析：納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。20.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，錯誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的稅收征管權(quán)力和納稅人的權(quán)利義務(wù)答案：B分析：稅收征管法適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收以及海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅等，B選項說法錯誤。21.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.44070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項稅額=3390÷（1+13%）×100×13%=39000（元）。22.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C分析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍，原油、天然氣、海鹽屬于資源稅征稅范圍。23.個人取得的下列利息收入中，免征個人所得稅的是（）。A.企業(yè)債券利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.一般儲蓄存款利息D.境外儲蓄存款利息答案：B分析：國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅；企業(yè)債券利息、境外儲蓄存款利息應(yīng)繳納個人所得稅；自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅，但表述一般儲蓄存款利息不準(zhǔn)確。24.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。25.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。26.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本一律免征印花稅答案：A分析：印花稅有比例稅率和定額稅率兩種；印花稅納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)；已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，視同正本使用的，應(yīng)另貼印花。27.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為-100萬元，2024年應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)2024年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.50C.75D.80答案：B分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補。2024年應(yīng)納稅所得額先彌補2023年虧損后為300-100=200（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×25%=50（萬元）。28.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件答案：D分析：稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍；征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。29.某卷煙廠2024年1月生產(chǎn)銷售A類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價格為80元（不含增值稅）。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（已知：A類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）A.448B.450C.453D.456答案：C分析：從價計征消費稅=80×250×100×56%÷10000=112（萬元），從量計征消費稅=100×150÷10000=1.5（萬元），應(yīng)納消費稅=112+1.5=453（萬元）。30.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅答案：D分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。第二部分：多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅屬于所得稅類。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于個人消費答案：ACD分析：將外購貨物用于集體福利不視同銷售；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、無償贈送他人、個人消費視同銷售。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅；國有企業(yè)、集體企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.下列關(guān)于稅收征管的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等B.發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管等都有相關(guān)規(guī)定C.納稅申報的方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證、報表等進行檢查答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于稅收征管中稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅務(wù)檢查的說法均正確。7.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒收非法財物C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等。8.資源稅的計稅方法有（）。A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.定額計征答案：AB分析：資源稅的計稅方法有從價計征和從量計征兩種。9.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法中，正確的有（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，在銷售環(huán)節(jié)納稅B.委托加工應(yīng)稅消費品的，在委托方提貨時由受托方代收代繳消費稅（受托方為個人的除外）C.進口應(yīng)稅消費品的，在報關(guān)進口環(huán)節(jié)納稅D.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅答案：ABCD分析：ABCD選項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法均正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：個人取得的勞務(wù)報酬所得，預(yù)扣預(yù)繳時，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系的主體就是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。6.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時應(yīng)依法進行，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。7.增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人購進貨物用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。8.資源稅只對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收，對進口應(yīng)稅資源的單位和個人不征收。（）答案：正確分析：資源稅是對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收，進口應(yīng)稅資源不征收資源稅。9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后確定的，兩者通常不相等。10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確分析：納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，實行復(fù)議前置，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%（特殊情況5%）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人在購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等時，賬務(wù)處理要核算進項稅額；小規(guī)模納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)等時，進項稅額計入相關(guān)成本費用，不單獨核算進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實性原則：企業(yè)發(fā)生的各項支出，必須是實際已經(jīng)發(fā)生的，能夠提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)。（2）合法性原則：企業(yè)的稅前扣除項目必須符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，違反法律規(guī)定的支出不得在稅前扣除。（3）合理性原則：企業(yè)的支出應(yīng)當(dāng)是合理的，是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（4）相關(guān)性原則：企業(yè)稅前扣除的支出必須與取得收入直接相關(guān)，與取得收入無關(guān)的支出不得在稅前扣除。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（6）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除。第五部分：案例分析題（每題15分，共30分）1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售食品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500000元，稅額為65000元。（2）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明的買價為100000元，該農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的食品。（3）購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為200000元，稅額為26000元。（4）將自產(chǎn)食品一批用于職工福利，該批食品的成本為30000元，同類食品的不含稅售價為50000元。要求：計算該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）計算銷項稅額：-銷售食品的銷項稅額為65000元。-將自產(chǎn)食品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=50000×13%=6500（元）-銷項稅額合計=65000+6500=71500（元）（2）計算進項稅額：-從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)13%稅率的食品，進項稅額=100000×10%=10000（元）-購進生產(chǎn)設(shè)備的進項稅額為26