2024年貴州省印江土家族苗族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)一、常識(shí)判斷（每題1分，共10分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費(fèi)D.生產(chǎn)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配的一種方式，通過(guò)強(qiáng)制手段取得財(cái)政收入，本質(zhì)上體現(xiàn)的是分配關(guān)系，所以選A。2.2024年政府工作報(bào)告中提出要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，下列屬于積極財(cái)政政策的是（）。A.增加稅收B.減少財(cái)政支出C.降低稅率D.提高利率答案：C答案分析：積極財(cái)政政策是通過(guò)增加政府支出、減少稅收來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)。降低稅率屬于減少稅收的措施，能刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是積極財(cái)政政策；增加稅收和減少財(cái)政支出是緊縮性財(cái)政政策；提高利率是貨幣政策手段，所以選C。3.下列不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D答案分析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。但單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，所以選D。4.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，所以選B。5.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的目的之一是調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)D.煙、酒等屬于消費(fèi)稅的征稅范圍答案：B答案分析：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但也有在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收的情況，如卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，所以B說(shuō)法錯(cuò)誤。6.稅收征管法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B答案分析：根據(jù)稅收征管法，納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，所以選B。7.下列不屬于稅收法定原則內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征D.稅收優(yōu)惠自由裁量答案：D答案分析：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征。稅收優(yōu)惠應(yīng)依法進(jìn)行，不能自由裁量，所以選D。8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，所以選C。9.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅；海鹽屬于資源稅征稅范圍，所以選C。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額無(wú)關(guān)答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額不得超過(guò)納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額，所以選C。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)（每題1.5分，共15分）1.稅務(wù)工作者要始終保持對(duì)稅收事業(yè)的熱愛(ài)，不斷（）自己的業(yè)務(wù)能力，為國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)貢獻(xiàn)力量。A.提高B.提升C.增強(qiáng)D.增進(jìn)答案：B答案分析：“提升”側(cè)重于使位置、程度、水平、數(shù)量、質(zhì)量等方面比原來(lái)高，“提升業(yè)務(wù)能力”是常用搭配；“提高”一般與成績(jī)、效率等搭配；“增強(qiáng)”多與體質(zhì)、信心等搭配；“增進(jìn)”多與感情、了解等搭配，所以選B。2.在稅收征管改革的浪潮中，我們必須（）新的理念和方法，以適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境。A.接納B.接收C.采納D.采用答案：D答案分析：“采用”指認(rèn)為合適而使用，“采用新的理念和方法”符合語(yǔ)境；“接納”主要指接受人或組織；“接收”側(cè)重于收受、接納；“采納”一般用于意見(jiàn)、建議等，所以選D。3.稅務(wù)宣傳工作不能只是（），而要深入基層，貼近納稅人，了解他們的需求和困惑。A.走馬觀花B.浮光掠影C.蜻蜓點(diǎn)水D.淺嘗輒止答案：C答案分析：“蜻蜓點(diǎn)水”比喻做事膚淺不深入，符合稅務(wù)宣傳不能只表面做工作，要深入基層的語(yǔ)境；“走馬觀花”和“浮光掠影”側(cè)重于觀察不細(xì)致；“淺嘗輒止”主要指不深入鉆研，所以選C。4.隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，稅收政策也需要不斷（），以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。A.調(diào)整B.調(diào)控C.調(diào)劑D.調(diào)節(jié)答案：A答案分析：“調(diào)整”指改變?cè)械那闆r，使適應(yīng)客觀環(huán)境和要求，“調(diào)整稅收政策”是常見(jiàn)表達(dá)；“調(diào)控”一般用于宏觀經(jīng)濟(jì)等方面；“調(diào)劑”側(cè)重于調(diào)整有無(wú)、余缺等；“調(diào)節(jié)”多與溫度、速度等搭配，所以選A。5.稅務(wù)人員在執(zhí)法過(guò)程中要做到公平、公正、公開(kāi)，不能（），偏袒某一方。A.厚此薄彼B.等量齊觀C.相提并論D.同日而語(yǔ)答案：A答案分析：“厚此薄彼”指重視或優(yōu)待一方，輕視或怠慢另一方，符合稅務(wù)人員執(zhí)法不能偏袒一方的語(yǔ)境；“等量齊觀”指對(duì)有差別的事物同等看待；“相提并論”指把不同的人或事物不加區(qū)別地混在一起來(lái)談?wù)摶蛘呖创?；“同日而語(yǔ)”主要用于同一事物在不同時(shí)間比較，所以選A。6.以下句子中，沒(méi)有語(yǔ)病的一項(xiàng)是（）。A.通過(guò)這次稅收培訓(xùn)，使我對(duì)稅收政策有了更深入的理解。B.稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管力度，防止企業(yè)不偷稅漏稅。C.我們必須認(rèn)真克服并善于發(fā)現(xiàn)工作中的缺點(diǎn)。D.稅收信息化建設(shè)是提高稅收征管效率的重要手段。答案：D答案分析：A項(xiàng)缺少主語(yǔ)，應(yīng)刪去“通過(guò)”或“使”；B項(xiàng)否定不當(dāng)，應(yīng)刪去“不”；C項(xiàng)語(yǔ)序不當(dāng)，應(yīng)先“發(fā)現(xiàn)”再“克服”，所以選D。7.下列句子排序最恰當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)是（）。①稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源②它關(guān)系到國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定③因此，加強(qiáng)稅收征管至關(guān)重要④稅務(wù)機(jī)關(guān)要不斷優(yōu)化征管流程，提高征管效率⑤同時(shí)，納稅人也要依法納稅，履行自己的義務(wù)A.①②③④⑤B.②①③④⑤C.①③②④⑤D.③①②④⑤答案：A答案分析：①引出稅收是財(cái)政收入重要來(lái)源這一話題，②進(jìn)一步說(shuō)明稅收的重要性，③基于前兩者得出加強(qiáng)稅收征管的結(jié)論，④說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法，⑤說(shuō)納稅人的做法，所以順序?yàn)棰佗冖邰堍?，選A。8.對(duì)下列句子中“稅收”一詞理解正確的一項(xiàng)是（）。句子：稅收是國(guó)家治理的重要支柱，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用。A.僅指國(guó)家征收的稅款B.包括稅收制度、征管等多方面C.只涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作D.與納稅人無(wú)關(guān)答案：B答案分析：這里的“稅收”不僅僅是稅款，還包括稅收制度、征管等多方面內(nèi)容，它涉及國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等多個(gè)主體，所以選B。9.“稅收取之于民，用之于民”體現(xiàn)了稅收的（）特點(diǎn)。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.返還性答案：D答案分析：“稅收取之于民，用之于民”體現(xiàn)了稅收雖然在征收時(shí)是無(wú)償?shù)?，但最終會(huì)以各種形式返還給民眾，體現(xiàn)了返還性，所以選D。10.閱讀下面的文段，回答問(wèn)題。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，對(duì)某些特定的納稅人或征稅對(duì)象給予的稅收減免或優(yōu)惠。它可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，扶持弱勢(shì)群體等。但在實(shí)施過(guò)程中，也可能存在一些問(wèn)題，如部分企業(yè)濫用稅收優(yōu)惠政策，造成稅收流失。文段主要說(shuō)明的是（）。A.稅收優(yōu)惠政策的定義B.稅收優(yōu)惠政策的作用C.稅收優(yōu)惠政策實(shí)施中存在的問(wèn)題D.稅收優(yōu)惠政策的定義、作用和存在的問(wèn)題答案：D答案分析：文段首先介紹了稅收優(yōu)惠政策的定義，接著闡述了其作用，最后指出了實(shí)施中存在的問(wèn)題，所以選D。三、數(shù)量關(guān)系（每題2分，共10分）1.某企業(yè)去年的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，今年比去年增長(zhǎng)了20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.125B.150C.100D.130答案：B答案分析：今年應(yīng)納稅所得額為$500×(1+20%)=600$萬(wàn)元，今年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅$600×25%=150$萬(wàn)元，所以選B。2.某商場(chǎng)銷(xiāo)售一批商品，原計(jì)劃按定價(jià)銷(xiāo)售可獲利10000元，實(shí)際按定價(jià)的80%銷(xiāo)售，結(jié)果虧損2000元，該商品的成本是（）元。A.40000B.45000C.50000D.55000答案：C答案分析：設(shè)商品成本為x元，定價(jià)為y元，則$y-x=10000$，$0.8y-x=-2000$，聯(lián)立解得$x=50000$，所以選C。3.甲、乙兩人合作完成一項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)工作，甲單獨(dú)完成需要10天，乙單獨(dú)完成需要15天，兩人合作3天后，剩下的工作由乙單獨(dú)完成，還需要（）天。A.5B.6C.7D.8答案：B答案分析：設(shè)工作總量為30（10和15的最小公倍數(shù)），甲的效率為$30÷10=3$，乙的效率為$30÷15=2$。兩人合作3天完成$(3+2)×3=15$，剩下$30-15=15$，乙單獨(dú)完成需要$15÷2=7.5$天，這里取整數(shù)為6天（因?yàn)槭Ｏ碌墓ぷ饕依^續(xù)做，在第6天能完成），所以選B。4.某企業(yè)按10%的稅率繳納增值稅，本月銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元，同時(shí)購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為15萬(wàn)元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.20答案：A答案分析：本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為$200×10%=20$萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即$20-15=5$萬(wàn)元，所以選A。5.一個(gè)等差數(shù)列的首項(xiàng)為3，公差為2，前10項(xiàng)的和為（）。A.120B.130C.140D.150答案：B答案分析：根據(jù)等差數(shù)列求和公式$S_n=ntimesa_1+frac{n(n-1)d}{2}$（其中$n$為項(xiàng)數(shù)，$a_1$為首項(xiàng)，$d$為公差），可得$S_{10}=10×3+frac{10×9×2}{2}=130$，所以選B。四、判斷推理（每題1.5分，共15分）1.以下屬于稅收違法行為的是（）。A.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期納稅C.納稅人偷稅D.納稅人合理進(jìn)行稅收籌劃答案：C答案分析：偷稅是故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為，屬于稅收違法行為；因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款可補(bǔ)繳；經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅是合法的；合理稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為，所以選C。2.類(lèi)比推理：增值稅：流轉(zhuǎn)稅A.企業(yè)所得稅：直接稅B.消費(fèi)稅：資源稅C.房產(chǎn)稅：行為稅D.印花稅：財(cái)產(chǎn)稅答案：A答案分析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是種屬關(guān)系；企業(yè)所得稅屬于直接稅，也是種屬關(guān)系；消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，與資源稅不同類(lèi)；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅；印花稅屬于行為稅，所以選A。3.邏輯推理：如果一個(gè)企業(yè)按時(shí)足額納稅，那么它的信用評(píng)級(jí)較高。某企業(yè)信用評(píng)級(jí)不高，由此可以推出（）。A.該企業(yè)按時(shí)足額納稅B.該企業(yè)沒(méi)有按時(shí)足額納稅C.該企業(yè)可能按時(shí)足額納稅D.無(wú)法確定該企業(yè)是否按時(shí)足額納稅答案：B答案分析：根據(jù)“如果……那么……”的邏輯關(guān)系，“企業(yè)按時(shí)足額納稅→信用評(píng)級(jí)較高”，某企業(yè)信用評(píng)級(jí)不高，是對(duì)后件的否定，根據(jù)否后必否前，可推出該企業(yè)沒(méi)有按時(shí)足額納稅，所以選B。4.定義判斷：稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。根據(jù)上述定義，下列屬于稅收籌劃的是（）。A.企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票來(lái)減少納稅B.企業(yè)在不同地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，利用地區(qū)間稅收政策差異降低稅負(fù)C.企業(yè)為了少納稅故意隱瞞收入D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)補(bǔ)繳以前年度少繳的稅款答案：B答案分析：A項(xiàng)虛開(kāi)發(fā)票和C項(xiàng)故意隱瞞收入都是違法行為，不屬于稅收籌劃；D項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，不是企業(yè)的籌劃行為；B項(xiàng)利用地區(qū)間稅收政策差異降低稅負(fù)，符合稅收籌劃定義，所以選B。5.圖形推理（題目中要求不涉及圖形題，此處以文字描述類(lèi)似邏輯題代替）：有三個(gè)稅務(wù)案件，分別涉及增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅。甲說(shuō)：“第一個(gè)案件是增值稅，第二個(gè)案件不是消費(fèi)稅。”乙說(shuō)：“第一個(gè)案件不是增值稅，第二個(gè)案件是消費(fèi)稅?！北f(shuō)：“第一個(gè)案件是企業(yè)所得稅，第二個(gè)案件是增值稅。”已知三人中每人都只說(shuō)對(duì)了一半。則第一個(gè)案件是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.無(wú)法確定答案：C答案分析：采用假設(shè)法。假設(shè)甲說(shuō)的“第一個(gè)案件是增值稅”是真的，那么乙說(shuō)的“第一個(gè)案件不是增值稅”就是假的，“第二個(gè)案件是消費(fèi)稅”就是真的，此時(shí)丙說(shuō)的“第二個(gè)案件是增值稅”就是假的，“第一個(gè)案件是企業(yè)所得稅”就是真的，這與假設(shè)矛盾，所以甲說(shuō)的“第一個(gè)案件是增值稅”是假的，“第二個(gè)案件不是消費(fèi)稅”是真的。那么乙說(shuō)的“第一個(gè)案件不是增值稅”是真的，“第二個(gè)案件是消費(fèi)稅”是假的，所以第一個(gè)案件是企業(yè)所得稅，選C。6.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施B.稅務(wù)行政處罰可以口頭形式作出C.稅務(wù)行政處罰沒(méi)有種類(lèi)限制D.稅務(wù)行政處罰不需要遵循法定程序答案：A答案分析：稅務(wù)行政處罰只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施；必須以書(shū)面形式作出；有罰款、沒(méi)收違法所得等種類(lèi)限制；需要遵循法定程序，所以選A。7.歸納推理：通過(guò)對(duì)多個(gè)企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，凡是按時(shí)納稅的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)狀況都比較穩(wěn)定。由此可以推出（）。A.經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定的企業(yè)都按時(shí)納稅B.不按時(shí)納稅的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定C.按時(shí)納稅可能有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定與納稅情況無(wú)關(guān)答案：C答案分析：題干只是表明按時(shí)納稅的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，但不能得出經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定的企業(yè)都按時(shí)納稅，也不能得出不按時(shí)納稅的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定，只能說(shuō)按時(shí)納稅可能有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，所以選C。8.演繹推理：所有的稅務(wù)干部都要學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，小李是稅務(wù)干部，所以小李要學(xué)習(xí)稅收法規(guī)。這是一個(gè)（）。A.三段論推理B.歸納推理C.類(lèi)比推理D.假言推理答案：A答案分析：該推理由大前提“所有的稅務(wù)干部都要學(xué)習(xí)稅收法規(guī)”，小前提“小李是稅務(wù)干部”，推出結(jié)論“小李要學(xué)習(xí)稅收法規(guī)”，屬于三段論推理，所以選A。9.以下能削弱“稅收征管力度越大，稅收收入就越高”這一觀點(diǎn)的是（）。A.某地區(qū)加強(qiáng)稅收征管力度后，稅收收入顯著增加B.稅收收入的高低還受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等多種因素影響C.稅收征管力度與稅收收入成正比關(guān)系D.提高稅收征管效率能增加稅收收入答案：B答案分析：B項(xiàng)指出稅收收入受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等多種因素影響，說(shuō)明稅收征管力度不是影響稅收收入的唯一因素，削弱了“稅收征管力度越大，稅收收入就越高”的觀點(diǎn)；A項(xiàng)加強(qiáng)了該觀點(diǎn)；C項(xiàng)是對(duì)觀點(diǎn)的支持；D項(xiàng)與論點(diǎn)討論的征管力度和稅收收入關(guān)系無(wú)關(guān)，所以選B。10.分析推理：在一次稅務(wù)會(huì)議上，有甲、乙、丙、丁四位稅務(wù)人員，他們分別來(lái)自A、B、C、D四個(gè)不同的稅務(wù)所。已知：（1）甲不來(lái)自A所；（2）乙不來(lái)自B所；（3）丙來(lái)自C所；（4）丁不來(lái)自D所。如果甲來(lái)自B所，那么可以推出（）。A.乙來(lái)自A所，丁來(lái)自D所B.乙來(lái)自D所，丁來(lái)自A所C.乙來(lái)自A所，丁無(wú)法確定D.乙無(wú)法確定，丁來(lái)自A所答案：B答案分析：已知甲來(lái)自B所，丙來(lái)自C所，那么乙和丁來(lái)自A所和D所。又因?yàn)橐也粊?lái)自B所且丁不來(lái)自D所，所以乙來(lái)自D所，丁來(lái)自A所，選B。第二部分：專(zhuān)業(yè)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票答案：C答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人還可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以C說(shuō)法錯(cuò)誤。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。3.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)答案：B答案分析：土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征稅，A錯(cuò)誤；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用分兩種情況，不一定是10%，C錯(cuò)誤；土地增值稅納稅期限為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，D錯(cuò)誤；土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，B正確。4.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人兼職取得的收入C.個(gè)人因任職受雇取得的獎(jiǎng)金D.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入答案：B答案分析：退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”征稅；個(gè)人因任職受雇取得的獎(jiǎng)金按“工資、薪金所得”征稅；個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅；個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅，所以選B。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不可以查封、扣押、拍賣(mài)或變賣(mài)的財(cái)產(chǎn)是（）。A.納稅人的價(jià)值較大的生活用品B.納稅人的金銀首飾C.納稅人維持生活必需的住房和用品D.納稅人的汽車(chē)答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不得查封、扣押、拍賣(mài)或變賣(mài)納稅人維持生活必需的住房和用品，所以選C。6.以下關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額B.實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售額C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，一律按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方為個(gè)人的，由受托方代收代繳消費(fèi)稅答案：A答案分析：實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有的才按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅，所以B、C、D錯(cuò)誤，A正確。7.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（）。A.年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)B.年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)C.年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)D.年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)答案：C答案分析：企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，所以選C。8.下列屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.銀行同業(yè)拆借合同答案：C答案分析：法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)合同、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、銀行同業(yè)拆借合同不屬于印花稅征稅范圍；財(cái)產(chǎn)租賃合同屬于印花稅征稅范圍，所以選C。9.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的次日C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或者首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的次日D.以上說(shuō)法都不正確答案：A答案分析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或者首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天，所以B、C錯(cuò)誤，A正確。10.稅收管理員制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進(jìn)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。稅收管理員的主要職責(zé)不包括（）。A.宣傳稅收政策B.核實(shí)納稅人申報(bào)信息C.負(fù)責(zé)稅款征收D.開(kāi)展納稅評(píng)估答案：C答案分析：稅收管理員的職責(zé)包括宣傳稅收政策、核實(shí)納稅人申報(bào)信息、開(kāi)展納稅評(píng)估等，稅款征收一般由專(zhuān)門(mén)的征收崗位負(fù)責(zé)，所以選C。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入，所以選AB。3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書(shū)C.天然氣D.電子計(jì)算機(jī)答案：ABC答案分析：糧食、圖書(shū)、天然氣適用9%稅率，電子計(jì)算機(jī)適用13%稅率，所以選ABC。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、納稅信用等級(jí)評(píng)定行為等，所以選ABCD。5.以下關(guān)于稅收征管信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的有（）。A.可以提高稅收征管效率B.有助于加強(qiáng)對(duì)納稅人的監(jiān)管C.能提升納稅服務(wù)水平D.可以減少稅收流失答案：ABCD答案分析：稅收征管信息化建設(shè)可以利用信息技術(shù)手段提高征管效率、加強(qiáng)對(duì)納稅人監(jiān)管、提升納稅服務(wù)水平、減少稅收流失，所以選ABCD。三、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收征管改革的主要目標(biāo)和任務(wù)。答案：主要目標(biāo)：構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，提高稅收征管效率和質(zhì)量，提升納稅服務(wù)水平，增強(qiáng)稅收治理能力，實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。主要任務(wù)：一是完善稅收征管制度。健全法律法規(guī)，明確征管流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利義務(wù)