2024年甘肅省民勤縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，其實質(zhì)是一種財政分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會有不同征收率情況，但常規(guī)為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.普通護膚護發(fā)品D.自行車答案：B分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、普通護膚護發(fā)品、自行車不屬于消費稅應(yīng)稅項目。7.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。8.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，包括征納雙方。9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。10.以下屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰金B(yǎng).拘役C.罰款D.管制答案：C分析：稅務(wù)行政處罰的種類主要有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。罰金、拘役、管制屬于刑罰種類。11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。12.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售糧食、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。14.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.保險賠款C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：B分析：保險賠款免征個人所得稅，年終加薪、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得需要繳納個人所得稅。15.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。16.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃是在不違反稅法的前提下進行的C.稅收籌劃就是偷稅D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B分析：稅收籌劃是在不違反稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益，它不是違法行為，也不是偷稅，且存在一定風險。17.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.運輸環(huán)節(jié)答案：D分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，運輸環(huán)節(jié)不屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)。18.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）。19.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，不可以對納稅人的（）采取強制執(zhí)行措施。A.商品B.貨物C.存款D.生活必需品答案：D分析：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。20.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.32D.0.33答案：A分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）。21.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。23.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額B.增值稅普通發(fā)票不可以抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人必須使用增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并非必須使用增值稅專用發(fā)票。24.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。該規(guī)定體現(xiàn)的是（）。A.復(fù)議前置原則B.選擇復(fù)議原則C.一級復(fù)議原則D.合法、公正、公開、及時、便民原則答案：A分析：復(fù)議前置原則是指行政相對人對法律、法規(guī)規(guī)定的特定具體行政行為不服，在尋求法律救濟途徑時，應(yīng)當先選擇向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，而不能直接向人民法院提起行政訴訟。本題中對稅務(wù)機關(guān)征稅行為不服先復(fù)議后訴訟體現(xiàn)了復(fù)議前置原則。25.某化妝品廠將自產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。則該化妝品廠應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.1.5B.1.76C.1.89D.2.1答案：B分析：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)=10×(1+5%)÷(1-15%)≈12.35（萬元），應(yīng)繳納消費稅=12.35×15%≈1.76（萬元）。26.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部人事任免決定答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等，稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部人事任免決定不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。27.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。28.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增減注冊資金（資本）等情形的，應(yīng)當辦理（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記答案：B分析：納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增減注冊資金（資本）等情形的，應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記。29.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。30.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元。則該企業(yè)2月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.7C.13D.23答案：B分析：應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=100×13%-10=7（萬元）。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國現(xiàn)行的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率、定額稅率和超率累進稅率。3.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅答案：ABC分析：房產(chǎn)稅、車船稅、契稅屬于財產(chǎn)稅，印花稅屬于行為稅。4.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進口貨物答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物。5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于企業(yè)所得稅不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上選項均屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形。8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期。9.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是流轉(zhuǎn)稅C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性D.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種答案：ABCD分析：消費稅是價內(nèi)稅、流轉(zhuǎn)稅，納稅環(huán)節(jié)具有單一性，計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種。10.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據(jù)原則、過罰相當原則、處罰與教育相結(jié)合原則、監(jiān)督制約原則等。11.下列各項中，屬于稅收籌劃基本方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法C.利用稅法漏洞籌劃法D.延期納稅籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、延期納稅籌劃法等。12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實來決定答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收法律關(guān)系主體、客體、內(nèi)容以及稅收法律事實對其產(chǎn)生、變更和消滅的影響表述均正確。13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。14.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD分析：以上選項均屬于稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍。15.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：目前增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整后確定的，不等于會計利潤。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。（）答案：正確分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全措施。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全措施。6.稅收籌劃與偷稅、逃稅、抗稅等行為本質(zhì)上是一樣的。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是在不違反稅法的前提下進行的，而偷稅、逃稅、抗稅是違法行為，它們本質(zhì)不同。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一定是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，不一定只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等稅務(wù)行政管理相對人。9.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：正確分析：這是土地增值稅的定義，表述正確。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。答：稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）籌集財政資金：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項職能活動提供資金支持，保障國家機器的正常運轉(zhuǎn)。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過設(shè)置不同的稅種、稅率和稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資源的合理配置，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。例如，對新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵其發(fā)展；對高污染、高能耗行業(yè)提高稅率，限制其發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)收入分配：通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進社會公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，促進企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理。（5）維護國家權(quán)益：在國際經(jīng)濟交往中，稅收是維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益的重要手段。例如，通過關(guān)稅等措施，保護本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易。2.簡述納稅申報的意義。答：納稅申報具有以下重要意義：（1）履行納稅義務(wù)的法定程序：納稅申報是納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔法律責任的主要依據(jù)。（2）稅務(wù)機關(guān)稅收管理的重要依據(jù)：稅務(wù)機關(guān)通過納稅人的納稅申報，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、應(yīng)納稅額等信息，為稅收征收管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，便于稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管和納稅評估。（3）增強納稅人納稅意識：納稅申報要求納稅人自行計算應(yīng)納稅額、填寫納稅申報表，有助于增強納稅人的納稅意識和責任感，促使納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)。（4）保障國家稅收收入：準確及時的納稅申報能夠保證國家稅收收入的及時足額入庫，為國家的財政支出提供保障，促進國家經(jīng)濟和社會的發(fā)展。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售食品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包