2024年寧夏彭陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測驗部分常識判斷1.稅收是國家財政收入的重要來源，以下不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率。靈活性不屬于稅收特征。2.2024年中央一號文件聚焦全面推進鄉(xiāng)村振興重點工作，下列關于鄉(xiāng)村振興稅收政策的說法，錯誤的是（）A.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料生產(chǎn)銷售的企業(yè)免征增值稅B.對農(nóng)村金融機構的金融服務收入減按3%征收增值稅C.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅D.對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅答案：D分析：對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，并非全部免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖等項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。而從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植等項目的所得，免征企業(yè)所得稅。3.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）A.子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元的標準定額扣除B.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據(jù)實扣除C.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月D.以上說法都正確答案：D分析：子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除；大病醫(yī)療專項附加扣除是在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據(jù)實扣除；住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。所以以上說法都正確。言語理解與表達1.稅務工作者在日常工作中需要與各種納稅人打交道，要善于（）納稅人的需求，為他們提供精準的服務。A.洞察B.觀察C.考察D.覺察答案：A分析：“洞察”指深入、透徹地觀察，強調能夠敏銳地發(fā)現(xiàn)事物的本質和內在情況，用在這里能夠體現(xiàn)稅務工作者深入了解納稅人需求的意思，符合語境?！坝^察”側重于用眼睛看，一般只是表面的查看；“考察”通常指實地觀察調查或細致深刻地觀察，多用于對某個對象的全面了解；“覺察”指發(fā)覺、看出來，更強調對已經(jīng)存在的現(xiàn)象或情況的感知。所以選A。2.隨著稅收政策的不斷調整和完善，稅務干部要不斷學習新知識，（）自己的業(yè)務水平，以更好地適應工作的需要。A.提高B.提升C.增強D.增進答案：B分析：“提升”常與“水平”“能力”等搭配，強調在原有基礎上向上提高到一個新的高度，“提升業(yè)務水平”是常用表達?！疤岣摺彪m然也有使位置、程度、水平、數(shù)量、質量等方面比原來高的意思，但“提升”在語義上更側重于通過自身的努力和發(fā)展來達到更好的狀態(tài)；“增強”一般與“體質”“信心”“實力”等搭配；“增進”通常與“友誼”“了解”等搭配。所以選B。3.以下句子中，沒有語病的一項是（）A.通過這次稅收宣傳活動，使納稅人對稅收政策有了更深入的了解。B.稅務部門要加強對稅收征管工作的監(jiān)督，防止不出現(xiàn)偷稅漏稅等違法行為。C.我們必須及時糾正并隨時發(fā)現(xiàn)工作中的錯誤。D.為了提高工作效率，稅務機關引入了先進的信息化管理系統(tǒng)。答案：D分析：A項，“通過……使……”的結構導致句子缺少主語，可刪去“通過”或“使”；B項，“防止不出現(xiàn)”否定不當，應刪去“不”；C項，語序不當，應先“隨時發(fā)現(xiàn)”再“及時糾正”。所以選D。數(shù)量關系1.某企業(yè)去年的應納稅所得額為100萬元，今年比去年增長了20%，則今年該企業(yè)的應納稅所得額為（）萬元。A.120B.110C.130D.140答案：A分析：今年比去年增長了20%，則今年的應納稅所得額是去年的（1+20%），去年應納稅所得額為100萬元，所以今年的應納稅所得額為100×（1+20%）=100×1.2=120萬元。選A。2.某稅務機關有三個科室，A科室有10人，B科室有15人，C科室有20人。現(xiàn)要從這三個科室中選5人參加培訓，要求每個科室至少選1人，有多少種不同的選法？A.17550B.18200C.19600D.20400答案：A分析：先從每個科室選1人，有(C_{10}^1timesC_{15}^1timesC_{20}^1=10times15times20=3000)種選法。然后還剩下(5-3=2)人要從三個科室共(10+15+20-3=42)人中選，有(C_{42}^2=frac{42times41}{2times1}=861)種選法。根據(jù)分步乘法計數(shù)原理，總的選法有(3000timesfrac{17550}{3000}=17550)種。3.某企業(yè)按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，已知該企業(yè)去年繳納的企業(yè)所得稅為50萬元，那么該企業(yè)去年的應納稅所得額是（）萬元。A.200B.250C.300D.350答案：A分析：根據(jù)公式“應納稅額=應納稅所得額×稅率”，可得應納稅所得額=應納稅額÷稅率。已知稅率為25%，應納稅額為50萬元，所以應納稅所得額為(50div25%=50div0.25=200)萬元。所以選A。判斷推理1.稅收：調節(jié)：經(jīng)濟A.政府：宏觀：管理B.企業(yè)：利潤：工資C.市場：計劃：資源D.篝火：驅逐：寒冷答案：D分析：“稅收”的作用是“調節(jié)”“經(jīng)濟”，且“調節(jié)經(jīng)濟”是動賓結構?！绑艋稹钡淖饔檬恰膀屩稹薄昂洹?，“驅逐寒冷”也是動賓結構，與題干邏輯關系一致。A項“政府”進行“宏觀管理”，“宏觀”是修飾“管理”的，與題干邏輯關系不同；B項“企業(yè)”獲得“利潤”，“利潤”與“工資”沒有直接的動賓關系；C項“市場”和“計劃”是配置“資源”的兩種方式，與題干邏輯關系不一致。所以選D。2.所有的稅務干部都要遵守法律法規(guī)，張三是稅務干部，所以張三要遵守法律法規(guī)。以下哪項與上述推理形式相同？A.所有的醫(yī)生都要救死扶傷，李四是醫(yī)生，所以李四要救死扶傷。B.所有的學生都要努力學習，王五不是學生，所以王五不用努力學習。C.所有的警察都要維護治安，趙六不是警察，所以趙六不用維護治安。D.所有的教師都要教書育人，孫七是教師，所以孫七不一定教書育人。答案：A分析：題干的推理形式是“所有A都要B，C是A，所以C要B”。A項“所有的醫(yī)生都要救死扶傷，李四是醫(yī)生，所以李四要救死扶傷”，推理形式為“所有A都要B，C是A，所以C要B”，與題干一致。B項中“王五不是學生”是否定前件，推理形式與題干不同；C項“趙六不是警察”是否定前件，推理形式與題干不同；D項“孫七是教師，所以孫七不一定教書育人”，與題干“肯定后件”的推理形式不同。所以選A。3.某稅務部門有甲、乙、丙、丁四名干部，他們中有人會說英語，有人不會說英語。已知：（1）甲會說英語；（2）如果乙會說英語，那么丙也會說英語；（3）如果丁不會說英語，那么乙會說英語；（4）丙不會說英語。由此可以推出（）A.乙和丁都會說英語B.乙和丁都不會說英語C.乙會說英語，丁不會說英語D.乙不會說英語，丁會說英語答案：D分析：由（4）“丙不會說英語”，這是對（2）“乙會說英語→丙會說英語”的“否后”，根據(jù)“否后必否前”，可以推出乙不會說英語；“乙不會說英語”是對（3）“丁不會說英語→乙會說英語”的“否后”，再根據(jù)“否后必否前”，可以推出丁會說英語。所以乙不會說英語，丁會說英語，選D。專業(yè)知識部分增值稅1.下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅貨物答案：A分析：視同銷售貨物是指在會計上不作為銷售核算，但在稅收上作為銷售，確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應視同銷售貨物征收增值稅。將外購的貨物用于個人消費、集體福利，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應稅貨物，不屬于視同銷售。所以選A。2.某一般納稅人企業(yè)銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，同時收取包裝費5萬元（含稅）。該企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.58C.13.65D.14.95答案：B分析：首先，銷售貨物的銷項稅額為13萬元。對于收取的包裝費5萬元（含稅），應換算為不含稅收入再計算銷項稅額，不含稅收入=(5div(1+13%)approx4.42)萬元，這部分的銷項稅額為(4.42times13%approx0.58)萬元。所以此項業(yè)務的銷項稅額為(13+0.58=13.58)萬元。所以選B。3.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2024年1月1日至2027年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。所以選A。企業(yè)所得稅1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。所以選B。2.以下各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的增值稅C.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出答案：B分析：企業(yè)繳納的增值稅是價外稅，不影響企業(yè)的利潤，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出、符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出、公益性捐贈支出（在規(guī)定范圍內）都可以在計算應納稅所得額時扣除。所以選B。3.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額為200萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為30萬元。該企業(yè)在計算2023年度應納稅所得額時，允許扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.24B.30C.20D.12答案：A分析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。該企業(yè)年度利潤總額為200萬元，所以允許扣除的公益性捐贈支出限額為(200times12%=24)萬元，而實際發(fā)生的公益性捐贈支出為30萬元，超過了限額，只能扣除24萬元。所以選A。個人所得稅1.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的是（）A.經(jīng)營所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：C分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。經(jīng)營所得單獨作為一個稅目；利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得不屬于綜合所得。所以選C。2.居民個人取得綜合所得，按（）計算個人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C分析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。所以選C。3.某居民個人2023年取得勞務報酬收入30000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。該居民個人應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A.4