2024年青海省同仁縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額征稅的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅類。所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。所以選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的7級超額累進稅率。所以選B。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。所以選C。7.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務檢查D.稅務代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)主要包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。稅務代理是稅務代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱，不屬于稅收征管環(huán)節(jié)。所以選D。8.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照9%的扣除率計算進項稅額。所以選A。9.下列行為中，應征收消費稅的是（）。A.銷售普通護膚品B.銷售高檔化妝品C.銷售水果D.銷售圖書答案：B答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，高檔化妝品屬于消費稅的征稅范圍，普通護膚品、水果、圖書不屬于。所以選B。10.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%。所以選A。11.稅務機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務的第一步。所以選A。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以選A。13.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年D.發(fā)票領(lǐng)購單位可以自行決定拆本使用發(fā)票答案：D答案分析：未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票。A、B、C選項關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。所以選D。14.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》答案：C答案分析：稅收行政法規(guī)是國務院根據(jù)憲法和法律制定的關(guān)于稅收方面的行政法規(guī)?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》是稅收法規(guī)的實施細則。所以選C。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。所以選B。16.稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。所以選C。17.下列關(guān)于稅務行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以1000元以下罰款的違法案件C.稅務行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件D.稅務行政處罰的時效是3年答案：A答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，A正確；稅務行政處罰簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件，B錯誤；稅務行政處罰聽證范圍是對公民作出2000元以上罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件，C表述不完整，聽證是當事人的權(quán)利；稅務行政處罰的時效是5年，D錯誤。所以選A。18.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：應納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-10+5=95（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）。所以選B。19.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.33D.0.35答案：A答案分析：不含稅銷售額=10.3÷(1+3%)=10（萬元），應繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）。所以選A。20.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，錯誤的是（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除學歷（學位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除標準為每月1500元答案：D答案分析：住房貸款利息專項附加扣除標準為每月1000元，不是1500元。A、B、C選項說法正確。所以選D。21.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現(xiàn)涉稅零風險C.提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.偷逃稅款答案：D答案分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益，目標包括減輕稅收負擔、實現(xiàn)涉稅零風險、提高企業(yè)經(jīng)濟效益等。偷逃稅款是違法行為，不屬于稅收籌劃目標。所以選D。22.稅務機關(guān)在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象的，可以按照法定程序采取（）措施。A.稅收保全B.強制執(zhí)行C.加收滯納金D.罰款答案：A答案分析：稅務機關(guān)在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象的，可以按照法定程序采取稅收保全措施。強制執(zhí)行是在納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的情況下采取的措施；加收滯納金是對未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人按日加收滯納稅款一定比例的款項；罰款是對納稅人違法行為的一種經(jīng)濟制裁。所以選A。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。同時收取包裝費1.13萬元，該包裝費為含稅收入。則該企業(yè)2月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.1D.14.13答案：C答案分析：包裝費屬于價外費用，應換算為不含稅收入計算銷項稅額。不含稅包裝費=1.13÷(1+13%)=1（萬元），銷項稅額=13+1×13%=13.1（萬元）。所以選C。24.下列關(guān)于資源稅的說法中，錯誤的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅實行從價計征或從量計征C.對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月答案：D答案分析：資源稅的納稅期限由主管稅務機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定，不能按照固定的1日、3日、5日、10日、15日或者1個月確定。A、B、C選項說法正確。所以選D。25.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.營業(yè)賬簿都需要繳納印花稅D.印花稅的納稅人為簽訂合同的雙方中的一方答案：A答案分析：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅，A正確；印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種，B錯誤；自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，C錯誤；印花稅的納稅人為書立、領(lǐng)受、使用應稅憑證的單位和個人，簽訂合同的雙方都要繳納印花稅，D錯誤。所以選A。26.某企業(yè)2023年虧損20萬元，2024年盈利30萬元。該企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2024年盈利先彌補2023年虧損后，應納稅所得額=30-20=10（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=10×25%=2.5（萬元）。所以選A。27.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D答案分析：對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A、B、C選項說法正確。所以選D。28.稅務機關(guān)對納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應自收到之日起（）內(nèi)審核完畢。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：D答案分析：稅務機關(guān)對納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，予以登記并發(fā)給稅務登記證件。所以選D。29.某個人獨資企業(yè)2024年經(jīng)營所得應納稅所得額為30萬元。該個人獨資企業(yè)應繳納個人所得稅（）萬元。A.5.75B.6.5C.7.25D.8答案：A答案分析：個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的五級超額累進稅率。應納稅額=30×30%-4.05=5.75（萬元）。所以選A。30.下列關(guān)于稅收信息化建設的說法中，錯誤的是（）。A.稅收信息化建設可以提高稅收征管效率B.稅收信息化建設可以提升納稅服務水平C.稅收信息化建設可以降低稅收征管成本D.稅收信息化建設與稅收征管質(zhì)量無關(guān)答案：D答案分析：稅收信息化建設通過利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，能夠提高稅收征管效率、提升納稅服務水平、降低稅收征管成本，進而提高稅收征管質(zhì)量。所以D說法錯誤，選D。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率。自愿性不屬于稅收特征。所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不是企業(yè)所得稅納稅義務人。所以選ABC。4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD答案分析：個人所得稅應稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。所以選ABCD。5.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.稅務登記制度B.納稅申報制度C.稅款征收制度D.稅務檢查制度答案：ABCD答案分析：稅收征管制度主要包括稅務登記制度、納稅申報制度、稅款征收制度、稅務檢查制度等。所以選ABCD。6.下列關(guān)于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)D.消費稅屬于價內(nèi)稅答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額，納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)，屬于價內(nèi)稅。所以選ABCD。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，按年征收、分期繳納。所以選ABCD。8.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務行政許可證件等。所以選ABCD。9.下列屬于稅收籌劃基本方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法C.成本費用調(diào)整法D.延期納稅籌劃法答案：ABCD答案分析：稅收籌劃基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、成本費用調(diào)整法、延期納稅籌劃法等。所以選ABCD。10.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽B.資源稅實行從價計征為主、從量計征為輔的原則C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照規(guī)定繳納資源稅D.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品的當日答案：ABC答案分析：資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽等，實行從價計征為主、從量計征為輔的原則，納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照規(guī)定繳納資源稅。資源稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品或者自用應稅產(chǎn)品的當日，D表述不完整。所以選ABC。11.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅目包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD答案分析：印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人；稅目包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等；稅率有比例稅率和定額稅率兩種；同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。所以選ABCD。12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用有幅度的差別稅額D.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，稅率采用有幅度的差別稅額，國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。所以選ABCD。13.稅務機關(guān)在進行稅務檢查時，有權(quán)采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD答案分析：稅務機關(guān)在稅務檢查時，有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料，詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況等。所以選ABCD。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方B.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務所共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔的義務D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實來決定答案：ABCD答案分析：稅收法律關(guān)系主體是征納雙方，客體是主體權(quán)利和義務共同指向的對象，包括貨幣、實物和行為，內(nèi)容是主體享有的權(quán)利和承擔的義務，其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定。所以選ABCD。15.下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（）。A.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續(xù)B.納稅申報的方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理答案：ABD答案分析：納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續(xù)，方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報，C錯誤；納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。所以選ABD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源，具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確答案分析：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入的一種方式，具有強制性、無償性和固定性特征，是國家財政收入的主要來源。所以表述正確。2.增值稅一般納稅人購進貨物取得普通發(fā)票的，可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤答案分析：增值稅一般納稅人購進貨物取得普通發(fā)票的，除特殊情況外，不可以抵扣進項稅額，通常需要取得增值稅專用發(fā)票等合規(guī)的抵扣憑證才能抵扣。所以表述錯誤。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。所以表述錯誤。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅的納稅義務人，包括居民個人和非居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅；非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個人所得稅。所以表述正確。5.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是納稅申報。（）答案：錯誤答案分析：稅收征管的首要環(huán)節(jié)是稅務登記，它是納稅人履行納稅義務的第一步，納稅申報是后續(xù)的重要環(huán)節(jié)。所以表述錯誤。6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤答案分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)，但也有特殊情況，如金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。所以表述錯誤。7.房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅從租計征的稅率為12%，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。所以表述正確。8.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以2000元以下、對法人或者其他組織處以10000元以下罰款的違法案件。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。所以表述錯誤。9.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式，對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從量定額計征。（）答案：正確答案分析：資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式，對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石等，按照便利征管原則，實行從量定額計征。所以表述正確。10.納稅申報期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關(guān)申報應納或者應解繳稅款的期限。（）答案：正確答案分析：納稅申報期限就是法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關(guān)申報應納或者應解繳稅款的期限。所以表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收在國家經(jīng)濟和社會發(fā)展中具有多方面的重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：-籌集財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，國家通過征稅，將社會成員的一部分收入集中起來，為國家各項職能的實現(xiàn)提供資金保障，滿足社會公共需要，如用于基礎(chǔ)設施建設、國防、教育、醫(yī)療等方面。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行：稅收可以作為宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段，政府通過調(diào)整稅收政策，如增減稅種、調(diào)整稅率等，影響社會經(jīng)濟活動。例如，在經(jīng)濟過熱時，提高稅率、增加稅收可以抑制投資和消費，防止經(jīng)濟過度膨脹；在經(jīng)濟衰退時，降低稅率、減少稅收可以刺激投資和消費，促進經(jīng)濟復蘇。-調(diào)節(jié)收入分配：通過設置不同的稅種和稅率，稅收可以對社會成員的收入進行再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。例如，個人所得稅實行累進稅率，高收入者適用較高的稅率，低收入者適用較低的稅率甚至免稅，從而調(diào)節(jié)個人之間的收入差距。-維護國家權(quán)益：稅收是國家主權(quán)的重要體現(xiàn)，在國際經(jīng)濟交往中，通過稅收政策可以維護國家的經(jīng)濟利益和主權(quán)。例如，對進出口商品征收關(guān)稅，可以保護本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易，平衡國際收支。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務機關(guān)在稅收征管過程中，可以對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和管理，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的違法行為，保證經(jīng)濟活動的正常秩序，促進市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額5