2024年西藏措美縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%（目前有階段性優(yōu)惠政策等情況，但常規(guī)征收率是3%）。6%、9%、13%是一般納稅人適用的增值稅稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款答案：CD答案分析：選項(xiàng)C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。8.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，管理費(fèi)用為60萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為40萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，投資收益為10萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為3萬元，該企業(yè)2023年的利潤總額為（）萬元。A.82B.92C.102D.112答案：B答案分析：利潤總額=銷售收入-銷售成本-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷售費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-60-40-20+10+5-3=92（萬元）。9.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。10.以下關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管的重要依據(jù)C.發(fā)票可以由企業(yè)自行印制D.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制答案：C答案分析：發(fā)票印制有嚴(yán)格規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，企業(yè)不能自行印制。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類。稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。13.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.井礦鹽D.洗煤答案：C答案分析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品包括原油（天然原油）、天然氣（專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣）、鹽（包括井礦鹽等）等。人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、洗煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。14.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率來確定適用稅率。15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.使用的土地面積D.被批準(zhǔn)使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。16.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天D.交付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。17.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。18.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：C答案分析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。合理的工資薪金支出、企業(yè)依照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按規(guī)定限額扣除）可以在企業(yè)所得稅前扣除。19.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：A答案分析：國債利息收入免征個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、偶然所得需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的（）同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。A.稅款B.滯納金C.罰款D.稅款和滯納金答案：D答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的稅款和滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。罰款不屬于強(qiáng)制執(zhí)行范圍。21.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元，實(shí)際收取價(jià)款319000元。已知增值稅稅率為13%，該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.36730B.39000C.41470D.44070答案：B答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。該業(yè)務(wù)的銷售額=3390×100÷（1+13%）=300000（元），增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000（元）。22.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率征收C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅屬于中央和地方共享稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，不是對(duì)所有消費(fèi)品；消費(fèi)稅有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種征收方式；消費(fèi)稅屬于中央稅，納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。23.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。24.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等具體行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為屬于抽象行政行為，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。25.稅收征管法規(guī)定，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受（）規(guī)定期限的限制。A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：B答案分析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受5年規(guī)定期限的限制。26.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得含稅銷售額10300元。已知小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.200B.206C.300D.309答案：A答案分析：應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×2%=200（元）。27.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：選項(xiàng)A、B、C免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。28.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人D.所有的合同都需要繳納印花稅答案：D答案分析：并不是所有合同都需要繳納印花稅，只有《印花稅稅目稅率表》中列舉的合同才需要繳納印花稅。29.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購置車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月D.購置車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的次月答案：A答案分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性。2.增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂服務(wù)答案：ABCD答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD答案分析：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入等。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記以及外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等。6.下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款答案：ACD答案分析：選項(xiàng)B屬于稅收保全措施，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；拍賣或者變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.收購數(shù)量答案：AB答案分析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。從價(jià)計(jì)征的以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征的以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項(xiàng)目等。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方D.出租土地的出租方答案：ABC答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的實(shí)際使用人、土地使用權(quán)共有的共有各方等。出租土地的出租方如果不擁有土地使用權(quán)，則不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。11.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD答案分析：契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換等）、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法均正確。13.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括（）。A.代扣代繳B.自行申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括代扣代繳、自行申報(bào)，自行申報(bào)可采用郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式。14.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人以及其他稅務(wù)當(dāng)事人。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章；任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗(yàn)舊購新等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于免稅所得，免征個(gè)人所得稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序進(jìn)行，否則會(huì)侵犯納稅人的合法權(quán)益。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，但部分應(yīng)稅消費(fèi)品（如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品）在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。7.資源稅只對(duì)在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征收。（）答案：正確答案分析：資源稅是對(duì)在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅，對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征收資源稅。8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。9.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不告不理原則。（）答案：正確答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都遵循不告不理原則，即沒有當(dāng)事人的申請(qǐng)或起訴，復(fù)議機(jī)關(guān)和法院不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行復(fù)議或?qū)徟?。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，具體如下：-財(cái)政職能：稅收是國家組織財(cái)政收入的主要形式和工具，通過稅收可以把分散在各部門、各單位和個(gè)人手中的一部分收入集中起來，形成國家財(cái)政收入，滿足國家行使職能的需要。稅收的財(cái)政職能是稅收最基本的職能。-經(jīng)濟(jì)職能：稅收作為一種經(jīng)濟(jì)杠桿，通過增稅、減稅以及稅負(fù)的分配，可以影響社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)利益，引導(dǎo)企業(yè)、個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，對(duì)資源配置和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響，從而達(dá)到調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。例如，對(duì)某些行業(yè)或產(chǎn)品實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，可以鼓勵(lì)其發(fā)展；對(duì)高污染、高能耗行業(yè)提高稅率，可限制其發(fā)展。-監(jiān)督職能：稅收在征收過程中，能夠反映國民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過日常的稅收征管工作，可以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其依法納稅，遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和稅收法規(guī)，保障國家稅收收入的足額征收。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)的稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，通常為3%（目前有階段性優(yōu)惠政策等情況），部分特殊業(yè)務(wù)適用5%的征收率。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期