2024年甘肅省金塔縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，其實(shí)質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，在一些特殊情況下有優(yōu)惠政策。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票D.發(fā)票可以自行銷毀答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，不能自行銷毀。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.7C.13D.17答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13-6=7（萬(wàn)元）。10.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。11.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰種類，不屬于稅務(wù)行政處罰。12.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅款C.課稅對(duì)象D.納稅義務(wù)答案：A答案分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅主體。稅款是稅收法律關(guān)系的客體，課稅對(duì)象是征稅的依據(jù)，納稅義務(wù)是納稅主體的責(zé)任。13.某個(gè)體工商戶本月取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬(wàn)元）。14.下列行為中，屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)答案：A答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)屬于視同銷售貨物行為。將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、在建工程不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售。15.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.按120%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。16.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額減除必要費(fèi)用后的余額答案：A答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票答案：C答案分析：小規(guī)模納稅人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，符合條件的小規(guī)模納稅人也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。19.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.20B.25C.30D.35答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，100×25%=25（萬(wàn)元）。20.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對(duì)象和征收比例具有相對(duì)穩(wěn)定性B.稅收永遠(yuǎn)不變C.稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)可以隨意改變D.稅收的征收范圍可以隨意擴(kuò)大答案：A答案分析：稅收的固定性是指稅收征收對(duì)象和征收比例具有相對(duì)穩(wěn)定性，國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。21.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，房產(chǎn)稅是地方稅。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。23.某企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為500萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”項(xiàng)目金額為100萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目金額為50萬(wàn)元，該企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.350B.400C.450D.500答案：A答案分析：固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，即500-100-50=350（萬(wàn)元）。24.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率征收C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含增值稅的銷售額答案：C答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，不是對(duì)所有消費(fèi)品征收；消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種征收方式；消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額；消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。25.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。26.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。28.下列關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，正確的是（）。A.滯納金按日加收滯納稅款的萬(wàn)分之三B.滯納金按日加收滯納稅款的萬(wàn)分之五C.滯納金按日加收滯納稅款的千分之三D.滯納金按日加收滯納稅款的千分之五答案：B答案分析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。29.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額5.15萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.05答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，5.15÷（1+3%）×2%=0.1（萬(wàn)元）。30.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》答案：C答案分析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》屬于稅收法律，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于所得稅類的有（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，土地增值稅屬于特定目的稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD答案分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。5.下列項(xiàng)目中，允許在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金答案：ABCD答案分析：個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金允許在個(gè)人所得稅前扣除。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。拍賣和變賣是強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：ABC答案分析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，增值稅專用發(fā)票還有抵扣聯(lián)，但它不是所有發(fā)票的基本聯(lián)次。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。A.生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托加工環(huán)節(jié)納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅D.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金和贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。10.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：納稅人有上述四種情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅，可無(wú)限期追征。（）答案：正確答案分析：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，可無(wú)限期追征。6.發(fā)票可以由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后得出的，兩者并不相等。8.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）答案：正確答案分析：這是個(gè)人所得稅中關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。9.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人，并非適用于所有納稅人。10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：這是增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（目前有優(yōu)惠政策）征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，符合條件的可以自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。（5）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，符合規(guī)定的可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣；小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，即使取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，必須是實(shí)際發(fā)生的，能夠提供合法有效的憑證來(lái)證明支出的真實(shí)性。（2）相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。即支出應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。（3）合理性原則：支出的計(jì)算和分配方法應(yīng)符合一般的經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例，應(yīng)當(dāng)是必要和正常的，且符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)。（4）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。要求：計(jì)